II K 191/19

Sądy powszechne2020-10-19

Sygnatura

II K 191/19

Data orzeczenia

2020-10-19

Rodzaj

REASONS

Sędziowie

Adam Barczak (PRESIDING_JUDGE)

Treść orzeczenia

1.Sygn. akt II K 191/19 1.2.W Y R O K W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 19 października 2020 roku Sąd Okręgowy w Olsztynie w II Wydziale Karnym w składzie: Przewodniczący: Sędzia Adam Barczak Protokolant: sekr. sąd. Katarzyna Tkacz w obecności Prokuratora Prokuratury Okręgowej w Olsztynie Rafała Weręgowskiego po rozpoznaniu w dniach 05 czerwca 2020 r., 17 lipca 2020 r. , 21 września i 19 października 2020 r. sprawy:  K. G. (1) ur. (...) w W. syna R. i I. z domu K. oskarżonego o to, że: I. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 15 maja 2015 r. w O. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnienie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno – skarbowych 1.3.tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> II. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łącznej ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.355.259,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294;art. 294 § 1)">art. 294§ 1 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> III. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łączne ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.355.259,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 76;art. 76 § 1)">art. 76 § 1 k.k.s.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2)">art. 37 § 1 pkt 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> IV. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr : od (...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...)do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości,  tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294;art. 294 § 1)">art. 294 § 1 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> V. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr : od (...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości 1.4.tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 76;art. 76 § 1)">art. 76 § 1 k.k.s.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2)">art. 37 § 1 pkt 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> VI. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr: (...)/l do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 3.064.626,89 zł., stanowiących mienie znacznej wartości; 1.5.tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294;art. 294 § 1)">art. 294 § 1 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k</a>, VII. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr : od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 3.064.626,89 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 76;art. 76 § 1)">art. 76 § 1 kk</a>.s. i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2)">art. 37 § 1 pkt 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> VIII. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.514.872,90 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.258.420,79 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 4.258.420,79 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, 1.6.tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294;art. 294 § 1)">art. 294 § 1 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> IX. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...),, (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.514.872,90 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.258.420,79 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 4.258.420,79 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, 1.7.tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 76;art. 76 § 1)">art. 76 § 1 k.k.s.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2)">art. 37 § 1 pkt 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> X. w okresie od 01 lutego 2012 r. do 30 września 2012 r. w O. i innych miejscach brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wyłudzaniu od Skarbu Państwa nienależnych zwrotów podatku VAT, poprzez wykorzystanie wystawianych przez fikcyjne podmioty gospodarcze poświadczających nieprawdę i nierzetelnych faktur VAT, jak również podrobionych faktur VAT, za rzekomą sprzedaż tlenku magnezu, które następnie używano w obrocie gospodarczym, powodując nieprawdziwe podstawy w kontrolowanych przez grupę firmach do zwrotu nienależnego podatku VAT, przy czym jego zachowanie polegało między innymi na przekazywaniu poleceń pochodzących od D. B. (1) i W. Z. (1) innym członkom grupy oraz przewozie fikcyjnych faktur,  tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 kk</a> XI. w okresie od 01 lutego 2012 r. do 30 września 2012 r. w O. oraz innych miejscowościach, biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, w celu uszczuplenia należności publicznoprawnej, po uprzednim wprowadzeniu w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w O., poprzez złożenie niezgodnych ze stanem faktycznym deklaracji podatkowych VAT 7K przez osoby działające w imieniu spółki (...) Sp. z o.o. polegających na zaniechaniu odprowadzenia należnego podatku VAT wynikającego z obrotu paliwem przez tą spółkę, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółek prawa handlowego oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów dotyczących spółek o nazwach (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z (...). oraz spółki (...), a także przekazując im wynagrodzenie za wykonywanie fikcyjnej funkcji, pomógł W. Z. (1) i D. B. (1) w nadawaniu pozorów prowadzenia działalności gospodarczej, związanej z fikcyjną sprzedażą tlenku magnezu przez spółkę (...) spółce (...) s.r.o. na łączną kwotę 39.454.243,19 zł, w tym podatek VAT 7.168.661,56 zł. co miało wpływ na wysokość podatku należnego wynikającego z obrotu paliwem przez spółkę (...) i które to dokumenty zostały użyte w obrocie gospodarczym, poprzez ich włączenie w ewidencji sprzedaży spółki (...) sp. z o.o. co doprowadziło Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci nienależnego zwrotu podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towaru i usług w łącznej kwocie co najmniej 7.168.661,56 zł. stanowiącego mienie znacznej wartości, tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294;art. 294 § 1)">art. 294 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a>. XII. w okresie od 01 lutego 2012 r. do 30 września 2012 r. w O. oraz innych miejscowościach biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, w celu uszczuplenia należności publicznoprawnej, po uprzednim wprowadzeniu w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w O., poprzez złożenie niezgodnych ze stanem faktycznym deklaracji podatkowych VAT 7K przez osoby działające w imieniu spółki (...) sp. z o.o. polegających na zaniechaniu odprowadzenia należnego podatku VAT wynikającego z obrotu paliwem przez tę spółkę, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółek prawa handlowego oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów dotyczących spółek o nazwach (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz spółki (...), a także przekazując im wynagrodzenie za wykonywanie fikcyjnej funkcji, pomógł W. Z. (1) i D. B. (1) w nadawaniu pozorów prowadzenia działalności gospodarczej związanej z fikcyjną sprzedażą tlenku magnezu przez spółkę (...) spółce (...) s.r.o. na łączną kwotę 39.454.243,19 zł w tym podatek 7.168.661,56 zł, co miało wpływ na wysokość podatku należnego wynikającego z obrotu paliwem przez spółkę (...) i które to dokumenty zostały użyte w obrocie gospodarczym poprzez ich włączenie w ewidencji sprzedaży spółki (...) sp. z o.o. co doprowadziło Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci nienależnego podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towaru i usług w łącznej kwocie co najmniej 7.168.661,56 zł stanowiącego mienie znacznej wartości, tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art.18 § 3 k.k.</a> w zw, z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 38;art. 38 § 2;art. 38 § 2 pkt. 1)">art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 9;art. 9 § 3)">art. 9 § 3 k.k.s.</a> o r z e k a : I. oskarżonego K. G. