III K 286/23

<p> <strong> <!-- -->Sygn. akt III K 286/23</strong> </p> <div> <h2>WYROK</h2> <h5>W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ</h5> <p>Dnia 18 października 2024 r.</p> <p> <strong> <!-- -->8.Sąd Okręgowy we Wrocławiu w III Wydziale Karnym </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->9.w składzie:</strong> </p> <p>Przewodniczący: Sędzia Marcin Myczkowski</p> <p>Protokolant: Piotr Banach</p> <p> <strong> <!-- -->11.przy udziale Prokuratora: Anny Zięby – Bednaruk</strong> </p> <p> <strong> <!-- -->13.po rozpoznaniu w dniach: 10 stycznia 2024 r., 12 stycznia 2024 r., 31 stycznia 2024 r., 21 lutego 2024 r., 1 marca 2024 r.,15 marca 2024 r., 29 marca 2024 r., 26 kwietnia 2024 r., 15 maja 2024 r., 14 czerwca 2024 r., 26 lipca 2024 r., 6 września 2024 r. i 4 października 2024 r. we Wrocławiu </strong> </p> <p>1.  <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->15.syna <span class="anon-block">J.</span> i <span class="anon-block">A.</span> z domu <span class="anon-block">M.</span>, </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->16.<span class="anon-block">urodzonego (...)</span> w <span class="anon-block">P.</span>, </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->17.<span class="anon-block">PESEL: (...)</span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->19.<span class="underline"> <!-- -->oskarżonego o to, że: </span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- --> I</strong>. w okresie od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">L.</span> <br/>i <span class="anon-block">H.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie <br/>i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> <br/>i <span class="anon-block">A. K. (1)</span> brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że <br/>w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <br/>w <span class="anon-block">B.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s <br/>w <span class="anon-block">H.</span> i <span class="anon-block">W.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> z/s <br/>w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ i ułatwił nieustalonym osobom wystawienie imieniu tych podmiotów poświadczających nieprawdę faktur VAT na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych, sprzedaż paneli solarnych i licencji do patentu, dokumentujących niezaistniałe zdarzenia gospodarcze w imieniu wymienionych spółek na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> z/s na <span class="anon-block">C.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> i <span class="anon-block"> (...)</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> oraz użył do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla <span class="anon-block"> spółek (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span>, udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkach <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i wspólnie z nimi przyjął na rzecz wymienionych spółek oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które nie miały miejsca, a także przyjął na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> wpłaty gotówkowe, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, <strong> <!-- --> tj. o przestępstwo z </strong> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)"> <strong> <!-- -->art. 258 § 1 k.k</strong>.</a> </p> <p> <strong> <!-- -->II</strong>. w okresie od 4 stycznia 2013 r. do 3 marca 2014 r. w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">L.</span> i <span class="anon-block">H.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkach <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i wspólnie z nimi przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> założony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a także na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> założony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w łącznej kwocie nie mniejszej niż 40.547.965,09 zł i 2.741,617,03 Euro</p> <p>oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> ,<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> oraz <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w kwocie nie mniejszej niż 24.902.961,69 zł i 394.802,61 Euro,</p> <p>mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług spawania, naprawy kontenerów, montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych oraz sprzedaży licencji do patentu, które nie miały miejsca, udokumentowane wystawionymi przez nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych,</p> <p>w następstwie czego uzyskał od <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block"> spółki (...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.567.000 zł i 208.600 Euro oraz od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> na rachunek <span class="anon-block">N. W.</span> prowadzony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> nr <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">K. W. (1)</span> prowadzony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 22.500 zł, tj. łącznie uzyskał korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.589.500 zł i 208.600 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5;art. 299 § 6)">art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->III</strong>. w okresie od 24 maja 2013 r. do 25 stycznia 2014 r. w <span class="anon-block">B.</span> i <span class="anon-block">L.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodu, działając w zamiarze, aby inne nieustalone osoby poświadczyły nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, ułatwił im ich wystawienie o łącznej wartości brutto 16.677.879,02 zł, (netto 13.559.251,24 zł), VAT 3.118.627,78 zł i 2.582.447,82 euro, w tym :</p> <p> <span class="underline"> <!-- -->- jako prezes Zarządu w imieniu </span> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> , firmując ten podmiot, ułatwił nieustalonym osobom wystawienie faktur w imieniu spółki na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- -->1. <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s na <span class="anon-block">C.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> - 47 faktur o łącznej wartości netto 738 147,82 euro, na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 25 600,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>2/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 14 499,38</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>3/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 41 708,41</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>4/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 14 499,38</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>5/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 68 479,84</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>6/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 16 715,99</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>7/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 8 144,94</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>8/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 10 640,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>9/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 4 493,13</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>10/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 7 425,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>11/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 22 300,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>12/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 7 420,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>13/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 5 916,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>14/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 13 968,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>15/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 394,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>16/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 3 339,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>17/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 3 049,50</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>18/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 300,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>19/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 500,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 23 000,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>2/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 12 007,05</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>3/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 37 258,27</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>4/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 36 461,50</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>5/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 75 600,31</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>6/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 11 749,50</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>7/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 7 548,26</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>8/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 13 265,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>9/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 7 568,75</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>10/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 9 310,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>11/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 11 000,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>12/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 6 807,50</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>13/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 1 410,13</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>14/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 5 500,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>15/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 2 223,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>16/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 5 082,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>17/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 2 289,50</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>18/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 640,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>19/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 3 000,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>7/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 33 300,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>8/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 46 677,93</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>9/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 856,75</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>10/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 294,41</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>11/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 12 044,39</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>12/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 410,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>13/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 11 750,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>14/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 1 501,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>15/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 200,00</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- --> 2. <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z siedzibą w <span class="anon-block">B.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> - 2 faktury o łącznej wartości brutto 479 300,00 Euro, na sprzedaż panelu sterowania i wyposażenia linii do produkcji modułów solarnych o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>4/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 7 500,00</p> </dd> </dl> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>5/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 471 800,00</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- --> 3. <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, reprezentowanej przez Maksima <span class="anon-block">I.</span> - 2 faktury o łącznej wartości brutto 1 365 000,00 Euro, na sprzedaż paneli solarnych o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>20/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto € 110 000,00</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>6/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto € 1 255 000,00</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->4. <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> – </strong>reprezentowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a od 18 czerwca 2013 r. przez niego samego 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł</p> </dd> </dl> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł</p> </dd> </dl> <p>i użył do rozliczenia w księgach podatkowych i deklaracjach podatkowych VAT-7 podmiotu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r.</p> <p>faktury VAT, których faktycznie nie posiadał w łącznej kwocie brutto 3 198 542,69 zł, (netto 2.503.255,42 zł ), VAT 695.287,24 zł, w tym m. in.:</p> <p>1. 5 faktur wystawionych rzekomo w imieniu<strong> <!-- --> </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/10/12/T z dnia 09.10.2013 r., wartość brutto 541.000 zł (netto 439.837,40 zł), VAT 101 162,60 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/10/12/T z dnia 17.10.2013 r., wartość brutto 521.000 zł (netto 423.577,24 zł), VAT 97 422,77 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/10/12/T z dnia 28.10.2013 r., wartość brutto 569.000 zł (netto 462.601,63 zł), VAT 106 398,37 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/10/12/T z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 564.000 zł (netto 458.536,59 zł), VAT 105 463,42 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>06/10/12/T z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 134.000 zł (netto 109 000,00 zł), VAT 25 070,00 zł,</p> </dd> </dl> <p>2. 3 faktury wystawione rzekomo w imieniu<strong> <!-- --> </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 149 937,00 zł (netto 280 000,00 zł), VAT 64 400,00 zł,</p> </dd> </dl> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 344 400,00 zł (netto 204 920,00 zł), VAT 46 920,00 zł,</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 250 920,00 zł (netto 121 900,00 zł), VAT 28 037,00 zł,</p> </dd> </dl> <p>oraz użył poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:</p> <p>-wystawione przez nieustaloną osobę, rzekomo w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">K.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">G. E.</span> 7 faktur na usługę naprawy kontenerów i usługi spawalnicze o łącznej wartości brutto 3 099 977,01 zł (netto 2 520 306,50 zł), VAT 579 670,51 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/11/13/T z dnia 06.11.2013 r., wartość brutto 512 000,00 zł (netto 416 260,16 zł), VAT 95 739,84 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/11/12/T z dnia 12.11.2013 r., wartość brutto 543 000,00 zł (netto 441 463,41 zł), VAT 101 536,59 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/11/13/T z dnia 15.11.2013 r., wartość brutto 550000,00 zł (netto 447 154,47 zł), VAT 102 845,53 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/11/2013/T z dnia 25.11.2013 r., wartość brutto 572 000,00 zł (netto 465 040,65 zł), VAT 106 959,35 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/11/13/T z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 528 000,00 zł (netto 429 268,29 zł), VAT 98 731,71 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/11/13/T z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 147 477,00 zł (netto 119 900,00 zł), VAT 27 577,00 zł,</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/12/13/T z dnia 19.12.2013 r., wartość brutto 247 500,00 zł (netto 201 219,51 zł), VAT 46 280,49 zł</p> </dd> </dl> <p>przez co wprowadził w błąd Naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> co do wysokości podatku naliczonego <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, usiłując doprowadzić go do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. wielkiej wartości w kwocie 1.274.957,75 zł</p> <p>oraz</p> <p> <span class="underline"> <!