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie I aktu oskarżenia, który kwalifikuje jako przestępstwo określone w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> i za to skazuje go i wymierza mu karę 1 roku pozbawienia wolności; II. oskarżonego K. G. (1) w ramach zarzucanych mu czynów opisanych w punkcie II, IV, VI i VIII aktu oskarżenia, uznaje za winnego tego, że działając czynem ciągłym, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach ustalonego podziału ról, mając na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej, tj. podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółkami (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. - w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, pomagał przy wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT dotyczących zakupu paliwa, przez znajdowanie osób zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, w celu stworzenia pozorów prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...) Sp. z o.o., co w/w spółka dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łącznej ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł., co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 9.355.256,33 zł., - w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, pomagał przy wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT dotyczących sprzedaży paliwa, przez znajdowanie osób zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło stworzenie pozorów prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...) sp. z o.o., co w/w spółka dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr: od (...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 6.428.814,00 zł., - w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, pomagał przy wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT, przez znajdowanie osób zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło stwarzanie pozorów prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...) sp. z o.o., co w/w spółka dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr: (...)/l do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 3.064.526,89 zł., - w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, pomagał przy wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT, przez znajdowanie osób zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...) sp. z o.o., co w/w spółka dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.851.337,03 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.335.807,55 złotych, co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie zł. 4.335.808,00 zł., - czyn ten kwalifikuje jako przestępstwo określone z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> przy zastosowaniu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 k.k.</a> i za to skazuje go, wymierzając w oparciu o <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 19;art. 19 § 1)">art. 19 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> i w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 3)">art. 11 § 3 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 33;art. 33 § 1;art. 33 § 2;art. 33 § 3)">art. 33 § 1 – 3 k.k.</a> karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i 200 (dwustu) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na 50 (pięćdziesiąt) zł.; III. oskarżonego K. G. (1) w ramach zarzucanych mu czynów opisanych w punkcie III, V, VII i IX aktu oskarżenia, uznaje za winnego tego, że działając czynem ciągłym, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach ustalonego podziału ról, mając na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej, tj. podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółkami (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., powodując uszczuplenie w podatku VAT w łącznej kwocie 23.184.405,22 zł., stanowiącym należność publicznoprawną wielkiej wartości: - w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, pomagał przy wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT dotyczących zakupu paliwa, przez znajdowanie osób zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, w celu stworzenia pozorów prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...) Sp. z o.o., co w/w spółka dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łącznej ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł., co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 9.355.256,33 zł., - w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, pomagał przy wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT dotyczących sprzedaży paliwa, przez znajdowanie osób zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło stworzenie pozorów prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...) sp. z o.o., co w/w spółka dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr: od (...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 6.428.814,00 zł., - w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, pomagał przy wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT, przez znajdowanie osób zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co umożliwiło stwarzanie pozorów prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...) sp. z o.o., co w/w spółka dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr: (...)/l do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 3.064.526,89 zł., - w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, pomagał przy wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT, przez znajdowanie osób zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, co stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...) sp. z o.o., co w/w spółka dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.851.337,03 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.335.807,55 złotych, co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie zł. 4.335.808,00 zł., - kwalifikuje to jako przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> i za to skazuje go, wymierzając w oparciu o <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 19;art. 19 § 1)">art. 19 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> i w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 38;art. 38 § 2;art. 38 § 2 pkt. 1)">art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 23;art. 23 § 1;art. 23 § 3)">23 § 1 i 3 k.k.s.</a> kary 1 roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i 200 (dwustu) stawek dziennych grzywny, określając wysokość jednej stawki na kwotę 50 (pięćdziesiąt) zł.; IV. oskarżonego K. G. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie X aktu oskarżenia, który kwalifikuje jako przestępstwo określone w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> i za to skazuje go i wymierza mu karę 1 roku pozbawienia wolności; V. oskarżonego K. G. (1) uznaje w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XI aktu oskarżenia, za winnego tego, że w okresie od 01 lutego 2012 r. do 30 września 2012 r. w O. oraz innych miejscowościach, biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego podziału ról, w celu uszczuplenia należności publicznoprawnej przez osoby działające w imieniu spółki (...) Sp. z o.o., polegającej na zaniechaniu odprowadzenia należnego podatku VAT wynikającego z obrotu paliwem przez tą spółkę, pomagał w wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT przez znajdowanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółek prawa handlowego oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów dotyczących spółek o nazwach (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z (...). oraz spółki (...), a także przekazując im wynagrodzenie za wykonywanie fikcyjnej funkcji, pomógł W. Z. (1) i D. B. (1) w nadawaniu pozorów prowadzenia działalności gospodarczej, związanej z fikcyjną sprzedażą tlenku magnezu przez spółkę (...) spółce (...) s.r.o. na łączną kwotę 39.454.243,19 zł, w tym podatek VAT 7.168.661,56 zł. co miało wpływ na wysokość podatku należnego wynikającego z obrotu paliwem przez spółkę (...) i które to dokumenty zostały użyte w obrocie gospodarczym, poprzez ich włączenie w ewidencji sprzedaży spółki (...) sp. z o.o. co spowodowało uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie co najmniej 7.168.661,56 zł., czyn ten kwalifikuje jako przestępstwo określone z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> i za to skazuje go, wymierzając w oparciu o <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 19;art. 19 § 1)">art. 19 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 3)">art. 11 § 3 k.k.</a>, <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 33;art. 33 § 1;art. 33 § 2;art. 33 § 3)">art. 33 § 1 – 3 k.k.</a> karę 1 roku pozbawienia wolności i 50 (pięćdziesięciu) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na 50 (pięćdziesiąt) zł. VI. oskarżonego K. G. (1) uznaje w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XII aktu oskarżenia, za winnego tego, że w okresie od 01 lutego 2012 r. do 30 września 2012 r. w O. oraz innych miejscowościach, biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego podziału ról, w celu uszczuplenia należności publicznoprawnej przez osoby działające w imieniu spółki (...) Sp. z o.o., polegającej na zaniechaniu odprowadzenia należnego podatku VAT wynikającego z obrotu paliwem przez tą spółkę, pomagał w wystawianiu potwierdzających nieprawdę faktur VAT przez znajdowanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółek prawa handlowego oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów dotyczących spółek o nazwach (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z (...). oraz spółki (...), a także przekazując im wynagrodzenie za wykonywanie fikcyjnej funkcji, pomógł W. Z. (1) i D. B. (1) w nadawaniu pozorów prowadzenia działalności gospodarczej, związanej z fikcyjną sprzedażą tlenku magnezu przez spółkę (...) spółce (...) s.r.o. na łączną kwotę 39.454.243,19 zł, w tym podatek VAT 7.168.661,56 zł., co miało wpływ na wysokość podatku należnego wynikającego z obrotu paliwem przez spółkę (...) i które to dokumenty zostały użyte w obrocie gospodarczym, poprzez ich włączenie w ewidencji sprzedaży spółki (...) sp. z o.o., co spowodowało uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie co najmniej 7.168.661,56 zł., czyn ten kwalifikuje jako przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> i za to skazuje go, wymierzając w oparciu o <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 19;art. 19 § 1)">art. 19 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> i w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 38;art. 38 § 2;art. 38 § 2 pkt. 1)">art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 23;art. 23 § 1;art. 23 § 3)">23 § 1 i 3 k.k.s.</a> kary 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności i 50 (pięćdziesięciu) stawek dziennych grzywny, określając wysokość jednej stawki na kwotę 50 (pięćdziesiąt) zł.; VII. na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> orzeka, że spośród kar orzeczonych w pkt II i III wyroku podlegają wykonaniu orzeczone w pkt II, zaś spośród orzeczonych w pkt V i VI wykonaniu podlegają orzeczone w pkt V; VIII. na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1)">art. 85 § 1 k.k.</a>, <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85 a)">art. 85 a k.k.</a>, <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 k.k.</a> łączy kary pozbawienia wolności i grzywny wymierzone w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4 pkt. 1;art. 4 pkt. 2;art. 4 pkt. 4;art. 4 pkt. 5)">punktach I, II, IV, V</a> i orzeka wobec oskarżonego kary łączne 3 (trzech) lat pozbawienia wolności oraz 250 (dwustu pięćdziesięciu) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na 50 (pięćdziesiąt) zł.; IX. na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności zalicza oskarżonemu okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 07 listopada 2019 r. (godz. 06.05) do dnia 20 listopada 2019 r. (godz. 15.55); X. na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 624;art. 624 § 1)">art. 624 § 1 k.p.k.</a> zwalnia oskarżonego od zapłaty na rzecz Skarbu Państwa kosztów sądowych. <table> <colgroup> <col width="33"/> <col width="30"/> <col width="35"/> <col width="118"/> <col width="11"/> <col width="42"/> <col width="15"/> <col width="123"/> <col width="5"/> <col width="11"/> <col width="2"/> <col width="8"/> <col width="114"/> <col width="71"/> <col width="99"/> </colgroup> <tr> <td colspan="15"> <div> <h2>UZASADNIENIE</h2> </div> </td> </tr> <tr> <td colspan="8"> Formularz UK 1 </td> <td colspan="5"> Sygnatura akt </td> <td colspan="2"> II K 191/19 </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 343;art. 343 a;art. 387)">art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k.</a> albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza. </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 1. USTALENIE FAKTÓW </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 1.1. Fakty uznane za udowodnione </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> Lp. </td> <td colspan="2"> Oskarżony </td> <td colspan="11"> Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 1.1.1. </td> <td colspan="2"> K. G. (1) </td> <td colspan="11"> czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258 § 1 pkt. 1)">pkt I</a>, stanowiący przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18 § 3 pkt. 2)">pkt II</a>, stanowiący przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18 § 3 pkt. 3)">pkt III</a>, stanowiący przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> </td> </tr> <tr> <td colspan="12"> Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione </td> <td colspan="2"> Dowód </td> <td> Numer karty </td> </tr> <tr> <td rowspan="20" colspan="12"> Z uwagi na wymuszone działaniami organów ścigania zakończenie działalności zorganizowanej grupy przestępczej, dokonującej przestępstw w zakresie uszczuplania podatku VAT, związanej z funkcjonowaniem spółki (...), jesienią 2013 roku D. B. (1) spotkał się z W. Z. (1) i poprosił go, aby ten podjął prace mające na celu przygotowanie dokumentów umożliwiających kontrolowanej przez wymienionych spółce (...) sp. z o.o. wykonywanie odpraw celnych w procedurze zawieszonej akcyzy. Od dnia 24 stycznia 2014 roku spółka (...) mogła dokonywać odbioru wyrobów akcyzowych w O., przy ul. (...) oraz uzyskała prawo do odbioru wyrobów akcyzowych nabywanych przez inne podmioty w ramach wewnątrzwspólnotowych dostaw, dokonywanych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy. Środki na działalność tej spółki pochodziły z zysków z wcześniejszych przestępstw skarbowych, jakich dopuścił się D. B. (1), i które za pośrednictwem spółki (...) zostały wprowadzone do Polski. Co najmniej od 01 lutego 2014 r. do 15 maja 2015 r. w O. i innych miejscach prowadzona była działalność w ramach kolejnej zorganizowanej grupy przestępczej, kierowanej przez D. B. (1), do której należał W. Z., jego syn E. Z. i inne osoby, w tym również oskarżony K. G., noszący ps. (...). Przedmiotem działalności miało być min. popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami oraz uszczuplaniem podatku VAT w oparciu o mechanizm "znikającego podatnika" a więc stworzenie podmiotów pełniących role tzw. "słupów", pozorujących działalność gospodarczą i wystawiających potwierdzające nieprawdę faktury VAT w sposób umożliwiający przeniesienie na nie obowiązku zapłaty podatku od importowanego paliwa, sprzedawanego następnie odbiorcom krajowym po obniżonej cenie a finalnie, w rezultacie późniejszego "zniknięcia", tj. faktycznej likwidacji takich podmiotów i braku kontaktu z osobami je reprezentującymi - uchylenie się od obowiązku jego zapłaty. Co najmniej część odbiorców paliwa na polskim rynku miała przy tym świadomość, że oferowane ceny były w normalnych warunkach nierealne a nawet otrzymywała korzyści majątkowe za dokonywanie zakupów. W celu organizacji tego rodzaju działalności D. B. poinformował Z., że w P. spotkał się z dwójką osób, które zaproponowały mu, że mogą z nim kupić spółkę na takich warunkach, że jak on "załatwi" prezesa, to oni włożą pieniądze na jej działalność. D. B. się zgodził i na działalność tej spółki wyłożył 200.000 zł a pieniądze te miały być przeznaczone na zakup spółki jak i na kaucję gwarancyjną, którą należało uiścić do właściwego Urzędu Skarbowego. W opisany sposób D. B. (1) i osoby z nim współdziałające postanowili kupić spółkę o nazwie (...). Spółka (...) powstała w dniu 1 lutego 2013 roku i została założona przez M. B. (1), działającego w imieniu spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w R., oraz przez T. B. (1). Przedmiot działalności spółki (...) obejmował również handel paliwami, na który to handel spółka posiadała koncesję. W dniu 05 lutego 2014 r. spółkę kupił S. W. (1), czyli osoba, którą namówił do tego W. Z. (1). S. W. (1) był kolegą syna W. Z. (1), E. Z. (2). Przed zakupem tej spółki (...) wraz z ojcem spotkali się ze S. W. (1) i zaproponowali mu pełnienie funkcji fikcyjnego prezesa spółki, w zamian za 500 zł miesięcznie. W. zgodził się i w dniu 05 lutego 2014 r. formalnie kupił spółkę (...). Zgodnie z zapewnieniami miał być prezesem przez bardzo krótki okres czasu. Po zakupie spółki, co nastąpiło w R., S. W. (1) wraz z W. Z. (1) pojechał do banku, gdzie założył konta bankowe spółce. Dokumentację związaną z tymi kontami przekazał W. Z. (1), który następnie całą dokumentację, przekazał D. B. (1). W dniu 14 lutego 2014 r. spółkę od S. W. (1) kupiła osoba posługująca się fikcyjnymi personaliami A. G.. Była to w rzeczywistości osoba, którą do tego namówił K. G. (1) i osoba ta posłużyła się fałszywym litewskim dokumentem tożsamości. Mężczyzna ten miał na imię D. i był znajomym K. G.. W. Z. (1) otrzymał od K. G. (1) zdjęcia tego mężczyzny i miejsce jego zamieszkania. Zdjęcia Z. przekazał D. B. (1), aby on zorganizował podrobione dokumenty tożsamości na tego mężczyznę. Mężczyzna ten mieszkał pod W. a pochodził z okolic R.. D. B. załatwił dla niego niedostatecznie podrobiony polski dowód osobisty, więc na czas zorganizowania kolejnego sfałszowanego dokumentu tożsamości prezesem został S. W. (1), po tym terminie funkcję tą przejął wspomniany znajomy K. G. (1) o imieniu D.. Posługując się fałszywymi dokumentami na nazwisko A. G. mężczyzna ten podpisał w dniu 12 lutego 2014 roku Umowę Zlecenie (...) pomiędzy (...) Spółka z o.o. a spółką (...). Przedmiotem umowy było dokonanie przez spółkę (...) wszelkich formalności związanych z odprawą akcyzową towarów należących do