-- -->- jako prezes Zarządu </span> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>,</span> </strong> firmując ten podmiot i zawierając w jego imieniu w dniu 6 marca 2013 r. umowę licencyjną, ułatwił nieustalonej osobie wystawienie na rzecz <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> faktury na sprzedaż licencji do patentu o numerze i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł</p> </dd> </dl> <p> <span class="underline"> <!-- -->- jako prezes Zarządu </span> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span>. z o.o. </span> </strong>użył w rozliczeniu w księgach rachunkowych spółki za okres od 28 czerwca do 31 grudnia 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcje, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:</p> <p>1. wystawione przez nieustaloną osobę w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> 27 faktur na sprzedaż usług spawalniczych i naprawy kontenerów o numerach i wartościach o łącznej wartości brutto 12.123.449,02 zł (netto 10.258.165,93),VAT 2.359.379,09 zł:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł</p> </dd> </dl> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł</p> </dd> </dl> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/10/2013/S z dnia 31.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/10/2013/S z dnia 31.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 13;art. 13 § 1)">art. 13 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294;art. 294 § 1)">art. 294 § 1 kk</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1;art. 271 § 3)">art. 271 § 1 i 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p>2.  <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span>,</strong> </p> <p>syna <span class="anon-block">E.</span> i <span class="anon-block">B.</span> z domu <span class="anon-block">U.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">urodzonego (...)</span> w <span class="anon-block">C.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">PESEL (...)</span> </p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->oskarżonego o to, że</span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->IV</strong>. w okresie od 31 grudnia 2012 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i we <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> i <span class="anon-block">A. K. (1)</span>, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że pełnił funkcję udziałowca i prezesa Zarządu <span class="anon-block">L.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span>/<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ oraz prezesa Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ firmując te podmioty ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług spawalniczych, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych <span class="anon-block"> spółek (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przekazywał lub zlecał wykonanie przelewów środków płatniczych za nabycie usług oraz otrzymywał środki płatnicze na rzecz wymienionych podmiotów za świadczenie usług, które nie miały miejsca, a nadto udzielił <span class="anon-block">M. G. (1)</span> pełnomocnictwa do zawarcia umowy o prowadzenie rachunków bankowych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> i wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z </strong> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)"> <strong> <!-- -->art. 258 § 1 k.k</strong>.</a> </p> <p> <strong> <!-- -->V</strong>. w okresie od 8 stycznia 2013 r. do 22 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i we <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej wspólnie i w porozumieniu <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> i <span class="anon-block">A. K. (1)</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek, przyjął poprzez przelewy bankowe środki pieniężne na rachunki założone w <span class="anon-block"> Banku (...) S.A.</span> dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o. o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span>, prowadzony w <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span>/<span class="anon-block"> (...) S.A.</span>/ dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> oraz rachunek założony przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> od podmiotów <span class="anon-block"> (...) S.A.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> , <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o .o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>.,</p> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> oraz od <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w kwocie nie mniejszej niż 45.960.807,10 zł</p> <p>oraz przekazał poprzez przelewy bankowe na rachunki prowadzone dla podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o .o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>., <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> środki pieniężne w kwocie nie mniejszej niż 84.781.426,20 zł i 20 euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług, udokumentowanych wystawionymi przez niego bądź inne nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków, z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał od <span class="anon-block">O. G. (1)</span> z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunki <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> korzyść majątkową w kwocie 6.599.000 zł, a nadto na rachunek osobisty prowadzony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w kwocie 117.230 zł, tj. łącznie korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 6.716.230 zł przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,<strong> <!-- --> tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5;art. 299 § 6)">art. 299 § 1, 5 i 6 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->VI</strong>. w dniu 30 kwietnia 2013 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span> ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji sprzedaży usług montażu paneli słonecznych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, w fakturach VAT i wprowadził je do obrotu na rzecz podmiotu:</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o. o.</span> o łącznej wartości brutto 943 000,00 zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:</p> <p>- 1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł</p> <p>- 2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł</p> <p>przy czym z popełnienia przestępstw uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p>3.  <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong> </p> <p>syna <span class="anon-block">A.</span> i <span class="anon-block">B.</span> z domu <span class="anon-block">S.</span> </p> <p> <span class="anon-block">urodzonego (...)</span>,</p> <p> <span class="anon-block">PESEL (...)</span>,</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->oskarżonego o to, że </span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->VII</strong>. w okresie od 15 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">B.</span> i <span class="anon-block">L.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">G.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> i <span class="anon-block">A. K. (1)</span> brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa Zarządu i udziałowca <span class="anon-block"> spółek (...)</span> /<span class="anon-block">L.</span>/ sp. z o.o. z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> oraz prezesa Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">G.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> poświadczał nieprawdę w fakturach VAT i ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych, spawalniczych i naprawy kontenerów, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych reprezentowanych spółek przekazał na rachunek założony dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span>, środki płatnicze za świadczenie usług, które nie miały miejsca, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, <strong> <!-- --> tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- --> VIII</strong>. w okresie od 3 kwietnia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">G.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span> brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I i wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzony dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> i dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block"> BANK (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> środki pieniężne w kwocie 343.367,00 zł i dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w kwocie 953.550,00 zł, mające uwiarygodnić niezaistniałe transakcje sprzedaży usług udokumentowanych wystawionymi przez nieustalone osoby, potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,<strong> <!-- --> tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->IX</strong>. w okresie od 31 marca 2013 r. do 30 czerwca 2013 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span> i <span class="anon-block">G. E.</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span> poświadczył nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca na sprzedaż usług reklamowych i wprowadził je do obrotu, wystawiając na rzecz podmiotu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span> 4 faktury, o łącznej wartości brutto 323 909,77zł (netto 263 341,28) zł, VAT 60 568,49 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 31.03.2013 r., wartość brutto 118 080,00 zł (netto 96000,00 zł), VAT 22080,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 110 945,41 zł (netto 90199,52 zł), VAT 20745,89 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 29.05.2013 r., wartość brutto 75 214,50 zł (netto 61150,00 zł), VAT 14064,50 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.06.2013 r., wartość brutto 19 669,86zł (netto 15991,76 zł), VAT 3678,10 zł,</p> </dd> </dl> <p>oraz ułatwił nieustalonej osobie wystawienie poświadczających nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktur na sprzedaż usług spawalniczych i naprawy kontenerów, na rzecz podmiotu <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, </span>2 faktury o łącznej wartości brutto 981 000,00 zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183.439,02 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398.373,98zł), VAT 91.626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto 398.186,99) zł, VAT 91.813,01 zł,</p> </dd> </dl> <p>przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art.271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art.271 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 kk</a> z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->X.</strong> pełniąc funkcję prezesa Zarządu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej użył się do rozliczenia w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. Naczelnikowi <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktury VAT wystawione na rzecz spółki:</p> <p>1.przez nieustaloną osobę w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,</p> </dd> </dl> <p>2.wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">H.</span>, za przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/AG/PL z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 10455,00zł (netto 8500,00 zł), VAT 1955,00 zł</p> </dd> </dl> <p>3.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span> dotyczące niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000,00zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183439,02 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398373,98zł), VAT 91626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto <span class="anon-block"> (...)</span>,99) zł, VAT 91813,01 zł</p> </dd> </dl> <p>4.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">D. M. (1)</span> 2 faktur na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł</p> </dd> </dl> <p>5. wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block">K.</span> na sprzedaż licencji do patentu</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł</p> </dd> </dl> <p>6. wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s </strong>we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 1 852 000,00 zł (netto 1 505 691,06 zł), VAT 346 308,94 zł, o wartościach i numerach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/M z dnia 07.05.2013 r., wartość brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02zł), VAT 115 373,98</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/05/2013/M z dnia 14.05.2013 r., wartość brutto 612 000,00 zł (netto 497 560,98 zł), VAT 114 439,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/05/2013/M z dnia 22.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł</p> </dd> </dl> <p>a także faktur VAT wystawionych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- -->1.<span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł (netto 12 052 195,10 zł), VAT 2 772 004,88 zł, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/p z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 627 000,00zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/05/2013/P z dnia 09.05.2013 r., wartość brutto 622 000,00 zł (netto 505 691,06 zł), VAT 116 308,94 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/05/2013/P z dnia 13.05.2013 r., wartość brutto 633 000,00 zł (netto 514 634,15 zł), VAT 118 365,85 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->2. </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł (netto 8.226.178,86 zł), VAT 1.892.021,41 zł 15 faktur o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/04/2013/P z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 500 000,00 zł (netto 406504,07 zł), VAT 93495,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 501 000,00zł (netto 407317,07 zł), VAT 93682,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/06/2013/P z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł), VAT 97 422,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/06/2013/P z dnia 14.06.2013 r., wartość brutto 561 000,00 zł (netto 456 097,56 zł), VAT 104902,44 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/06/2013 z dnia 20.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł, VAT 97 422,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 749 000,00 zł (netto 608 943,09 zł), VAT 140 056,91 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/07/2013 z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 758 000,00 zł (netto 616 260,16 zł), VAT 141 739,84 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/07/2013/P z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 754 000,00 zł (netto 613 008,13 zł), VAT 140 991,87 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/07/2013 z dnia 24.07.2013 r., wartość brutto 735 600,00 zł (netto 598 048,78 zł), VAT 137 551,22 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/09/2013/P z dnia 02.09.2013 r., wartość brutto 753 500,00 zł (netto 612 601,63 zł), VAT 140 898,37 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/09/2013/P z dnia 10.09.2013 r., wartość brutto 761 300,00 zł (netto 618 943,09 zł), VAT 142 356,91 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/09/2013/P z dnia 18.09.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/09/2013/P z dnia 26.09.2013 r., wartość brutto 750 400,00 zł (netto 610 081,30 zł), VAT 140 318,70 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/09/2013/P z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 756 400,00 zł (netto 614 959,35 zł), VAT 141 440,65 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->3. </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł (netto 768 292,68 zł), VAT 176 707,32 zł, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 469 000,00 zł (netto 381 300,81 zł), VAT 87 699,19 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 476 000,00 zł (netto 386 991,87 zł), VAT 89 008,13 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->4.