spółki (...). Za wykonaną usługę spółka (...) zobowiązana była do zapłaty wynagrodzenia w wysokości 880 zł netto, akcyzy oraz opłaty paliwowej. Umowę zawarto na czas nieokreślony. W okresie od lutego do czerwca 2014 roku zadeklarowana i wpłacona kwota podatku akcyzowego wyniosła łącznie: 12.848.761 zł, natomiast kwota opłaty paliwowej wyniosła łącznie: 2.538.519 zł. W okresie od stycznia do czerwca 2014 roku spółka (...) dokonała odbioru oleju napędowego na rzecz (...) Spółka z o.o.. łącznie 9.880.888 litrów oleju napędowego. Ponadto w okresie od maja do czerwca 2014 roku spółka (...) dokonała odbioru benzyny bezołowiowej na rzecz (...) Spółka z o.o. łącznie 759.094 litrów. W okresie działalności spółki (...), E. Z. (2) wraz z K. G. (1) wozili wspomnianego D. - po raz pierwszy, wspólnie z W. Z. (1) do P.. On wchodził do jakiegoś urzędu. Kolejny raz E. Z. (2) wraz z K. G. (1), zawieźli tego D. do banku do W.. On tam wybierał pieniądze z konta K.. On te wypłacone pieniądze, przekazał Z. i G., a oni przekazali je w W. W. Z. (1). Kolejny wyjazd Z. i G. z tym D. miał miejsce do P., do siedziby biura wirtualnego. Tam on miał coś załatwić upoważnienie do odbioru korespondencji przez biuro. Za wykonywanie "opieki" nad tym prezesem oraz z jego znalezienie, a także za wożeniu mu wynagrodzenia, K. G. (1) otrzymywał od W. Z. (1) wynagrodzenie w nieustalonej wysokości. Oskarżony K. G. w tym okresie kilkukrotnie przyjeżdżał także w towarzystwie E. Z. i W. Z. do miejsca zamieszkania S. W., który znał go osobiście pod ps. (...), jakkolwiek nie uzgadniał z nim żadnych spraw i nie przekazywał pieniędzy. Przez okres działalności spółka (...) nie odprowadziła ona podatku VAT na kwotę 9.355.256,33 złotych, który wynikał z wystawienia poświadczających nieprawdę 349 faktur VAT na kwotę 40.675.030,16 zł. (k. 1500 o.). Kolejnym podmiotem kontrolowanym przez grupę była spółka o nazwie (...). Udziały w tej spółce objął kolejny fikcyjny prezes o personaliach J. P., który pochodził z P.. Był najstarszy ze "słupów", nadużywał alkoholu i K. G. określał go jako "dziadka". Jego osobę, jako chętną do pełnienia funkcji prezesa spółki, wskazał K. G. (1). Otrzymał on do użytku fałszywe dokumenty o nr (...) wystawione na nazwisko R. S.. Spółka (...) została powołana do życia w dniu 19 lutego 2014 przez M. N. (1) i W. C. (1). Przedmiotem działalności spółki była między innymi sprzedaż hurtowa paliw i produktów pochodnych. W dniu 25 marca 2014 r. spółka uzyskała koncesję typu (...) na obrót paliwami ciekłymi, a w dniu 1 kwietnia 2014 r. spółka została sprzedana, aktem notarialnym nr A nr (...), rzekomemu R. S.. Za objęcie funkcji prezesa miał otrzymywać wynagrodzenie. Gdy wymieniony zgodził się objąć fikcyjne stanowisko, E. Z. (2) zawiózł go do fotografa i zrobił zdjęcie do dokumentów. Po jakim czasie E. Z. (2) ponownie skontaktował się z P. i razem pojechali do W., gdzie P. kupił spółkę. W trakcie tej podróży towarzyszył im K. G. (1). Po kilku dniach razem pojechali do banku, gdzie J. P., posługując się dalej podrobionym dokumentem tożsamości, założył rachunek bankowy. Dokumentację z banku (...) przekazał E. Z. (2) a następnie trafiła ona do D. B. (1), który sprawował nadzór nad finansami spółki. J. P. otrzymał także telefon komórkowy do kontaktu z nimi. Dodatkowo kontakt z nim miał utrzymywać E. Z. (2) i K. G. (1), którzy mieli mu też dowozić dokumenty do podpisania lub też wozić do banków, gdzie miały mieć miejsce wypłaty gotówki z konta spółki. Całość dokumentacji spółki zostało również przesłane do spółki (...) na Litwie, która miała być dostawcą paliwa do (...). Całość działalności spółki kontrolowali D. B. (1) i W. Z. (1). Oni byli odpowiedzialni za zamówienie paliwa, które było następnie, po sprowadzeniu do Polski, w całości sprzedawane spółce (...). Faktyczny ruch paliwa wyglądał tak, iż po zatankowaniu cysterny na Litwie, jechała ona od razu do końcowego odbiorcy, czyli klienta (...). Spółka (...) w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. sprzedała dla spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 potwierdzających nieprawdę faktur VAT o nr : od (...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 zł i nie zapłaciła podatku VAT w tej kwocie. Spółka zakończyła działalność z uwagi na działania organów skarbowych. (k. 3089 i nast.) W tym samym celu oskarżeni używali jeszcze dwóch spółek o nazwach (...) i (...). Prezesem w tych spółkach była ta sama osoba, która posługiwała się fałszywymi litewskimi dokumentami. Osobą tą był mężczyzna określany jako (...). Osobę tą jako prezesa znalazł W. Z. (1), ale „opiekę” nad nim mieli sprawować E. Z. (2) i K. G. (1). Wspomniany mężczyzna mieszkał w okolicach M., skąd był zawsze odbierany samochodem. K. G. (1) wraz z E. Z. (2) zawieźli go do najpierw do L., gdzie kupił spółkę, a potem udali się z nim do W., gdzie spółka miała mieć siedzibę. Na podstawie umowy sprzedaży-udziałów z dnia 18 lipca 2014 r. (Rep. A nr 1517/2014r.) M. B. (2), działający w imieniu wspólników K. B. i I. K. dokonał sprzedaży 100% udziałów Spółki (...) za kwotę 5 000 zł na rzecz osoby posługującej się fałszywymi personaliami T. B., obywatela Litwy. W trakcie działania spółki (...) wraz z E. Z. (2) wozili kilka razy tego mężczyznę do banków oraz biur wirtualnych, gdzie albo następowały wypłaty pieniędzy, bądź też uzgadnianie kwestii korespondencji firmy. Spółka (...) Sp. z o.o. wystawiła spółce (...) potwierdzających nieprawdę faktur VAT o nr : od (...) do (...). Faktury te miały uwiarygodnić sprzedaż paliwa o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.526,89 zł., który uszczuplono (k. 1720) Kolejnym podmiotem, który miał być wykorzystany jako znikający podatnik była firma o nazwie (...). Spółka została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 05.05.2014 r. pod numerem (...). Jej udziałowcami zostali G. L. i W. C. (1), którzy objęli po 50% udziałów. Wysokość kapitału zakładowego wynosiła 5000,00 zł. Wg wpisu do KRS prezesem jednoosobowego zarządu został G. L.. Siedziba Spółki została zarejestrowana B. przy ul. (...) i do dnia zakończenia postępowania nie została zmiana w zakresie ww. danych adresowych czy personalnych. Spółka posiadała koncesję na obrót paliwami w okresie od 20.08.2014 r. do 20.08.2029 r. Spółka została sprzedana osobie legitymującej się fałszywym litewskim dowodem osobistym na nazwisko T. G. (1). Fikcyjnym prezesem tej spółki został ten sam mężczyzna, którego nakłonił W. Z. (1), wcześniej pełniący funkcję prezesa spółki T., a którym „opiekowali się” E. Z. (2) i K. G. (1). Ta spółka również całe importowane paliwo formalnie sprzedała do podmiotu, który wykonywał na jej rzeczy odprawy celnej paliwa, czyli spółki (...). Przez okres działalności tej spółki tj. od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. spółka (...) wystawiła na rzecz spółki (...) potwierdzających nieprawdę faktur VAT o nr od (...) do (...). Faktury te miały uwiarygodnić sprzedaż paliwa o wartości netto 18.851.337,03 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.335.807,55 złotych.(k. 1357) Łącznie, na skutek działalności wymienionych spółek, doszło w opisany sposób do uszczuplenia w podatku VAT w kwocie 23.184.405,22 zł. Nadmienić należy, że w toku pozostaje dotyczące w/w działalności postępowanie przed SO w Olsztynie o sygn. akt 150/18 przeciwko D. B.. E. Z., W. Z. i innym. </td> <td colspan="2"> odpis wyroku </td> <td> 2964 - 2987 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia W. Z. </td> <td> 1884-1885; 1886 - 1887, 1900 - 1901 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia E. Z. </td> <td> 1896 - 1896 o. 1909 - 1912, 1913 -1914, 1958 - 1959, 1981, 2882 - 2883, 2887 - 2889 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania S. W. </td> <td> 3053 - 53 o. , 1859, 1875 - 1875 o. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania T. G. </td> <td> 3053 o. - 3054 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania P. S. </td> <td> 3082 o. - 3083 o., 3063- 3066, 3068 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania T. B. </td> <td> 621-624 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania M. B. </td> <td> 653-656 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania G. L. </td> <td> 745-748 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania M. N. </td> <td> 765-767 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania W. C. </td> <td> 778 - 781 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia Z. C. </td> <td> 2872- 2874, </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> pismo (...) w O. i decyzja dot. spółki (...) </td> <td> 1349-1377 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> pismo (...) w P. i decyzja dot. spółki (...) </td> <td> 1471-1505 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> pismo (...) w O. i decyzja dot. spółki (...) </td> <td> 1785-1830 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> Decyzja (...) w O. dot. spółki (...) </td> <td> 3089 - 3100 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> analiza połączeń telefonicznych </td> <td> 2568 - 2686 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> decyzja (...) we W. dot. spółki (...) </td> <td> 1703 - 1734 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> kopie dokumentacji dot. spółek </td> <td> 23-58, 176-177, 259-274, 359-360, 625-633, 659-665, 673 - 705, 750 - 762, 768 - 774, (...), (...)