<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block"> (...)</span> faktur, o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł (netto 1 527 642,28 zł), VAT 351 357,72 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/05/2013/P z dnia 15.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/05/2013/P z dnia 20.05.2013 r., wartość brutto 629 000,00 zł (netto 511 382,11 zł), VAT 117 617,89 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>06/05/2013/P z dnia 24.05.2013 r. wartość brutto 627 000,00 zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł</p> </dd> </dl> <p>przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->XI</strong>. w okresie od 25 lutego 2014 r. do 25 listopada 2014 r. w <span class="anon-block">B.</span> i <span class="anon-block">L.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, pełniąc funkcję prezesa Zarządu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>, w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. Naczelnikowi <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, poprzez posłużenie się do rozliczenia nierzetelnymi fakturami VAT na świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wystawionymi na rzecz spółki:</p> <p>1.przez nieustaloną osobę w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,</p> </dd> </dl> <p>2.wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">H.</span>, za przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/AG/PL z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 10455,00zł (netto 8500,00 zł), VAT 1955,00 zł</p> </dd> </dl> <p>3.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span> dotyczących niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000,00zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183439,02 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398373,98zł), VAT 91626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto 399186,99) zł, VAT 91813,01 zł</p> </dd> </dl> <p>4.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">D. M. (1)</span> 2 faktur na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł</p> </dd> </dl> <p>5. wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block">K.</span> na sprzedaż licencji do patentu</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł</p> </dd> </dl> <p>6. wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s </strong>we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 1 852 000,00 zł (netto 1 505 691,06 zł), VAT 346 308,94 zł, o wartościach i numerach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/M z dnia 07.05.2013 r., wartość brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02zł), VAT 115 373,98</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/05/2013/M z dnia 14.05.2013 r., wartość brutto 612 000,00 zł (netto 497 560,98 zł), VAT 114 439,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/05/2013/M z dnia 22.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł,</p> </dd> </dl> <p>a także faktur VAT wystawionych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- -->1.<span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł (netto 12 052 195,10 zł), VAT 2 772 004,88 zł, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/p z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 627 000,00zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/05/2013/P z dnia 09.05.2013 r., wartość brutto 622 000,00 zł (netto 505 691,06 zł), VAT 116 308,94 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/05/2013/P z dnia 13.05.2013 r., wartość brutto 633 000,00 zł (netto 514 634,15 zł), VAT 118 365,85 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->2. </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł (netto 8.226.178,86 zł), VAT 1.892.021,41 zł 15 faktur o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/04/2013/P z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 500 000,00 zł (netto 406504,07 zł), VAT 93495,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 501 000,00zł (netto 407317,07 zł), VAT 93682,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/06/2013/P z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł), VAT 97 422,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/06/2013/P z dnia 14.06.2013 r., wartość brutto 561 000,00 zł (netto 456 097,56 zł), VAT 104902,44 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/06/2013 z dnia 20.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł, VAT 97 422,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 749 000,00 zł (netto 608 943,09 zł), VAT 140 056,91 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/07/2013 z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 758 000,00 zł (netto 616 260,16 zł), VAT 141 739,84 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/07/2013/P z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 754 000,00 zł (netto 613 008,13 zł), VAT 140 991,87 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/07/2013 z dnia 24.07.2013 r., wartość brutto 735 600,00 zł (netto 598 048,78 zł), VAT 137 551,22 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/09/2013/P z dnia 02.09.2013 r., wartość brutto 753 500,00 zł (netto 612 601,63 zł), VAT 140 898,37 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/09/2013/P z dnia 10.09.2013 r., wartość brutto 761 300,00 zł (netto 618 943,09 zł), VAT 142 356,91 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/09/2013/P z dnia 18.09.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/09/2013/P z dnia 26.09.2013 r., wartość brutto 750 400,00 zł (netto 610 081,30 zł), VAT 140 318,70 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/09/2013/P z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 756 400,00 zł (netto 614 959,35 zł), VAT 141 440,65 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->3. </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł (netto 768 292,68 zł), VAT 176 707,32 zł, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 469 000,00 zł (netto 381 300,81 zł), VAT 87 699,19 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 476 000,00 zł (netto 386 991,87 zł), VAT 89 008,13 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->4.<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block"> (...)</span> faktur, o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł (netto 1 527 642,28 zł), VAT 351 357,72 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/05/2013/P z dnia 15.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/05/2013/P z dnia 20.05.2013 r., wartość brutto 629 000,00 zł (netto 511 382,11 zł), VAT 117 617,89 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>06/05/2013/P z dnia 24.05.2013 r. wartość brutto 627 000,00 zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł,</p> </dd> </dl> <p>w następstwie czego zawyżył przychody spółki o kwotę 17.279.430,36 zł i koszty uzyskania przychodów o kwotę 17.276.277,56 zł, a także nie ujął dochodu z tytułu otrzymanych wpłat gotówkowych w wysokości 21.046.161,63 zł, przez co uszczuplił podatek dochodowy od osób prawnych za 2013 rok w kwocie wielkiej wartości 3.998.172,00 zł, a nadto podał nieprawdę w deklaracjach VAT-7, składanych Naczelnikowi <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> w imieniu <span class="anon-block"> firmy (...) Sp. z o.o.</span> za miesiące styczeń 2014 r. i od kwietnia do października 2014 r., poprzez wykazanie podatku naliczonego w łącznej kwocie 602.363,00 zł, wynikającego z faktur, którymi nie dysponował, a tym samym nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, przez co naraził podatek od towarów i usług na uszczuplenie w kwocie 602.288,00 zł, przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- --> tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->4.<span class="anon-block">G. E.</span> z domu <span class="anon-block">N.</span> </strong>,</p> <p>córkę <span class="anon-block">A.</span> i <span class="anon-block">I.</span> z d. <span class="anon-block">N.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">urodzoną (...)</span> w <span class="anon-block">G.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">PESEL (...)</span> </p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->oskarżoną o to, że</span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->XII</strong>. w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">M.</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> i <span class="anon-block">A. K. (1)</span> brała udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról była udziałowcem <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ i powołała do pełnienia funkcji prezesa Zarządu <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, a także pełniła funkcję prezesa Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ i wystawiła w imieniu tej spółki poświadczające nieprawdę faktury VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> oraz użyła do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> i <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> 4e z/s w <span class="anon-block">C.</span>, dotyczących świadczenia usług reklamowych i doradztwa energetycznego oraz będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółki otrzymała poprzez przelewy bankowe od <span class="anon-block"> firmy (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> z/s na <span class="anon-block">C.</span> środki płatnicze za dostawę usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie przekazała środki płatnicze na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block"> , , (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span>, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywała stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków<strong> <!-- -->, tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->XIII</strong>. w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">M.</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjęła czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block"> Banku (...) S.A.</span> /<span class="anon-block"> (...) BANK S.A.</span>/ o numerze <span class="anon-block"> (...)</span> i o nr <span class="anon-block"> (...)</span> i w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span>, w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> przyjęła na nie za pośrednictwem przelewów bankowych od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) Ltd</span> środki płatnicze za dostawę usług, które <br/>w rzeczywistości nie miały miejsca w kwocie nie mniejszej niż 13.627.523,00 zł<br/> i 43.972,64 Euro, oraz przekazała za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span>, <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">D. M. (1)</span> a także wpłatę gotówkową na rachunek <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> środki płatnicze <br/>w kwocie nie mniejszej niż 13.843.110,00 zł i 43.590,00 euro, które miały uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży m. in. usług reklamowych, spawania, naprawy kontenerów i montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych, udokumentowanych wystawionymi przez nią oraz inne ustalone i nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnęła korzyść majątkową w kwocie 93.350,00 zł oraz 382,64 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczyniła sobie stałe źródło dochodu, <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->XIV.</strong> w okresie od 29 marca 2013 r. do 25 lipca 2013 r. w <span class="anon-block">M.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, poświadczyła nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji dotyczącej świadczenia usług reklamowych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, o łącznej wartości brutto 336.712,50 zł (netto 273.750,00 zł), VAT 62.962,50 zł, wystawionych na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> - (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/03/2013 z dnia 29.03.2013 r., wartość brutto 98 400,00zł (netto 80 000,00 zł), VAT 18 400,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 127 612,50 zł (netto 103 750,00 zł), VAT 23 862,50 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/05/2013 z dnia 31.05.2013 r. wartość brutto 78 720,00 zł (netto 64 000,00 zł), VAT 14 720,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/06/2013 z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 31 980,00 zł (netto 26 000,00 zł), VAT 5 980,00 zł</p> </dd> </dl> <p>i użyła do rozliczenia w rejestrach zakupu VAT i deklaracjach podatkowych VAT-7 za miesiące od marca do czerwca 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:</p> <p>1.  wystawione przez <span class="anon-block">M. S. (1)</span> w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span> dotyczące niezaistniałego świadczenia usług reklamowych w łącznej kwocie brutto 323.909,77 zł (netto 263.341,28 zł), VAT 60.568,49 zł o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 31.03.2013 r., wartość brutto 118 080,00 zł (netto 96000,00 zł), VAT 22080,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 110 945,41 zł (netto 90199,52 zł), VAT 20745,89 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 29.05.2013 r., wartość brutto 75 214,50 zł (netto 61150,00 zł), VAT 14064,50 zł</p> </dd> </dl> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.06.2013 r., wartość brutto 19 669,86zł (netto 15991,76 zł), VAT 3678,10 zł</p> </dd> </dl> <p>2.  wystawioną przez <span class="anon-block">J. J. (2)</span> w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">C.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span>, dotyczącą niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>3/13 z dnia 19.06.2013 r., wartość brutto 12 300,00zł (netto 10000,00 zł), VAT 2300,00 zł,</p> </dd> </dl> <p>przy czym z popełnienia przestępstw uczyniła sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->5.<span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong>,</p> <p>syna <span class="anon-block">K.</span> i <span class="anon-block">M.</span> z domu <span class="anon-block">Z.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">urodzonego (...)</span> w <span class="anon-block">C.</span> </p> <p> <span class="anon-block">PESEL (...)</span>,</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->oskarżonego o to, że </span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->XV.</strong> w okresie od 31 października 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z siedzibą w <span class="anon-block">H.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">Ł.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z </strong> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)"> <strong> <!-- -->art. 258 § 1 k.k</strong>.</a> </p> <p> <strong> <!-- -->XVI</strong>. w okresie od dnia 8 maja 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek założony dla spółki w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> /obecnie <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span>/ o nr <span class="anon-block"> (...)</span>, rachunek założony w <span class="anon-block"> Banku (...) S.A.</span> nr <span class="anon-block"> (...)</span> i rachunek prowadzony przez <span class="anon-block"> (...) BANK S. A.</span> nr <span class="anon-block"> (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z siedzibą w <span class="anon-block">H.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3.388.609,15 zł oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">Ł.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> w kwocie nie mniejszej niż 2.350.190 zł za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki w łącznej kwocie 780.000 zł, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnął korzyść majątkową nie mniejszą niż 26.330 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu, <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->6. <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong> </p> <p>syna <span class="anon-block">S.