- (...), </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zestawienia przepływów finansowych </td> <td> 1306 - 1307, 1308 - 1314, 1336 - 1348, 1378 - 1470, 2416 - 2476, 2687-2774, </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 1.1.2. </td> <td colspan="2"> K. G. (1) </td> <td colspan="11"> - czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258 § 1 pkt. 4)">pkt IV</a>, stanowiący przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 §1 k.k.</a> - czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18 § 3 pkt. 5)">pkt V</a> stanowiący przestępstwo określone w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> - czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18 § 3 pkt. 6)">pkt VI</a>, stanowiący przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> </td> </tr> <tr> <td colspan="12"> Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione </td> <td colspan="2"> Dowód </td> <td> Numer karty </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="12"> W okresie wcześniejszym, tj. od 01 lutego 2012 do 30 września 2012 r. w O. działała zorganizowana grupa przestępcza kierowana przez D. B. (1), mająca na celu popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych w zakresie podatku VAT min. w związku z obrotem paliwami w ramach spółki z o.o. (...). Należał do niej W. Z. (1), E. Z. (2), P. S. (2), K. C., jak również oskarżony K. G. (1). Poza K. G., którego sprawę wyłączono do odrębnego postępowania, pozostałe wymienione osoby zostały za powyższe prawomocnie skazane wyrokiem Sądu Okręgowego w Olsztynie z dnia 30.05. 2018 r. w sprawie Sygn. akt II K 137/15. </td> <td colspan="2"> odpis wyroku </td> <td> 2964-2987 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> kopie dokumentów związanych z obrotem tlenkiem magnezu </td> <td> 2897 i nast. </td> </tr> <tr> <td rowspan="8" colspan="12"> D. B. (1) kontrolował spółki o nazwie (...) Sp. z o. o. , jak również (...) Sp. z o.o., które zajmowały się importem znacznych ilości paliw płynnych, płacąc znikomy w stosunku do obrotów podatek VAT. Spółka (...) rozpoczęła działalność w styczniu 2012 r. i miejscem jej działalności był O.. Spółka (...) Sp. z o. o. posiadała koncesję na obrót paliwami płynnymi i olej napędowy kupowała na Litwie i Łotwie. Olej ten po opłaceniu podatku akcyzowego i opłaty paliwowej, był sprzedawany w Polsce. Ekonomiczny sens przedsięwzięcia sprowadzał się do uniknięcia podatku VAT, co pozwalało na obniżenie ceny zbywanego w Polsce paliwa. Celem uchylenia się od zapłaty podatku VAT D. B. (1) wraz z W. Z. (1) zamierzali podatek ten "zbilansować" fikcyjnymi towarami, sprzedanymi rzekomo poza granice Polski. W tym celu potrzebne im były kolejne spółki prawa handlowego, działające w Polsce oraz przynajmniej jedna spółka działająca za granicą, nad którymi mieliby pełną kontrolę. W tym celu rozpoczęli poszukiwania osób, które by się podjęły pełnienia roli fikcyjnych prezesów spółek. Aby znaleźć takich ludzi, w lutym lub marcu 2012 roku W. Z. (1) spytał E. Z. (2), czy zna w W. kogoś kto ma dużo kontaktów, kogoś, kto znajdzie kandydatów na „słupów”. E. Z. (2) wskazał na K. G. (1), z którym się dobrze znał, gdyż razem, jako współlokatorzy, zamieszkiwali w P. (Z.). Wiedział, że K. G. miał rozległe znajomości w tamtejszym środowisku przestępczym. Doszło do spotkania W. Z. (1) z K. G. (1). G. zgodził się na współpracę z W. Z. (1). Zaczął szukać chętnych na prezesów i znalazł Z. C. (2) (z którym kontakt nawiązano poprzez działającego w grupie jego brata K. C.) i S. W. (3). W międzyczasie, E. Z. (2) namówił P. S. (3) do tego, aby ten został prezesem spółki w C. (...). I tak S. W. (3) został właścicielem spółki o nazwie (...) Sp. z o.o." i miała ona siedzibą w wirtualnym biurze w W.. Dodatkowo założono spółkę o nazwie (...) sp. z o.o. Spółka ta miała siedzibą we W., również w wirtualnym biurze. Prezesem tej spółki został Z. C. (2). Następnie W. Z. (1) wraz z P. S. (3) udał się do C. (...), do O., gdzie dokonał zakupu spółki o nazwie (...). Spółka ta została założona przez firmę, która zakładała spółki w celu dalszej odsprzedaży. Po zakupie tej spółki (...) z firmą (...) uzgodnił umowę na świadczenie usługi biura wirtualnego, którą tą umowę podpisał P. S. (3). Rachunki bankowe dla wszystkich spółek zostały założone w polskich bankach. Po założeniu rachunków wszelką dokumentację z nią związaną zabrał W. Z. (1). W celu uniknięcia płacenia podatku VAT od sprzedaży paliwa stworzono min. "karuzelę", której przedmiotem był fikcyjny obrót związkiem chemicznym o nazwie tlenek magnezu, wykorzystywanym w przemyśle i charakteryzującym się wysoką ceną. Brały w niej udział spółki kontrolowane przez grupę przestępczą. Aby uwiarygodnić proceder wytworzono poświadczające nieprawdę faktury VAT wg których legalnie działająca firma (...) (nie biorąca udziału w przestępstwie) zbywała spółce (...) tlenek magnezu, co w rzeczywistości nie miało miejsca. Z kolei ta druga spółka wystawiała faktury sprzedaży na rzecz spółki (...), która wystawiała faktury sprzedaży na rzecz spółki (...), która następnie wystawiała faktury sprzedaży na rzecz spółki (...). Spreparowano również dokumentację przewozową - międzynarodowe listy przewozowe CMR, rzekomo potwierdzające dokonanie przewozów tlenku magnezu na rzecz spółki (...). Natomiast środki finansowe, które przelewano z tytułu zakupu-sprzedaży tlenku magnezu przelewano pomiędzy tymi podmiotami. Osoby posługujące się dokumentami wystawionymi na nazwiska osób nieistniejących P. V., T. P. oraz T. P. (...) (w rzeczywistości D. B. (1)) przelewały środki do T. W. s.r.o. oraz na konto walutowe (USD) w Luksemburgu należące do panamskiej spółki (...) oraz stworzonych i kontrolowanych przez D. B. podmiotów zarejestrowanych w P. (...), do których transferowano zyski. Dokonano również trzech wypłat gotówkowych na kwoty 1 mln. zł. każda z rachunków Z. C., T. P. i P. S.. Spółka (...) wystawiała na rzecz spółki (...) 6 poświadczających nieprawdę faktur o numerach : (...) i od numeru (...) do (...). Faktury te zostały podpisane przez osobę upoważnioną do wystawiania faktur czyli prezesa spółki Z. C. (2). Podpisał on także fikcyjną umowę handlową nr (...) zawartą pomiędzy spółką (...) sp. z o.o. a spółką (...) sp. z o.o. Z kolei spółka (...) wystawiła na rzecz spółki (...). z o. 6 poświadczających nieprawdę faktur VAT o numerze (...) i od numeru (...) do (...). Faktury te podpisał prezes spółki S. W. (3). Dodatkowo podpisał umowę handlową nr (...) zawartą pomiędzy (...) sp. z o.o. a spółką (...) sp. z o. o. E. Z. (2) wraz z K. G. (1), na polecenie D. B. (1) i W. Z. (1), utrzymywali kontakt z fikcyjnymi prezesami spółek, czyli S. W. (3), Z. C. (2) i P. S. (2). Przywozili oni im faktury do podpisania oraz inne dokumenty, a także przekazywali im wynagrodzenie za pełnienie tych funkcji. Z reguły wynagrodzenie to wynosiło od 300 do 500 zł miesięcznie. Gdy była potrzeba, K. G. (1), wraz z E. Z. (2), zawoził te osoby do właściwych urzędów lub też banków. Do kontaktów pomiędzy nimi a W. Z. (1) służyły telefony oraz karty SIM prepaid zakupione w tym celu. Oskarżony K. G. posługiwał się co najmniej trzema nr telefonów tj. (...), (...) i (...), za pośrednictwem których utrzymywał bardzo intensywne kontakty z głównymi osobami zaangażowanymi w proceder. Z. C. (2) i S. W. (3) zostali za wskazane zachowania prawomocnie skazani wyrokiem SO w Olsztynie w sprawie Sygn. akt II K 16/16. Spółka (...) zakończyła swoją działalność z końcem września 2012 r. Na rzecz spółki (...) s.r.o, wystawiła 7 poświadczających nieprawdę faktur o numerach: (...), w tym jedną korygującą o numerze (...)