</span> i <span class="anon-block">R.</span> z d. <span class="anon-block">Z.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">urodzonego (...)</span> w <span class="anon-block">K.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">PESEL (...)</span> </p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->oskarżonego o to, że </span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->XVII</strong>. w okresie od 25 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span> brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span> oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzecz <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z </strong> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)"> <strong> <!-- -->art. 258 § 1 k.k</strong>.</a> </p> <p> <strong> <!-- -->XVIII</strong>. w okresie od 4 marca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunki założone dla spółki w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> oraz na założony przez siebie w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> , <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span> w łącznej kwocie nie mniejszej niż 6.939.800 zł i 20 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> w kwocie nie mniejszej niż 9.458.249 zł, za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, a następnie wypłacił dla siebie z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> korzyść majątkową w kwocie 55.350 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->7. <span class="anon-block">J. J. (2)</span> </strong> </p> <p>syna <span class="anon-block">L.</span> i <span class="anon-block">I.</span> z domu <span class="anon-block">S.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">urodzonego (...)</span> w <span class="anon-block">G.</span>,</p> <p> <span class="anon-block">PESEL (...)</span>,</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->oskarżonego o to, że </span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- --> XIX</strong>. w dniu 19 czerwca 2013 r. w <span class="anon-block">C.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, będąc uprawnionym do wystawiania faktur VAT, działając jako prezes Zarządu Fundacji <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę w <span class="anon-block">fakturze VAT nr (...)</span> o wartości brutto 12 300,00zł (netto 10000,00 zł), VAT 2.300,00 zł, mającej dokumentować wykonanie niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, reprezentowanej przez <span class="anon-block">G. E.</span>,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p>***</p> <p>I.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt I. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;</p> <p>II.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt II. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5;art. 299 § 6)">art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 6)">art. 299 § 6 kk</a> w zw. <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 309)">art. 309 kk</a> karę grzywny w ilości 600 (sześciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;</p> <p>III.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 7)">art. 299 § 7 kk</a> orzeka wobec oskarżonego <span class="anon-block">M. W. (1)</span> przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:</p> <p>- 1.589.500 (jeden milion pięćset osiemdziesiąt dziewięć tysięcy, pięćset) złotych,</p> <p>- 208.600 (dwieście osiem tysięcy, sześćset) euro;</p> <p>IV.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt III. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 13;art. 13 § 1)">art. 13 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294;art. 294 § 1)">art. 294 § 1 kk</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1;art. 271 § 3)">art. 271 § 1 i 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 14;art. 14 § 1)">art. 14 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 294;art. 294 § 1)">art. 294 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 3)">art. 11 § 3 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 33;art. 33 § 1;art. 33 § 2;art. 33 § 3)">art. 33 § 1,2 i 3 k.k.</a> karę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;</p> <p>V.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> łączy oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong>orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną 5 (pięciu) lat pozbawienia wolności</span> </strong> oraz <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną grzywny </span> </strong>w wymiarze 600 (sześciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł;</p> <p>VI.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt IV. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;</p> <p>VII.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt V części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5;art. 299 § 6)">art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 6)">art. 299 § 6 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 kk</a> wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 309)">art. 309 kk</a> karę grzywny w ilości 800 (osiemset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;</p> <p>VIII.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 7)">art. 299 § 7 kk</a> orzeka wobec oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong> przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:</p> <p>- 6.716.230 (sześć milionów siedemset szesnaście tysięcy, dwieście trzydzieści) złotych;</p> <p>IX.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VI. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 19;art. 19 § 1)">art. 19 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 3)">art. 11 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 33;art. 33 § 1;art. 33 § 2;art. 33 § 3)">art. 33 § 1,2 i 3 k.k.</a> karę grzywny w ilości 300 (trzystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;</p> <p>X.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> łączy oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong>orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną 4 (czterech) lat pozbawienia wolności</span> </strong> oraz <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną grzywny</span> </strong> w wymiarze 900 (dziewięciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł;</p> <p>XI.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VII. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;</p> <p>XII.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5;art. 299 § 6)">art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 5)">art. 299 § 5 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 309)">art. 309 kk</a> karę grzywny w ilości 550 (pięciuset pięćdziesięciu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesięciu) zł.;</p> <p>XIII.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt IX. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 3)">art. 11 § 3 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 33;art. 33 § 1;art. 33 § 2;art. 33 § 3)">art. 33 § 1,2 i 3 k.k.</a> karę grzywny w ilości 300 (trzystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;</p> <p>XIV.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt X. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 33;art. 33 § 1;art. 33 § 2;art. 33 § 3)">art. 33 § 1,2 i 3 k.k.</a> karę grzywny w ilości 600 (sześćset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;</p> <p>XV.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong> uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XI. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo skarbowe z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> i za ten czyn na podstawie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 2)">art. 7 § 2 kks</a> zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 38;art. 38 § 1;art. 38 § 1 pkt. 1)">art. 38 § 1 pkt 1 kks</a> wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz grzywnę w wysokości 700 (siedmiuset) stawek dziennych określając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) złotych;</p> <p>XVI.  <em> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 2)">art. 8 § 2 k.k.s.</a> ustala, że spośród kar orzeczonych wobec <span class="anon-block">M. S. (1)</span> w punktach XIV i XV części dyspozytywnej wyroku wykonaniu będą podlegać kary orzeczone w punkcie XV części dyspozytywnej wyroku</span> </em>;</p> <p>XVII.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 39;art. 39 § 2)">art. 39 § 2 kks</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> łączy oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong>orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien przypisane mu w pkt. XI, XII, XIII i XV części dyspozytywnej wyroku i orzeka wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności</span> </strong> oraz <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną grzywny</span> </strong> w wymiarze 750 (siedemset pięćdziesiąt) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł;</p> <p>XVIII.  oskarżoną <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </strong>uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego w pkt. XII. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działała ona w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> wymierza oskarżonej karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;</p> <p>XIX.  oskarżoną <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </strong>uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego w pkt. XIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 5)">art. 299 § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> wymierza oskarżonej karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 309)">art. 309 kk</a> karę grzywny w ilości 400 (czterystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesięciu) zł.;</p> <p>XX.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 7)">art. 299 § 7 kk</a> orzeka wobec oskarżonej <span class="anon-block">G. E.</span> przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:</p> <p>- 93.350 (dziewięćdziesiąt trzy tysiące trzysta pięćdziesiąt) złotych,</p> <p>- 382,64 (trzysta osiemdziesiąt dwa, 64/100) euro;</p> <p>XXI.  oskarżoną <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </strong> uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego czynu opisanego w pkt XIV części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 kk</a> zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 3)">art. 11 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> w wymierza oskarżonej karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 33;art. 33 § 1;art. 33 § 2;art. 33 § 3)">art. 33 § 1,2 i 3 k.k.</a> karę grzywny w ilości 250 (dwustu pięćdziesięciu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;</p> <p>XXII.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> łączy oskarżonej <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </strong>orzeczone wobec niej jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niej <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności</span> </strong> oraz <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną grzywny</span> </strong> w wymiarze 500 (pięciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł;</p> <p>XXIII.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XV części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;</p> <p>XXIV.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVI części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 5)">art. 299 § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> zw. w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 309)">art. 309 kk</a> karę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 70 (siedemdziesiąt) zł.;</p> <p>XXV.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 7)">art. 299 § 7 kk</a> orzeka wobec oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong> przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwocie 26.330 (dwadzieścia sześć tysięcy, trzysta trzydzieści) złotych;</p> <p>XXVI.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> łączy oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong>orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i orzeka wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności</span> </strong>;</p> <p>XXVII.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVII części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span> oraz inne osoby stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> i za ten czyn na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;</p> <p>XXVIII.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong>uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo 299 <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (§ 1;§ 5)">§ 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 5)">art. 299 § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 309)">art. 309 kk</a> karę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 70 (siedemdziesiąt) zł.;</p> <p>XXIX.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> łączy oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong>orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i orzeka wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności</span> </strong>;</p> <p>XXX.  oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">J. J. (2)</span> </strong> uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XIX części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> i za ten czyn na podstawie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> wymierza oskarżonemu karę 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 33;art. 33 § 1;art. 33 § 2;art. 33 § 3)">art. 33 § 1,2 i 3 k.k.</a> karę grzywny w ilości 30 (trzydziestu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;</p> <p>XXXI.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 69;art. 69 § 1)">art. 69 § 1 kk</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 70;art. 70 § 1;art. 70 § 1 pkt. 1)">art. 70 § 1 pkt 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> orzeczoną wobec oskarżonego <span class="anon-block">J. J. (2)</span> karę pozbawienia wolności zawiesza na 2 (dwa) lata okresu próby;</p> <p>XXXII.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 72;art. 72 § 1)">art. 72 § 1 kk</a> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (pkt. 1)">pkt 1 kk</a> zobowiązuje oskarżonego <span class="anon-block">J. J. (2)</span> do informowania Sądu o przebiegu okresu próby – co 6 (sześć) miesięcy od dnia uprawomocnienia się wyroku;</p> <p>XXXIII.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> zalicza oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong> na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r., godz. 06:15 do 17.10.2022 r. o godz. 15:05;</p> <p>XXXIV.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> zalicza oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong> na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r. godz. 20.00 do 17.10. 2022 r. o godz. 15:00;</p> <p>XXXV.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> zalicza oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong>na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 08.05.2023 r. godz. 7:20 do 17.05.2023 r. godz.10:58;</p> <p>XXXVI.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> zalicza oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong>na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 05.05.2023 r. godz. 13:35 do dnia 06.05.2023 r. godz. 18:25;</p> <p>XXXVII.  zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw. <span class="anon-block">M. S. (2)</span> kwotę 3.247,20 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonemu <span class="anon-block">A. P. (1)</span>;</p> <p>XXXVIII.  zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw. <span class="anon-block">J. S.</span> kwotę 5.018,40 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonej <span class="anon-block">G. E.</span>;</p> <p>XXXIX.  