/ (...), o łącznej wartości brutto 39.454.243,19 zł, w tym podatek VAT 7.168.661,56 zł, za rzekomą sprzedaż tlenku magnezu, czym spowodowano uszczuplenie w podatku VAT w kwocie 7.168.661,56 zł. </td> <td colspan="2"> wyjaśnienia Z. C. </td> <td> 2872- 2874, 2878-2879 - 2896 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia E. Z. </td> <td> 1909 - 1912, 1913 -1914, 1958 - 1959, 1981, 2882 - 2883, 2887 - 2889 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia W. Z. </td> <td> 1884-1885; 1886 - 1887, 1900 - 1901 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania P. S. </td> <td> 3082 o. - 3083 o., 3063- 3066, 3068 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> analiza połączeń telefonicznych </td> <td> 2568 - 2686 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zestawienie przelewów </td> <td> 2687 - 2774 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> schemat przepływu środków finansowych </td> <td> 2776- 2779 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia D. B. </td> <td> 3070 - 3071 o. </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 1.2. Fakty uznane za nieudowodnione </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> Lp. </td> <td colspan="2"> Oskarżony </td> <td colspan="11"> Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 1.2.1. </td> <td colspan="2"> </td> <td colspan="11"> </td> </tr> <tr> <td colspan="12"> Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione </td> <td colspan="2"> Dowód </td> <td> Numer karty </td> </tr> <tr> <td colspan="12"> </td> <td colspan="2"> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 2. OCena DOWOdów </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 2.1. Dowody będące podstawą ustalenia faktów </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> Lp. faktu z pkt 1.1 </td> <td colspan="2"> Dowód </td> <td colspan="10"> Zwięźle o powodach uznania dowodu </td> </tr> <tr> <td rowspan="17" colspan="3"> 1.1.1 </td> <td colspan="2"> analiza połączeń telefonicznych </td> <td colspan="10"> niekwestionowany dokument urzędowy, wskazujący na posługiwanie się przez oskarżonego K. G. co najmniej trzema wymienionymi nr telefonów (w szczególności (...) i (...), jak również (...)) i bardzo znaczną aktywność (20.000 połączeń), wiążącą go z szeregiem innych osób funkcjonujących w ramach ustalonych grup przestępczych, co wskazuje na daleko idący stopień jego zaangażowania i utrwalone z nimi związki, co przeczy jego wyjaśnieniom. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> decyzja (...) we W. dot. spółki (...) </td> <td colspan="10"> Dokument urzędowy. Podobnie jak innym decyzjom podatkowym dotyczącym spółek wskazanych w akcie oskarżenia przypisać należy walor wiarygodności, nie zostały bowiem skutecznie zakwestionowane. Szczegółowo wskazano w nich na fakt wystawienia nierzetelnych dokumentów (faktur VAT) i powstałego w ten sposób uszczuplenia podatkowego. Wynika z nich nie budzący wątpliwości wniosek, że działalność wskazanych spółek (poza spółką (...)) miała charakter fasadowy, typowy dla mechanizmu "znikających podatników", przejawiający się jedynie w wystawianiu faktur VAT nie odzwierciedlających rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, przez (...) spółka (...) nie nabywała w rzeczywistości prawa do obniżenia podatku należnego (w związku z importem paliw) o podatek naliczony wykazany na tego rodzaju fakturach (co było istotą funkcjonowania i wzajemnych relacji tych podmiotów w ramach działalności przestępczej prowadzonej przez grupę przestępczą). Sposób prowadzenia transakcji obrotu paliwami przez spółkę (...) sprowadzał się do udziału spółki, jako zarejestrowanego odbiorcy wyrobów akcyzowych, w odbiorach paliw w procedurze zawieszenia poboru akcyzy. Paliwo mające być przedmiotem dostaw przez podmioty zagraniczne dla spółek - słupów, po naliczeniu i wpłaceniu przez spółkę (...) należnych kwot podatku akcyzowego i opłaty paliwowej (które dla nabywcy stanowią koszty nabyć paliw) stawało się przedmiotem zakupu przez U. w ramach wprowadzania tych paliw na rynek krajowy. Płatności wykazywane przez spółkę (...) na rachunki bankowe spółek, mających być dostawcami paliw, jak również płatności otrzymywane od nich z tytułu wystawionych przez U. faktur za usługi odbioru paliw w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy, jak również rozliczanie akcyzy i opłaty paliwowej od tych transakcji miały jedynie na celu uprawdopodobnienie dokonania transakcji zakupu paliwa przez U.. Nadmienić należy, że pozostaje to w oczywistym związku ze stwierdzonymi znacznymi (kontrolowanymi) wypłatami gotówkowymi z rachunków bankowych spółek - słupów, które wskazują na faktyczny zwrot pieniędzy transferowanych uprzednio do tych spółek jako płatności za fikcyjne operacje gospodarcze. Jest to typowe w mechanizmie przestępstw w podatku VAT. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> Decyzja (...) w O. dot. spółki (...) </td> <td colspan="10"> niekwestionowany dokument urzędowy </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> kopie dokumentacji dot. spółek </td> <td colspan="10"> niekwestionowany dokument urzędowy </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> pismo (...) w O. i decyzja dot. spółki (...) </td> <td colspan="10"> niekwestionowany dokument urzędowy </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> pismo (...) w O. i decyzja dot. spółki (...) </td> <td colspan="10"> niekwestionowany dokument urzędowy </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> pismo (...) w P. i decyzja dot. spółki (...) </td> <td colspan="10"> niekwestionowany dokument urzędowy </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> schemat przepływu środków finansowych </td> <td colspan="10"> niekwestionowany dokument urzędowy </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia E. Z. </td> <td colspan="10"> Świadek z uwagi na aktualną sytuację procesową skorzystał z prawa do odmowy składania zeznań. We wcześniejszych wyjaśnieniach (potwierdzonych na rozprawie) wskazał na osobę K. G., znanego mu jako ps. (...), jednoznacznie rozpoznał go i szczegółowo wskazał rolę, jaką ten odgrywał w ramach działalności przestępczej. Nie ma żadnych powodów, aby E. Z. pomawiał go bezpodstawnie, zwłaszcza, że czynił to na przestrzeni całego postępowania i pozostaje to w związku z innymi dowodami. E. Z. bezspornie dobrze znał się z oskarżonym, z którym razem w przeszłości zamieszkiwał i w ocenie sądu wyjaśnił prawdomównie, zgodnie z ustalonymi okolicznościami o charakterze obiektywnym. Częściowo potwierdził to sam oskarżony, podobnie jak fakt udzielania E. Z. pomocy w znajdowaniu osób, na które można nabyć spółkę, choć zasadniczo zaprzeczył, aby współdziałał w przestępstwie. Należy to jednak potraktować w kategoriach przyjętej linii obrony. Sąd miał na uwadze, że E. Z. w żaden sposób nie próbował przerzucać na K. G. odpowiedzialności, wyjaśnił jedynie konsekwentnie i spójnie na temat jego udziału i podejmowanych czynności, które dalece wykraczały poza to, co wynika z wyjaśnień K. G.. E. Z. podał, że powodem wskazania K. G. ojcu jako osoby przydatnej dla organizowanej działalności, była wynikająca ze wspólnego zamieszkiwania z oskarżonym wiedza o jego kontaktach w światku przestępczym. Nadmienić należy, że wyjaśnienia E. Z. znajdują potwierdzenie w szeregu innych dowodów, min w toku wizji lokalnej wskazał adres w P., w którym przebywał znaleziony przez oskarżonego K. G. "słup" o imieniu J., wykorzystywany jako prezes spółki M., co pozwoliło na ustalenie jego tożsamości (J. P.) i postawienie mu zarzutów w głównym wątku postępowania Sygn. akt V Ds 64/14. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia W. Z. </td> <td colspan="10"> Również wymieniony z uwagi na fakt oskarżenia w równolegle toczącym się postępowaniu odmówił składania zeznań, jednak w postępowaniu przygotowawczym złożył obszerne wyjaśnienia, przyznając się do popełnienia zarzuconych mu czynów. Z wyjaśnień tych jednoznacznie wynika również rola K. G., którego osobiście poznał za pośrednictwem syna i z którym utrzymywał kontakty związane z wynajdowaniem odpowiednich osób do pełnienia fikcyjnych stanowisk prezesów spółek utworzonych (zakupionych) wyłącznie w celu pozorowania działalności gospodarczej oraz "opieką" nad nimi, tj. przekazywaniem w razie potrzeby pieniędzy, dostarczaniem i odbieraniem dokumentów, czy wożeniem w celu załatwienia spraw. Nie ma powodów przyjąć, aby W. Z. pomawiał K. G., czy zmierzał do przeniesienia na niego odpowiedzialności za własne zachowania. Wprawdzie przed sądem wymijająco uchylił się od potwierdzenia w części tychże wyjaśnień, wskazując że nie przypomina sobie, aby takie składał, jednakże ich treść nie pozostawia wątpliwości interpretacyjnych, świadek nie negował również autentyczności podpisania przez siebie protokołu. Nawet zresztą wyjaśnienia, które bez zastrzeżeń potwierdził, równie jednoznacznie obciążają K. G.. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania G. L. </td> <td colspan="10"> uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania M. B. </td> <td colspan="10"> uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania M. N. </td> <td colspan="10"> uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania T. B. </td> <td colspan="10"> uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania S. W. </td> <td colspan="10"> W ocenie sądu były zasadniczo wiarygodne, pozostając w związku z innymi dowodami, w tym wyjaśnieniami W. Z.. Świadek nie negował swojej roli w nabyciu, jako "tymczasowy słup" spółki (...), która następnie, po krótkim czasie zbyta została dla (...). Jak wynikało przy tym z twierdzeń W. Z. powodem tego była konieczność znalezienia właściwej osoby, która miała zająć stanowisko prezesa spółki (czym właśnie zajmował się K. G.) i wyrobieniu dla niego odpowiednich fałszywych dokumentów. Nadmienić należy, że S. W. wskazał w postępowaniu przygotowawczym, że środki finansowe za jego działania przywozili mu E. Z. i W. Z., zaś kilkukrotnie z E. Z. przyjeżdżał mieszkaniec P. o pseudonimie (...), znany mu osobiście, choć nie z nazwiska. Powyższe wskazuje na związek oskarżonego z przedmiotową sprawą i uprawdopodobnia wyjaśnienia E. Z. oraz W. Z. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania T. G. </td> <td colspan="10"> uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania W. C. </td> <td colspan="10"> uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td rowspan="8" colspan="3"> 1.1.2 </td> <td colspan="2"> odpis wyroku </td> <td colspan="10"> dokument urzędowy </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> kopie dokumentów związanych z obrotem tlenkiem magnezu </td> <td colspan="10"> dokumenty niekwestionowane </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia E. Z. </td> <td colspan="10"> sąd ocenił jak co do pkt 1.1.1 E. Z. podał, że we wcześniejszym postępowaniu, dot. fikcyjnego obrotu tlenkiem magnezu, rola K. G. była podobna, w szczególności polegała na utrzymywaniu niezbędnych kontaktów z fikcyjnymi prezesami firm zaangażowanych w proceder, dostarczaniu i odbieraniu dokumentów. Na te okoliczności złożył wyjaśnienia (k. 2887 - 2889). W ocenie sądu są one spójne i prawdomówne. Znajdują potwierdzenie w innych dowodach, jak wyjaśnienia W. Z., P. S. i Z. C.. Wskazał, że kiedy poznał K. G. i P. S. z ojcem, kupione zostały dla wszystkich specjalne telefony do kontaktów między sobą </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zeznania P. S. </td> <td colspan="10"> dano im zasadniczo wiarę, gdyż świadek potwierdził swój udział w charakterze "słupa" - prezesa spółki T. W. w C. (...), okoliczności jej założenia i fikcyjnego charakteru obrotu tlenkiem magnezu, co nie budzi żadnych wątpliwości. Wskazał, że zna osobę o ps. (...)., nie wie jednak skąd. Podał natomiast, że mężczyzna o imieniu K. był w towarzystwie Z. (...), zanim udali się do C. (...) w celu zakupu spółki, coś z nim wówczas konsultowali. W ocenie sądu świadek nie podał jednak wszystkich znanych sobie okoliczności odnoszących się do osoby K. G., albowiem z analizy połączeń telefonicznych wynika, że utrzymywał z nim w tym okresie bardzo liczne kontakty ( (...)), wskazujące że znali się dobrze i utrzymywali ścisłą współpracę, której w zeznaniach zaprzeczał. W zatrzymanym przy świadku telefonie ujawniono również kontakt o nazwie (...), związany z jednym z nr przyporządkowanych do oskarżonego ( (...)). </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia Z. C. </td> <td colspan="10"> uznano za wiarygodne, albowiem w wyjaśnieniach z postępowania przygotowawczego potwierdził okoliczności zakupienia spółki (...), uczestniczącej w fikcyjnym obrocie tlenkiem magnezu, nie negując swojego udziału. Jednoznacznie rozpoznał K. G. jako mężczyznę o imieniu K., który wraz z E. Z. przywoził mu faktury do podpisu oraz wynagrodzenie za bycie fikcyjnym prezesem spółki. Razem z nim oraz ojcem E. Z. udał się do W. w celu zakupienia spółki. Podał, że to właśnie ten mężczyzna zwrócił się do jego brata K., aby ten namówił go do wzięcia w tym udziału. Podał ponadto, że (...) był również obecny w trakcie narady - spotkania z E. Z. zorganizowanej po pierwszych czynnościach podjętych przez (...). Jego wyjaśnienia w sposób oczywisty korespondują z wyjaśnieniami E. Z. i W. Z., stojąc w sprzeczności z wyjaśnieniami oskarżonego </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> analiza połączeń telefonicznych </td> <td colspan="10"> Dokument urzędowy. Wskazuje min. na liczne kontakty E. Z. z K. G. (2586 - 2590), świadczące o ścisłej współpracy, nie zaś tylko kontaktach towarzyskich. Analiza połączeń nr (...), wykorzystywanego przez W. Z. (1) pozwoliła na wyodrębnienie najbardziej znaczących połączeń wymienionego, do których zaliczał się nr (...) - wykorzystywany przez K. G. (2659 i nast.). Nadmienić należy, że nr (...) zapisany był w telefonie N. zatrzymanym przy W. Z. jako (...), zaś analiza logowań tego numeru wskazuje, że logował się w tym samym miejscu i czasie, co nr (...), co również potwierdza, że z obu korzystał oskarżony, </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> zestawienia przepływów finansowych </td> <td colspan="10"> dokument niekwestionowany </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> wyjaśnienia W. Z. </td> <td colspan="10"> sąd ocenił je jako wiarygodne, z powodów wskazanych co do pkt 1.1.1. </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 2.2. Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów (dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów) </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> Lp. faktu z pkt 1.1 albo 1.2 </td> <td colspan="2"> Dowód </td> <td colspan="10"> Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> 1.1, 1.2 </td> <td colspan="2"> Wyjaśnienia D. B. </td> <td colspan="10"> Świadek odmówił składania zeznań (<a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 182;art. 182 § 3)">art. 182 § 3 k.p.k.</a>) Ujawnione wyjaśnienia nie odnosiły się w zasadniczym stopniu do kwestii zarzutów postawionych oskarżonemu K. G.. W ocenie sądu miały charakter obliczony na uniknięcie własnej odpowiedzialności karnej. </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 3. PODSTAWA PRAWNA WYROKU </td> </tr> <tr> <td colspan="6"> </td> <td colspan="4"> Punkt rozstrzygnięcia z wyroku </td> <td colspan="5"> Oskarżony </td> </tr> <tr> <td> ☒ </td> <td colspan="5"> 3.1. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem </td> <td colspan="4"> I oraz IV </td> <td colspan="5"> K. G. (1) </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> zarzucone oskarżonemu w pkt I i X aktu oskarżenia czyny, polegające na braniu udziału w zorganizowanej grupie przestępczej uznać należy za udowodnione. Zachowanie oskarżonego wyczerpuje znamiona przestępstw określonych w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> W ocenie sądu zasadnym jest przyjęcie istnienia dwóch zorganizowanych grup, mających związek z odrębnymi wątkami działalności przestępczej, tj. fikcyjnym obrotem tlenkiem magnezu oraz uszczupleniami dokonywanymi metodą "znikającego podatnika", albowiem działały w różnym czasie, w skład ich wchodziły częściowo różne osoby, różny był ponadto szczegółowy przedmiot i sposób działalności. W obu przypadkach dają się jednak stwierdzić ścisłe i utrwalone relacje między członkami grupy, przybierające postać hierarchiczną, wykształcenie względnie trwałej struktury powiązanej z podziałem zadań, jak i gotowość wykonywania poleceń przez członków grupy. Istnienie grup podporządkowane było założonym celom, które stanowiło prowadzenie działalności przestępczej określonego rodzaju, w tym przypadku przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z uszczupleniem podatku VAT oraz na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych, związanych z popełnieniem tych przestępstw. W ocenie sądu oskarżony K. G. w oczywistym stopniu zdawał sobie sprawę z faktu istnienia takich grup, jak i swojej do nich przynależności i odgrywanej w nich roli. </td> </tr> <tr> <td> ☒ </td> <td colspan="5"> 3.2. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem </td> <td colspan="4"> pkt II, III, V i VI wyroku </td> <td colspan="5"> K. G. (1) </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> - czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18 § 3 pkt. 2)">pkt II</a>, stanowiący przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> - czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18 § 3 pkt. 3)">pkt III</a>, stanowiący przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> - czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18 § 3 pkt. 5)">pkt V</a> stanowiący przestępstwo określone w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> - czyn przypisany w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18 § 3 pkt. 6)">pkt VI</a>, stanowiący przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 1)">art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> W ocenie sądu dokonując oceny prawnej zachowań oskarżonego zasadnym było ustalenie, że w ramach czynów zarzuconych mu w pkt II, IV, VI i VIII aktu oskarżenia oskarżony dopuścił się jednego przestępstwa, działając czynem ciągłym, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu. Zasadnym jest przyjęcie jedności zamiaru, gdyż działanie każdej ze spółek opisanych w w/w punktach aktu oskarżenia podporządkowane było temu samemu celowi i było częścią zaplanowanej na szerszą skalę działalności, realizowanej w ramach jednej grupy przestępczej. Analogicznie przyjąć należało popełnienie w ramach czynu ciągłego jednego przestępstwa skarbowego, odzwierciedlającego na płaszczyźnie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 ()">k.k.s.