na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 627)">art. 627 k.p.k</a> zasądza od każdego z oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa przypadające na niego koszty sądowe, a to w kwocie po 5.957,09 zł.</p> <p>oraz opłatę sądową w następujących wysokościach:</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">M. W. (1)</span> – 12.400 zł.,</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">D. M. (1)</span> – 18.400 zł.</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">M. S. (1)</span> – 9.400 zł.,</p> <p>- oskarżona <span class="anon-block">G. E.</span> – 6.400 zł.,</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">A. K. (1)</span> – 7.300 zł.,</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">A. P. (1)</span> – 7.300 zł.,</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">J. J. (2)</span> – 720 zł.</p> <table> <colgroup> <col width="32"/> <col width="30"/> <col width="56"/> <col width="10"/> <col width="87"/> <col width="11"/> <col width="22"/> <col width="20"/> <col width="100"/> <col width="38"/> <col width="6"/> <col width="11"/> <col width="11"/> <col width="114"/> <col width="71"/> <col width="99"/> </colgroup> <tr> <td colspan="16"> <div> <h2>UZASADNIENIE</h2> </div> </td> </tr> <tr> <td colspan="10"> <p>Formularz UK 1</p> </td> <td colspan="4"> <p>Sygnatura akt</p> </td> <td colspan="2"> <p> <strong> <!-- -->III K 286/23</strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <em> <!-- -->Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 343;art. 343 a;art. 387)">art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k.</a> albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>1.  <strong> <!-- -->USTALENIE FAKTÓW </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>1.1.  <strong> <!-- --> Fakty uznane za udowodnione </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <em> <!-- -->Lp.</em> </p> </td> <td colspan="3"> <p> <em> <!-- -->Oskarżony</em> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <em> <!-- -->Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> </td> <td colspan="3"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> został uznany za winnego tego, że: </strong> </p> <p>-w okresie od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">L.</span> i <span class="anon-block">H.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">H.</span> i <span class="anon-block">W.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ i ułatwił nieustalonym osobom wystawienie imieniu tych podmiotów poświadczających nieprawdę faktur VAT na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych, sprzedaż paneli solarnych i licencji do patentu, dokumentujących niezaistniałe zdarzenia gospodarcze w imieniu wymienionych spółek na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> z/s na <span class="anon-block">C.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> i <span class="anon-block"> (...)</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> oraz użył do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla <span class="anon-block"> spółek (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span>, udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkach <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i wspólnie z nimi przyjął na rzecz wymienionych spółek oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które nie miały miejsca, a także przyjął na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> wpłaty gotówkowe, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p>-w okresie od 4 stycznia 2013 r. do 3 marca 2014 r. w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">L.</span> i <span class="anon-block">H.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkach <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i wspólnie z nimi przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> założony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a także na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> założony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w łącznej kwocie nie mniejszej niż 40.547.965,09 zł i 2.741,617,03 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> ,<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> oraz <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w kwocie nie mniejszej niż 24.902.961,69 zł i 394.802,61 Euro,mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług spawania, naprawy kontenerów, montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych oraz sprzedaży licencji do patentu, które nie miały miejsca, udokumentowane wystawionymi przez nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał od <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block"> spółki (...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.567.000 zł i 208.600 Euro oraz od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> na rachunek <span class="anon-block">N. W.</span> prowadzony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> nr <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">K. W. (1)</span> prowadzony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 22.500 zł, tj. łącznie uzyskał korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.589.500 zł i 208.600 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5;art. 299 § 6)">art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p>-w okresie od 24 maja 2013 r. do 25 stycznia 2014 r. w <span class="anon-block">B.</span> i <span class="anon-block">L.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodu, działając w zamiarze, aby inne nieustalone osoby poświadczyły nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, ułatwił im ich wystawienie o łącznej wartości brutto 16.677.879,02 zł, (netto 13.559.251,24 zł), VAT 3.118.627,78 zł i 2.582.447,82 euro, w tym :</p> <p>- jako prezes Zarządu w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> , firmując ten podmiot, ułatwił nieustalonym osobom wystawienie faktur w imieniu spółki na rzecz:</p> <p>1. <span class="anon-block"> (...)</span> z/s na <span class="anon-block">C.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> - 47 faktur o łącznej wartości netto 738 147,82 euro, na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych o numerach i wartościach:</p> <p>•1/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 25 600,00</p> <p>•2/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 14 499,38</p> <p>•3/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 41 708,41</p> <p>•4/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 14 499,38</p> <p>•5/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 68 479,84</p> <p>•6/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 16 715,99</p> <p>•7/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 8 144,94</p> <p>•8/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 10 640,00</p> <p>•9/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 4 493,13</p> <p>•10/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 7 425,00</p> <p>•11/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 22 300,00</p> <p>•12/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 7 420,00</p> <p>•13/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 5 916,00</p> <p>•14/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 13 968,00</p> <p>•15/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 394,00</p> <p>•16/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 3 339,00</p> <p>•17/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 3 049,50</p> <p>•18/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 300,00</p> <p>•19/10/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 500,00</p> <p>•1/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 23 000,00</p> <p>•2/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 12 007,05</p> <p>•3/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 37 258,27</p> <p>•4/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 36 461,50</p> <p>•5/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 75 600,31</p> <p>•6/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 11 749,50</p> <p>•7/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 7 548,26</p> <p>•8/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 13 265,00</p> <p>•9/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 7 568,75</p> <p>•10/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 9 310,00</p> <p>•11/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 11 000,00</p> <p>•12/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 6 807,50</p> <p>•13/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 1 410,13</p> <p>•14/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 5 500,00</p> <p>•15/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 2 223,00</p> <p>•16/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 5 082,00</p> <p>•17/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 2 289,50</p> <p>•18/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 640,00</p> <p>•19/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 3 000,00</p> <p>•7/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 33 300,00</p> <p>•8/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 46 677,93</p> <p>• 9/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 856,75</p> <p>•10/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 294,41</p> <p>•11/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 12 044,39</p> <p>•12/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 410,00</p> <p>•13/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 11 750,00</p> <p>•14/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 1 501,00</p> <p>•15/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 200,00</p> <p>2. <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> z siedzibą w <span class="anon-block">B.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> - 2 faktury o łącznej wartości brutto 479 300,00 Euro, na sprzedaż panelu sterowania i wyposażenia linii do produkcji modułów solarnych o numerach i wartościach:</p> <p>•4/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 7 500,00</p> <p>•5/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 471 800,00</p> <p>3. <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, reprezentowanej przez Maksima <span class="anon-block">I.</span> - 2 faktury o łącznej wartości brutto 1 365 000,00 Euro, na sprzedaż paneli solarnych o numerach i wartościach:</p> <p>•20/11/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto € 110 000,00</p> <p>•6/12/2013/<span class="anon-block">T.</span> z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto € 1 255 000,00</p> <p>4. <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> – reprezentowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a od 18 czerwca 2013 r. przez niego samego 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:</p> <p>•- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł</p> <p>•- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł</p> <p>•- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł</p> <p>•- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł</p> <p>•- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> <p>•- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> <p>•- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> <p>•- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł</p> <p>•- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> <p>•- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł</p> <p>•- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł</p> <p>•- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł</p> <p>•- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł</p> <p>•- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł</p> <p>•- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł</p> <p>•- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> <p>•- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł</p> <p>•- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł</p> <p>•- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł</p> <p>•- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł</p> <p>•- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> <p>•- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł</p> <p>•- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29</p> <p>•- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33</p> <p>•- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł</p> <p>•- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł</p> <p>•- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł</p> <p>•- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł</p> <p>•- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł</p> <p>•- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł</p> <p>•- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł</p> <p>•- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł i użył do rozliczenia w księgach podatkowych i deklaracjach podatkowych VAT-7 podmiotu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. faktury VAT, których faktycznie nie posiadał w łącznej kwocie brutto 3 198 542,69 zł, (netto 2.503.255,42 zł ), VAT 695.287,24 zł, w tym m. in.:</p> <p>1. 5 faktur wystawionych rzekomo w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o numerach i wartościach:</p> <p>•02/10/12/T z dnia 09.10.2013 r., wartość brutto 541.000 zł (netto 439.837,40 zł), VAT 101 162,60 zł</p> <p>•03/10/12/T z dnia 17.10.2013 r., wartość brutto 521.000 zł (netto 423.577,24 zł), VAT 97 422,77 zł</p> <p>•04/10/12/T z dnia 28.10.2013 r., wartość brutto 569.000 zł (netto 462.601,63 zł), VAT 106 398,37 zł</p> <p>•05/10/12/T z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 564.000 zł (netto 458.536,59 zł), VAT 105 463,42 zł</p> <p>•06/10/12/T z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 134.000 zł (netto 109 000,00 zł), VAT 25 070,00 zł,</p> <p>2. 3 faktury wystawione rzekomo w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> o numerach i wartościach :</p> <p>•01/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 149 937,00 zł (netto 280 000,00 zł), VAT 64 400,00 zł,</p> <p>•02/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 344 400,00 zł (netto 204 920,00 zł), VAT 46 920,00 zł,</p> <p>•03/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 250 920,00 zł (netto 121 900,00 zł), VAT 28 037,00 zł, oraz użył poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:</p> <p>-wystawione przez nieustaloną osobę, rzekomo w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">G. E.</span> 7 faktur na usługę naprawy kontenerów i usługi spawalnicze o łącznej wartości brutto 3 099 977,01 zł (netto 2 520 306,50 zł), VAT 579 670,51 zł, o numerach i wartościach:</p> <p>•- 01/11/13/T z dnia 06.11.2013 r., wartość brutto 512 000,00 zł (netto 416 260,16 zł), VAT 95 739,84 zł</p> <p>•- 02/11/12/T z dnia 12.11.2013 r., wartość brutto 543 000,00 zł (netto 441 463,41 zł), VAT 101 536,59 zł</p> <p>•- 03/11/13/T z dnia 15.11.2013 r., wartość brutto 550000,00 zł (netto 447 154,47 zł), VAT 102 845,53 zł</p> <p>•- 04/11/2013/T z dnia 25.11.2013 r., wartość brutto 572 000,00 zł (netto 465 040,65 zł), VAT 106 959,35 zł</p> <p>•- 05/11/13/T z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 528 000,00 zł (netto 429 268,29 zł), VAT 98 731,71 zł</p> <p>•- 06/11/13/T z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 147 477,00 zł (netto 119 900,00 zł), VAT 27 577,00 zł,</p> <p>•- 01/12/13/T z dnia 19.12.2013 r., wartość brutto 247 500,00 zł (netto 201 219,51 zł), VAT 46 280,49 zł</p> <p>przez co wprowadził w błąd Naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> co do wysokości podatku naliczonego <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, usiłując doprowadzić go do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. wielkiej wartości w kwocie 1.274.957,75 zł</p> <p>oraz</p> <p>- jako prezes Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, firmując ten podmiot i zawierając w jego imieniu w dniu 6 marca 2013 r. umowę licencyjną, ułatwił nieustalonej osobie wystawienie na rzecz <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> faktury na sprzedaż licencji do patentu o numerze i wartościach:</p> <p>•7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł</p> <p>- jako prezes Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> użył w rozliczeniu w księgach rachunkowych spółki za okres od 28 czerwca do 31 grudnia 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcje, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:</p> <p>1. wystawione przez nieustaloną osobę w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> 27 faktur na sprzedaż usług spawalniczych i naprawy kontenerów o numerach i wartościach o łącznej wartości brutto 12.123.449,02 zł (netto 10.258.165,93),VAT 2.359.379,09 zł:</p> <p>•- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> <p>•- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> <p>•- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł</p> <p>•- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> <p>•- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł</p> <p>•- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł</p> <p>•- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł</p> <p>•- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł</p> <p>•- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł</p> <p>•- 07/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł</p> <p>•- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> <p>•- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł</p> <p>•- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł</p> <p>•- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł</p> <p>•- 07/10/2013/S z dnia 31.