</a> ustaloną działalność związaną z funkcjonowaniem tych spółek (pkt III, V, VII i IX a/o). Z tych samych powodów zasadnym było przyjęcie, jak to uczyniono w kwalifikacji (choć nie w opisie) czynów XI i XII aktu oskarżenia, tj. że miały one charakter czynów ciągłych, popełnionych w ramach grupy przestępczej, jakkolwiek wiązały się z funkcjonowaniem kilku podmiotów gospodarczych. W ocenie sądu niezasadnym wydaje się przyjęcie w kwalifikacji czynów przypisanych w pkt II i V wyroku kwalifikacji określonej w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294)">art. 294 k.k.</a>, albowiem z ustalonego stanu faktycznego bezspornie wynika (wskazano tak w akcie oskarżenia), że nie doszło do doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez bezpodstawny zwrot (wyłudzenie) podatku VAT a tym samym wskazanego w a/o zaboru podatku naliczonego. Istotą działalności wskazanej w akcie oskarżenia było organizowanie fikcyjnych podmiotów gospodarczych, wytwarzających potwierdzającą nieprawdę dokumentację, min. w postaci nierzetelnych faktur, nieodzwierciedlających rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, umożliwiając unikniecie uiszczania ("bilansowanie") podatku VAT należnego w związku z importem do Polski znacznych ilości paliw z terenu Litwy i Łotwy, który to skutek (uszczuplenie należności publicznoprawnej i to wielkiej wartości) niewątpliwie nastąpił. Żadna ze spółek wskazana w akcie oskarżenia nie występowała jednak o zwrot podatku VAT i do takiego nie doszło, nie było to również objęte zamiarem sprawców. Jak przyjęto w orzecznictwie, dopuszczalna jest oczywiście koncepcja kwalifikowania działania polegającego na wyłudzeniu podatku VAT jako przestępstwa powszechnego z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a>, jednakże tylko wtedy, gdy sprawca zrealizuje znamiona ustawowe tego występku. Musi on zatem działać z zamiarem kierunkowym, a więc w celu osiągnięcia korzyści majątkowej przez doprowadzenie organu finansowego do wypłaty z mienia Skarbu Państwa wskazanych przez siebie kwot pieniężnych, stosując oszukańcze zabiegi wprowadzające ten organ w błąd co do powstania, dającego tytuł wypłaty, obowiązku podatkowego. Zachowanie polegające na zaniżeniu należnego za dany okres rozliczeniowy podatku prowadzi do uniknięcia wydatku z własnego mienia podatnika kosztem uszczuplenia spodziewanego dochodu Skarbu Państwa i jako takie nie stanowi niekorzystnego rozporządzenia mieniem z majątku Skarbu Państwa, polega bowiem na zaniechaniu rzetelnego zgłoszenia przedmiotu opodatkowania, prowadzącym do uniknięcia wydatku z własnego majątku podatnika kosztem uszczuplenia spodziewanego dochodu finansowego Skarbu Państwa i pozostaje poza zakresem znamion oszustwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 ()">kodeksu karnego</a>. Zaniżenie należnego za dany okres zobowiązania podatkowego stanowi realizację znamion przestępstwa skarbowego określonego w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> - w wypadku spełnienia określonych w tym przepisie przesłanek. (wyrok SA w Katowicach, z dnia 26 czerwca 2014, Sygn. Akt II AKa 153/14) Na powyższe zwrócił już uwagę tutejszy sąd w wyroku Sygn. akt II K 137/15, co znalazło odzwierciedlenie w przyjętej kwalifikacji prawnej. Tym samym za właściwą należy uznać kwalifikację przyjęta w pkt II i V niniejszego wyroku, przy uwzględnieniu, że czyny te popełniono przed wejściem w życie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271 a)">art. 271a k.k.</a> Z podobnych względów zasadnym było w kwalifikacji czynów przypisanych w pkt III i VI wyroku pominąć <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 76;art. 76 § 1)">art. 76 § 1 k.k.s.</a>, do którego znamion należy narażenie na bezpodstawny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej. W opisie tych czynów, jak i kwalifikacji, pominąć również należało znamię stałego źródła dochodu, z uwagi na odmiennie ukształtowanie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2)">art. 37 § 1 pkt 2 k.k.s.</a> (w porównaniu do <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a>), które uniemożliwia zdaniem sądu przyjęcie omawianego obostrzenia w przypadku działania czynem ciągłym, w ramach jednego przestępstwa, jakkolwiek faktycznie ustalone okoliczności wskazują na zrealizowanie takiej przesłanki. </td> </tr> <tr> <td> ☐ </td> <td colspan="5"> 3.3. Warunkowe umorzenie postępowania </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="6"> </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach warunkowego umorzenia postępowania </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> </td> </tr> <tr> <td> ☐ </td> <td colspan="5"> 3.4. Umorzenie postępowania </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="6"> </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach umorzenia postępowania </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> </td> </tr> <tr> <td> ☐ </td> <td colspan="5"> 3.5. Uniewinnienie </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="6"> </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach uniewinnienia </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 4. KARY, Środki Karne, PRzepadek, Środki Kompensacyjne i środki związane z poddaniem sprawcy próbie </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> Oskarżony </td> <td colspan="4"> Punkt rozstrzygnięcia z wyroku </td> <td colspan="4"> Punkt z wyroku odnoszący się do przypisanego czynu </td> <td colspan="4"> Przytoczyć okoliczności </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> K. G. (1) </td> <td colspan="4"> I, II, III, IV, V, VI, VII i VIII </td> <td colspan="4"> </td> <td colspan="4"> orzekając o karach sąd miał na uwadze bardzo znaczny stopień społecznej szkodliwości przypisanych czynów, popełnionych w celu osiągniecia bezprawnej korzyści majątkowej, w ramach grup przestępczych, wspólnie z innymi osobami. Działalność powyższa miała charakter zaplanowany, wieloaspektowy, rozciągnięty w czasie, skutkowała (dwukrotnie) powstaniem uszczuplenia należności publicznoprawnej wielkiej wartości. Stopień winy oskarżonego uznać należało za wysoki. Sąd uwzględnił również uprzednią karalność oskarżonego, jak również inne okoliczności określone w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1;art. 53 § 2)">art. 53 § 1 i 2 k.k.</a> W rezultacie wymierzył kary pozbawienia wolności i grzywny, jak w części dyspozytywnej, uznając je za odpowiednie do winy i społecznej szkodliwości przypisanych przestępstw. W oparciu o treść <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 8;art. 1)">art. 8 1 k.k.</a>s, mając na uwadze zaistnienie tzw. idealnego zbiegu przestępstw i przestępstw skarbowych, rozstrzygnął, które z kar podlegają wykonaniu jako surowsze (<a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 8 pkt. 8)">pkt VIII</a>), orzekł również karę łączną pozbawienia wolności i grzywny, która w ocenie sądu spełni cele zapobiegawcze i wychowawcze, jak również w zakresie społecznego oddziaływania. W ocenie sądu kary tak ukształtowane są zasłużone i sprawiedliwe </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 5. Inne ROZSTRZYGNIĘCIA ZAwarte w WYROKU </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> Oskarżony </td> <td colspan="4"> Punkt rozstrzygnięcia z wyroku </td> <td colspan="4"> Punkt z wyroku odnoszący się do przypisanego czynu </td> <td colspan="4"> Przytoczyć okoliczności </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> K. G. (1) </td> <td colspan="4"> IX </td> <td colspan="4"> </td> <td colspan="4"> zgodnie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> na poczet orzeczonej kary zaliczono oskarżonemu okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 07 listopada 2019 (6.05) do 20 listopada 2019 (15.55) </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 6. inne zagadnienia </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> W tym miejscu sąd może odnieść się do innych kwestii mających znaczenie dla rozstrzygnięcia, a niewyjaśnionych w innych częściach uzasadnienia, w tym do wyjaśnienia, dlaczego nie zastosował określonej instytucji prawa karnego, zwłaszcza w przypadku wnioskowania orzeczenia takiej instytucji przez stronę </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 7. KOszty procesu </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> Punkt rozstrzygnięcia z wyroku </td> <td colspan="12"> Przytoczyć okoliczności </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> X </td> <td colspan="12"> oskarżonego zwolniono od zapłaty na rzecz Skarbu Państwa kosztów sądowych, (<a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 624;art. 624 § 1)">art. 624 § 1 k.p.k.</a>) </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> 7. Podpis </td> </tr> <tr> <td colspan="15"> </td> </tr> </table>