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł</p> <p>•- 08/10/2013/S z dnia 31.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> <p>•- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł</p> <p>•- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29</p> <p>•- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33</p> <p>•- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł</p> <p>•- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł</p> <p>•- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł</p> <p>•- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł</p> <p>•- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł</p> <p>•- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł</p> <p>•- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł</p> <p>•- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 13;art. 13 § 1)">art. 13 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1;art. 271 § 3)">art. 271 § 1 i 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> </td> <td colspan="3"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> został uznany za winnego tego, że:</strong> </p> <p>-w okresie od 31 grudnia 2012 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i we <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, działał on w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że pełnił funkcję udziałowca i prezesa Zarządu <span class="anon-block">L.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span>/<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ oraz prezesa Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ firmując te podmioty ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług spawalniczych, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych <span class="anon-block"> spółek (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przekazywał lub zlecał wykonanie przelewów środków płatniczych za nabycie usług oraz otrzymywał środki płatnicze na rzecz wymienionych podmiotów za świadczenie usług, które nie miały miejsca, a nadto udzielił <span class="anon-block">M. G. (1)</span> pełnomocnictwa do zawarcia umowy o prowadzenie rachunków bankowych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> i wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z </strong> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)"> <strong> <!-- -->art. 258 § 1 k.k</strong>.</a> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>w okresie od 8 stycznia 2013 r. do 22 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> i we <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej wspólnie i w porozumieniu <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> i <span class="anon-block">A. K. (1)</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek, przyjął poprzez przelewy bankowe środki pieniężne na rachunki założone w <span class="anon-block"> Banku (...) S.A.</span> dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o. o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span>, prowadzony w <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span>/<span class="anon-block"> (...) S.A.</span>/ dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> oraz rachunek założony przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> od podmiotów <span class="anon-block"> (...) S.A.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> , <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o .o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>.,</p> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> oraz od <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w kwocie nie mniejszej niż 45.960.807,10 zł</p> <p>oraz przekazał poprzez przelewy bankowe na rachunki prowadzone dla podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o .o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>., <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> środki pieniężne w kwocie nie mniejszej niż 84.781.426,20 zł i 20 euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług, udokumentowanych wystawionymi przez niego bądź inne nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków, z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał od <span class="anon-block">O. G. (1)</span> z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunki <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> korzyść majątkową w kwocie 6.599.000 zł, a nadto na rachunek osobisty prowadzony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w kwocie 117.230 zł, tj. łącznie korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 6.716.230 zł przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5;art. 299 § 6)">art. 299 § 1, 5 i 6 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>w dniu 30 kwietnia 2013 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span> ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji sprzedaży usług montażu paneli słonecznych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, w fakturach VAT i wprowadził je do obrotu na rzecz podmiotu:</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o. o.</span> o łącznej wartości brutto 943 000,00 zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:</p> <p>- 1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł</p> <p>- 2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł</p> <p>przy czym z popełnienia przestępstw uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> </td> <td colspan="3"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> został uznany za winnego tego, że:</strong> </p> <p>w okresie od 15 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">B.</span> i <span class="anon-block">L.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">G.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działał on w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa Zarządu i udziałowca <span class="anon-block"> spółek (...)</span> /<span class="anon-block">L.</span>/ sp. z o.o. z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> oraz prezesa Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">G.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> poświadczał nieprawdę w fakturach VAT i ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych, spawalniczych i naprawy kontenerów, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych reprezentowanych spółek przekazał na rachunek założony dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span>, środki płatnicze za świadczenie usług, które nie miały miejsca, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- --> -</strong>w okresie od 3 kwietnia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">W.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">G.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span> brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I i wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzony dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> i dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block"> BANK (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> środki pieniężne w kwocie 343.367,00 zł i dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w kwocie 953.550,00 zł, mające uwiarygodnić niezaistniałe transakcje sprzedaży usług udokumentowanych wystawionymi przez nieustalone osoby, potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>w okresie od 31 marca 2013 r. do 30 czerwca 2013 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span> i <span class="anon-block">G. E.</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span> poświadczył nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca na sprzedaż usług reklamowych i wprowadził je do obrotu, wystawiając na rzecz podmiotu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span> 4 faktury, o łącznej wartości brutto 323 909,77zł (netto 263 341,28) zł, VAT 60 568,49 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-<span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 31.03.2013 r., wartość brutto 118 080,00 zł (netto 96000,00 zł), VAT 22080,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-<span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 110 945,41 zł (netto 90199,52 zł), VAT 20745,89 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-<span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 29.05.2013 r., wartość brutto 75 214,50 zł (netto 61150,00 zł), VAT 14064,50 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-<span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.06.2013 r., wartość brutto 19 669,86zł (netto 15991,76 zł), VAT 3678,10 zł,</p> </dd> </dl> <p>oraz ułatwił nieustalonej osobie wystawienie poświadczających nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktur na sprzedaż usług spawalniczych i naprawy kontenerów, na rzecz podmiotu <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, </span>2 faktury o łącznej wartości brutto 981 000,00 zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183.439,02 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398.373,98zł), VAT 91.626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto 398.186,99) zł, VAT 91.813,01 zł,</p> </dd> </dl> <p>przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art.271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art.271 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>pełniąc funkcję prezesa Zarządu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej użył się do rozliczenia w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. Naczelnikowi <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktury VAT wystawione na rzecz spółki:</p> <p>1.przez nieustaloną osobę w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>-04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,</p> </dd> </dl> <p>2.wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">H.</span>, za przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/AG/PL z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 10455,00zł (netto 8500,00 zł), VAT 1955,00 zł</p> </dd> </dl> <p>3.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span> dotyczące niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000,00zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183439,02 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398373,98zł), VAT 91626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto <span class="anon-block"> (...)</span>,99) zł, VAT 91813,01 zł</p> </dd> </dl> <p>4.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">D. M. (1)</span> 2 faktur na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł</p> </dd> </dl> <p>5. wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block">K.</span> na sprzedaż licencji do patentu</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł</p> </dd> </dl> <p>6. wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s </strong>we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 1 852 000,00 zł (netto 1 505 691,06 zł), VAT 346 308,94 zł, o wartościach i numerach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/M z dnia 07.05.2013 r., wartość brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02zł), VAT 115 373,98</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/05/2013/M z dnia 14.05.2013 r., wartość brutto 612 000,00 zł (netto 497 560,98 zł), VAT 114 439,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/05/2013/M z dnia 22.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł</p> </dd> </dl> <p>a także faktur VAT wystawionych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- -->1.<span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł (netto 12 052 195,10 zł), VAT 2 772 004,88 zł, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/p z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 627 000,00zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/05/2013/P z dnia 09.05.2013 r., wartość brutto 622 000,00 zł (netto 505 691,06 zł), VAT 116 308,94 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/05/2013/P z dnia 13.05.2013 r., wartość brutto 633 000,00 zł (netto 514 634,15 zł), VAT 118 365,85 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->2. </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł (netto 8.226.178,86 zł), VAT 1.892.021,41 zł 15 faktur o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/04/2013/P z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 500 000,00 zł (netto 406504,07 zł), VAT 93495,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 501 000,00zł (netto 407317,07 zł), VAT 93682,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/06/2013/P z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł), VAT 97 422,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/06/2013/P z dnia 14.06.2013 r., wartość brutto 561 000,00 zł (netto 456 097,56 zł), VAT 104902,44 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/06/2013 z dnia 20.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł, VAT 97 422,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 749 000,00 zł (netto 608 943,09 zł), VAT 140 056,91 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/07/2013 z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 758 000,00 zł (netto 616 260,16 zł), VAT 141 739,84 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/07/2013/P z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 754 000,00 zł (netto 613 008,13 zł), VAT 140 991,87 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/07/2013 z dnia 24.07.2013 r., wartość brutto 735 600,00 zł (netto 598 048,78 zł), VAT 137 551,22 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/09/2013/P z dnia 02.09.2013 r., wartość brutto 753 500,00 zł (netto 612 601,63 zł), VAT 140 898,37 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/09/2013/P z dnia 10.09.2013 r., wartość brutto 761 300,00 zł (netto 618 943,09 zł), VAT 142 356,91 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/09/2013/P z dnia 18.09.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/09/2013/P z dnia 26.09.2013 r., wartość brutto 750 400,00 zł (netto 610 081,30 zł), VAT 140 318,70 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/09/2013/P z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 756 400,00 zł (netto 614 959,35 zł), VAT 141 440,65 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->3. </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł (netto 768 292,68 zł), VAT 176 707,32 zł, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 469 000,00 zł (netto 381 300,81 zł), VAT 87 699,19 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 476 000,00 zł (netto 386 991,87 zł), VAT 89 008,13 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->4.<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block"> (...)</span> faktur, o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł (netto 1 527 642,28 zł), VAT 351 357,72 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/05/2013/P z dnia 15.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/05/2013/P z dnia 20.05.2013 r., wartość brutto 629 000,00 zł (netto 511 382,11 zł), VAT 117 617,89 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>06/05/2013/P z dnia 24.05.2013 r. wartość brutto 627 000,00 zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł</p> </dd> </dl> <p>przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12)">art. 12 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>w okresie od 25 lutego 2014 r. do 25 listopada 2014 r. w <span class="anon-block">B.</span> i <span class="anon-block">L.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, pełniąc funkcję prezesa Zarządu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>, w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. Naczelnikowi <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, poprzez posłużenie się do rozliczenia nierzetelnymi fakturami VAT na świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wystawionymi na rzecz spółki:</p> <p>1.przez nieustaloną osobę w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,</p> </dd> </dl> <p>2.wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">H.</span>, za przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/AG/PL z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 10455,00zł (netto 8500,00 zł), VAT 1955,00 zł</p> </dd> </dl> <p>3.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span> dotyczących niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000,00zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183439,02 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398373,98zł), VAT 91626,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto <span class="anon-block"> (...)</span>,99) zł, VAT 91813,01 zł</p> </dd> </dl> <p>4.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">D. M. (1)</span> 2 faktur na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł</p> </dd> </dl> <p>5. wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block">K.</span> na sprzedaż licencji do patentu</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł</p> </dd> </dl> <p>6. wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s </strong>we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 1 852 000,00 zł (netto 1 505 691,06 zł), VAT 346 308,94 zł, o wartościach i numerach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/M z dnia 07.05.2013 r., wartość brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02zł), VAT 115 373,98</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/05/2013/M z dnia 14.05.2013 r., wartość brutto 612 000,00 zł (netto 497 560,98 zł), VAT 114 439,02 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/05/2013/M z dnia 22.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł,</p> </dd> </dl> <p>a także faktur VAT wystawionych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- -->1.<span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł (netto 12 052 195,10 zł), VAT 2 772 004,88 zł, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/05/2013/p z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 627 000,00zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/05/2013/P z dnia 09.05.2013 r., wartość brutto 622 000,00 zł (netto 505 691,06 zł), VAT 116 308,94 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/05/2013/P z dnia 13.05.2013 r., wartość brutto 633 000,00 zł (netto 514 634,15 zł), VAT 118 365,85 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->2. </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł (netto 8.226.178,86 zł), VAT 1.892.021,41 zł 15 faktur o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/04/2013/P z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 500 000,00 zł (netto 406504,07 zł), VAT 93495,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 501 000,00zł (netto 407317,07 zł), VAT 93682,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/06/2013/P z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł), VAT 97 422,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/06/2013/P z dnia 14.06.2013 r., wartość brutto 561 000,00 zł (netto 456 097,56 zł), VAT 104902,44 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/06/2013 z dnia 20.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł, VAT 97 422,76 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>01/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 749 000,00 zł (netto 608 943,09 zł), VAT 140 056,91 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>02/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/07/2013 z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 758 000,00 zł (netto 616 260,16 zł), VAT 141 739,84 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/07/2013/P z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 754 000,00 zł (netto 613 008,13 zł), VAT 140 991,87 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/07/2013 z dnia 24.07.2013 r., wartość brutto 735 600,00 zł (netto 598 048,78 zł), VAT 137 551,22 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 01/09/2013/P z dnia 02.09.2013 r., wartość brutto 753 500,00 zł (netto 612 601,63 zł), VAT 140 898,37 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 02/09/2013/P z dnia 10.09.2013 r., wartość brutto 761 300,00 zł (netto 618 943,09 zł), VAT 142 356,91 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 03/09/2013/P z dnia 18.09.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 04/09/2013/P z dnia 26.09.2013 r., wartość brutto 750 400,00 zł (netto 610 081,30 zł), VAT 140 318,70 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>- 05/09/2013/P z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 756 400,00 zł (netto 614 959,35 zł), VAT 141 440,65 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->3. </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktur o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł (netto 768 292,68 zł), VAT 176 707,32 zł, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>03/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 469 000,00 zł (netto 381 300,81 zł), VAT 87 699,19 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 476 000,00 zł (netto 386 991,87 zł), VAT 89 008,13 zł</p> </dd> </dl> <p> <strong> <!-- -->4.<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block"> (...)</span> faktur, o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł (netto 1 527 642,28 zł), VAT 351 357,72 zł, o numerach i wartościach:</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>04/05/2013/P z dnia 15.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>05/05/2013/P z dnia 20.05.2013 r., wartość brutto 629 000,00 zł (netto 511 382,11 zł), VAT 117 617,89 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>06/05/2013/P z dnia 24.05.2013 r. wartość brutto 627 000,00 zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł,</p> </dd> </dl> <p>w następstwie czego zawyżył przychody spółki o kwotę 17.279.430,36 zł i koszty uzyskania przychodów o kwotę 17.276.277,56 zł, a także nie ujął dochodu z tytułu otrzymanych wpłat gotówkowych w wysokości 21.046.161,63 zł, przez co uszczuplił podatek dochodowy od osób prawnych za 2013 rok w kwocie wielkiej wartości 3.998.172,00 zł, a nadto podał nieprawdę w deklaracjach VAT-7, składanych Naczelnikowi <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> w imieniu <span class="anon-block"> firmy (...) Sp. z o.o.</span> za miesiące styczeń 2014 r. i od kwietnia do października 2014 r., poprzez wykazanie podatku naliczonego w łącznej kwocie 602.363,00 zł, wynikającego z faktur, którymi nie dysponował, a tym samym nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, przez co naraził podatek od towarów i usług na uszczuplenie w kwocie 602.288,00 zł, przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- --> tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> </td> <td colspan="3"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </strong> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> została uznana za winną tego, że:</strong> </p> <p>w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">M.</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając działała ona w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról była udziałowcem <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ i powołała do pełnienia funkcji prezesa Zarządu <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, a także pełniła funkcję prezesa Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ i wystawiła w imieniu tej spółki poświadczające nieprawdę faktury VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> oraz użyła do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> i <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> 4e z/s w <span class="anon-block">C.</span>, dotyczących świadczenia usług reklamowych i doradztwa energetycznego oraz będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółki otrzymała poprzez przelewy bankowe od <span class="anon-block"> firmy (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> z/s na <span class="anon-block">C.</span> środki płatnicze za dostawę usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie przekazała środki płatnicze na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block"> , , (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span>, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywała stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków<strong> <!-- -->, </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p>w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">M.</span> i <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjęła czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block"> Banku (...) S.A.</span> /<span class="anon-block"> (...) BANK S.A.</span>/ o numerze <span class="anon-block"> (...)</span> i o nr <span class="anon-block"> (...)</span> i w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span>, w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> przyjęła na nie za pośrednictwem przelewów bankowych od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) Ltd</span> środki płatnicze za dostawę usług, które <br/>w rzeczywistości nie miały miejsca w kwocie nie mniejszej niż 13.627.523,00 zł i 43.972,64 Euro, oraz przekazała za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span>, <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">D. M. (1)</span> a także wpłatę gotówkową na rachunek <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> środki płatnicze w kwocie nie mniejszej niż 13.843.110,00 zł i 43.590,00 euro, które miały uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży m. in. usług reklamowych, spawania, naprawy kontenerów i montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych, udokumentowanych wystawionymi przez nią oraz inne ustalone i nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnęła korzyść majątkową w kwocie 93.350,00 zł oraz 382,64 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczyniła sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>w okresie od 29 marca 2013 r. do 25 lipca 2013 r. w <span class="anon-block">M.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, poświadczyła nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji dotyczącej świadczenia usług reklamowych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, o łącznej wartości brutto 336.712,50 zł (netto 273.750,00 zł), VAT 62.962,50 zł, wystawionych na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> - (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/03/2013 z dnia 29.03.2013 r., wartość brutto 98 400,00zł (netto 80 000,00 zł), VAT 18 400,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 127 612,50 zł (netto 103 750,00 zł), VAT 23 862,50 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/05/2013 z dnia 31.05.2013 r. wartość brutto 78 720,00 zł (netto 64 000,00 zł), VAT 14 720,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p>1/06/2013 z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 31 980,00 zł (netto 26 000,00 zł), VAT 5 980,00 zł</p> </dd> </dl> <p>i użyła do rozliczenia w rejestrach zakupu VAT i deklaracjach podatkowych VAT-7 za miesiące od marca do czerwca 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:</p> <p>3.  wystawione przez <span class="anon-block">M. S. (1)</span> w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span> dotyczące niezaistniałego świadczenia usług reklamowych w łącznej kwocie brutto 323.909,77 zł (netto 263.341,28 zł), VAT 60.568,49 zł o numerach i wartościach :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 31.03.2013 r., wartość brutto 118 080,00 zł (netto 96000,00 zł), VAT 22080,00 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 110 945,41 zł (netto 90199,52 zł), VAT 20745,89 zł</p> </dd> <dt>⚫</dt> <dd> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 29.05.2013 r., wartość brutto 75 214,50 zł (netto 61150,00 zł), VAT 14064,50 zł</p> </dd> </dl> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.06.2013 r., wartość brutto 19 669,86zł (netto 15991,76 zł), VAT 3678,10 zł</p> </dd> </dl> <p>4.  wystawioną przez <span class="anon-block">J. J. (2)</span> w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">C.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span>, dotyczącą niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego :</p> <dl> <dt>⚫</dt> <dd> <p>3/13 z dnia 19.06.2013 r., wartość brutto 12 300,00zł (netto 10000,00 zł), VAT 2300,00 zł,</p> </dd> </dl> <p>przy czym z popełnienia przestępstw uczyniła sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 11;art. 11 § 2)">art. 11 § 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> </td> <td colspan="3"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> został uznany za winnego tego, że:</strong> </p> <p>w okresie od 31 października 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z siedzibą w <span class="anon-block">H.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">Ł.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z </strong> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)"> <strong> <!-- -->art. 258 § 1 k.k</strong>.</a> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>w okresie od dnia 8 maja 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek założony dla spółki w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> /obecnie <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span>/ o nr <span class="anon-block"> (...)</span>, rachunek założony w <span class="anon-block"> Banku (...) S.A.</span> nr <span class="anon-block"> (...)</span> i rachunek prowadzony przez <span class="anon-block"> (...) BANK S. A.</span> nr <span class="anon-block"> (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z siedzibą w <span class="anon-block">H.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3.388.609,15 zł oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">Ł.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> w kwocie nie mniejszej niż 2.350.190 zł za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki w łącznej kwocie 780.000 zł, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnął korzyść majątkową nie mniejszą niż 26.330 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> </td> <td colspan="3"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> został uznany za winnego tego, że:</strong> </p> <p>-w okresie od 25 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (2)</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span> oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span> oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzecz <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z </strong> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)"> <strong> <!-- -->art. 258 § 1 k.k</strong>.</a> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>w okresie od 4 marca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span> w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunki założone dla spółki w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> oraz na założony przez siebie w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> , <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span> w łącznej kwocie nie mniejszej niż 6.939.800 zł i 20 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> w kwocie nie mniejszej niż 9.458.249 zł, za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, a następnie wypłacił dla siebie z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> korzyść majątkową w kwocie 55.350 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> w z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="2"> </td> <td rowspan="2" colspan="3"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">J. J. (2)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">J. J. (2)</span> został uznany za winnego tego, że:</strong> </p> <p>w dniu 19 czerwca 2013 r. w <span class="anon-block">C.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, będąc uprawnionym do wystawiania faktur VAT, działając jako prezes Zarządu Fundacji <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę w <span class="anon-block">fakturze VAT nr (...)</span> o wartości brutto 12 300,00zł (netto 10000,00 zł), VAT 2.300,00 zł, mającej dokumentować wykonanie niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, reprezentowanej przez <span class="anon-block">G. E.</span>,</p> <p> <strong> <!-- -->tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="11"> </td> </tr> <tr> <td colspan="13"> <p> <em> <!-- -->Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione</em> </p> </td> <td colspan="2"> <p> <em> <!-- -->Dowód </em> </p> </td> <td> <p> <em> <!-- -->Numer karty </em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="13"> </td> <td colspan="2"> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>1.2.  <strong> <!-- --> Fakty uznane za udowodnione </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <em> <!-- -->Lp.</em> </p> </td> <td colspan="3"> <p> <em> <!-- -->Oskarżony</em> </p> </td> <td colspan="11"> <p> <em> <!-- -->Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> </td> <td colspan="3"> <p>Jak wyżej</p> </td> <td colspan="11"> <p>Jak wyżej</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="13"> <p> <em> <!-- -->Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione </em> </p> </td> <td colspan="2"> <p> <em> <!-- -->Dowód </em> </p> </td> <td> <p> <em> <!-- -->Numer karty</em> </p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="138" colspan="13"> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą w m. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">K.</span>, gm. <span class="anon-block">R.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>, została założona przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w 2010 r.</p> <p>- Prezesem spółki od dnia założenia do dnia 18 czerwca 2013 r. pozostawał <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a następnie powołany został do tej funkcji <span class="anon-block">M. W. (1)</span>. Funkcję tę pełnił do dnia 31 stycznia 2014 r., w którym to na prezesa Zarządu został powołany <span class="anon-block">M. S. (1)</span>.</p> <p>- Od dnia 30 lipca 2013 r. siedziba spółki, według danych w KRS, znajduje się w <span class="anon-block">B.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span>. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">(...)</span>. Od tego też dnia jedynym wspólnikiem podmiotu jest <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>.</p> <p>- W okresie objętym postępowaniem <span class="anon-block"> (...) spółki (...)</span> była: <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> z/s na <span class="anon-block">C.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> <p>- Prezesem Zarządu spółki <span class="anon-block"> (...)</span>, jak <span class="anon-block"> i (...) Ltd</span> pozostaje od dnia jej założenia <span class="anon-block">M. G. (1)</span>. Z kolei wspólnikami <span class="anon-block"> (...)</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">C.</span>, gm. <span class="anon-block">R.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span> /następnie z/s w <span class="anon-block">L.</span>, przy <span class="anon-block">ul. (...)</span> lok. 3/ była <span class="anon-block">B. K.</span>/ matka <span class="anon-block">M. G. (1)</span>/ a od dnia 31.01.2013 r. podmiot <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> Prezesem spółki <span class="anon-block"> (...)</span> została <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, a następnie <span class="anon-block">R. C.</span>.</p> <p>- Księgi <span class="anon-block"> (...) spółki (...)</span> w 2013 roku prowadziła <span class="anon-block"> firma (...)</span> we <span class="anon-block">W.</span>.</p> <p>- Kontrahentami <span class="anon-block"> spółki (...)</span> były <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą we <span class="anon-block">W.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span> została założona przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. R.</span> w 2009 r./początkowo jako <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>/. Prezesem spółki został <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. Funkcję tę pełnił do 2015 r. Początkowo do dnia 10 grudnia 2009 r. prokurentem spółki był <span class="anon-block">A. R.</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą we <span class="anon-block">W.</span> została założona przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. R.</span> w 2009r./początkowo jako <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>/. W 2013 roku spółka zmieniła siedzibę na adres <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>, a następnie na miasto <span class="anon-block">K.</span>, bez konkretnego adresu. Prezesem spółki został <span class="anon-block">O. G. (1)</span> wraz prokurentem <span class="anon-block">A. R.</span>, a następnie <span class="anon-block">M. L.</span> wraz prokurentem <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, od 19 września 2011 r. prezesem został <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, następnie <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, a od dnia 15 stycznia 2013 r. <span class="anon-block">M. S. (1)</span>. Tego też dnia <span class="anon-block">M. S. (1)</span> nabył 100% udziałów spółki.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> została założona przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w 2009 r. /początkowo jako <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą w m. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">C.</span>, gm. <span class="anon-block">R.</span>, woj. <span class="anon-block"> (...)</span>/. Prezesem spółki został <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a <span class="anon-block">M. G. (1)</span> prokurentem. W dniu 15 czerwca 2012 r. <span class="anon-block">G. E.</span> nabyła 100% udziałów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">C.</span> poprzez pełnomocnika <span class="anon-block">A. S. (1)</span>, z którym nie zdołano wykonać czynności, gdyż jest osobą poszukiwaną do postępowań karnych. Wówczas też spółka zmieniła nazwę z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> na <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> siedzibę na adres <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>, a następnie w 2013 roku na <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>. <span class="anon-block">G. E.</span> została prezesem Zarządu spółki w dniu 15 czerwca 2012 r.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą w m. <span class="anon-block"> (...)</span>, gm. <span class="anon-block">L.</span> została założona w 2011 roku przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> W dniu 25 lutego 2013 r. jedynym wspólnikiem została <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> Funkcję prezesa od dnia jej założenia do dnia 25 stycznia 2014 r. pełnił <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, a następnie <span class="anon-block">A. P. (1)</span>. Siedziba spółki od dnia 25 lutego 2013 r. mieściła się w <span class="anon-block">L.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span> lok. 3, a od dnia 25 stycznia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span>. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> według danych ZUS zgłoszony był do ubezpieczenia przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> jedynie od 01.06.2012 r. do 30.06.2013 r.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą w m. <span class="anon-block"> (...)</span>, gm. <span class="anon-block">L.</span> została założona w 2011 r. przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> W dniu 28 sierpnia 2013 r. jedynym wspólnikiem została <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> Funkcję prezesa od dnia jej założenia do dnia 16 stycznia 2014 r. pełnił <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, a następnie <span class="anon-block">A. P. (2)</span>. Siedziba spółki od dnia 25 lutego 2013 r. mieściła się w <span class="anon-block">L.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span> lok. 3, a od dnia 25 stycznia 2014 r. w <span class="anon-block">K.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span>. W dniu 8 października 2018 r. spółka została wykreślona z KRS.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> została założona przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. R.</span> w 2009 r. /początkowo jako <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>/. Prezesem spółki został <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a prokurentem <span class="anon-block">A. R.</span> . W dniu 27.11.2012 r. udziały w spółce nabyła <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, a w dniu 22.11.2013 r. udziały nabył <span class="anon-block">M. S. (1)</span> i <span class="anon-block">G. E.</span>. W dniu 27.11.2012 r. prezesem Zarządu został <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, a od dnia 4 października 2013 r. <span class="anon-block">M. S. (1)</span>. Spółka od dnia 18.12.2012 r. zmieniła siedzibę na adres <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>, a następnie od 20.06.2013 r. na <span class="anon-block">M.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą w <span class="anon-block">H.</span> została założona przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w 2011 r. Prezesem spółki został <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a od dnia 21.08.2013 r. do 10.02.2015 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span>. Od dnia objęcia funkcji przez <span class="anon-block">M. W. (1)</span> spółka zmieniła siedzibę na adres <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>, a jedynym wspólnikiem została <span class="anon-block"> spółka (...)</span>.</p> <p>-<span class="anon-block"> Spółka (...)</span> w latach 2013-2014 zatrudniała szereg pracowników, w tym <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <span class="anon-block">M. G. (1)</span> a nadto <span class="anon-block">P. R.</span> i <span class="anon-block">K. Ł.</span>.</p> <p>-W obrocie środkami finansowymi z wymienionymi spółkami brała udział <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, której udziałowcami w okresie objętym postępowaniem /do 17.09.2014 r./ byli <span class="anon-block">M.</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. Prezesem Zarządu od 05.12.2011 r. do 07.10.2013 r. był <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, następnie do dnia 13.11.2013 r. <span class="anon-block">A. G.</span>, a po jego rezygnacji <span class="anon-block">K. B.</span>. Prokurentem spółki od 2012 r. do 18.02.2014 r. pozostawał <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. Od dnia 02.10.2014 r. spółka nosi nazwę <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> doprowadziła do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości w <span class="anon-block">W.</span>, poprzez przekazanie spółce dotacji, a następnie wyprowadzeniu przez nią tych środków do <span class="anon-block"> spółki (...) Ltd</span>.</p> <p>- Jako główny przedmiot działalności spółka wykazała wytwarzanie i handel energią elektryczną oraz naprawę wyrobów metalowych gotowych, ale również uprawę drzew i krzewów owocowych oraz produkcję soków z warzyw i owoców.</p> <p>- W trakcie kontroli stwierdzono, że Spółka w 2013 roku nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, nie posiadała majątku, nie zatrudniała pracowników, nie posiadała zaplecza technicznego i magazynowego, a zatem nie była w stanie realizować usług wymienionych w wystawionych fakturach, głównie na montaż paneli słonecznych i naprawę kontenerów.</p> <p>- Z kolei dostawcy spółki wystawiali faktury na te same usługi dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> Faktury zakupu usług opiewały na kwoty nieznacznie niższe od tak samo nazwanych usług sprzedaży.</p> <p>- Kontrolujący zakwestionowali wystawione przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> faktury na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, uznając je za nierzetelne, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych.</p> <p> <br/>- Z kolei kwoty wynikające z otrzymanych przez spółkę faktur, mających dokumentować nabyte usługi pozostawały bez związku z uzyskanym przychodem, a w konsekwencji nie stanowiły kosztów uzyskania przychodów. Spółka otrzymała i rozliczyła w zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok nieodzwierciedlające rzeczywistych transakcji faktury na nabycie usług spawania, montaż paneli słonecznych, przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu oraz sprzedaż licencji do patentu od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> Tym samym spółka zawyżyła przychody o kwotę 17.279.430,36 zł, jak i koszty ich uzyskania o kwotę 17.276.277.56 zł</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> przyjęła w 2013 roku na <span class="anon-block">rachunek nr (...)</span> prowadzony przez <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> liczne i wysokie wpłaty od w/w spółek tytułem zapłaty za wystawione przez spółkę faktury na świadczenie usług, jednocześnie przekazując przelewy na ich rzecz w podobnych kwotach, tytułem zapłaty za rzekomo wykonane usługi. Jednocześnie spółka otrzymała w 2013 roku na wskazany rachunek bankowy wpłaty gotówkowe w łącznej kwocie 21.046.160,63 zł. Kwoty te stanowią nieopodatkowany przez spółkę przychód z uzyskanych pieniędzy. Następstwem powyższych nieprawidłowości było uszczuplenie podatku dochodowego od osób prawnych w kwocie 3.998.172 zł.</p> <p>- W złożonym w dniu 9 maja 2014 r. do Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> przez ówczesnego prezesa spółki <span class="anon-block">M. S. (1)</span> zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok wykazał on jedynie kwotę 172,33 zł /zapłacono 172 zł/. Przy wielomilionowym obrocie kwoty przychodu równoważyły się z kosztami, co w rezultacie prowadziło do ustalenia minimalnego dochodu, a tym samym podatku. Taki sposób rozliczenia charakterystyczny jest dla przestępstw „karuzelowych”, gdyż wykazując duże obroty przy braku dochodu sprawcy generowali zysk z innych źródeł, m. in. z unikania zapłaty podatku /z ustaleń śledztwa wynika, że <span class="anon-block"> (...)</span> sp. zo.o. faktycznie wykonywała usługi spawania w kraju i za granicą, lecz celem uniknięcia opodatkowania usługi te wskazywano jako wykonane przez <span class="anon-block"> (...)</span> oraz otrzymywaniu dotacji i kredytów, zaniechanie ich spłaty a następnie likwidowanie podmiotów i zakładanie nowych.</p> <p>- W dniu 6 maja 2019 r. wydana została decyzja podatkowa określająca spółce zobowiązanie w podatku dochodowym od osób prawnych za 2013 rok w kwocie 3.998.172 zł. Decyzja nie została zaskarżona i jest ostateczna.</p> <p>- Kontrolą objęto również rozliczenie w zakresie podatku od towarów i usług za 2014 rok. Od dnia <br/>31 stycznia 2014 r. prezesem spółki był <span class="anon-block">M. S. (1)</span> i on ponosi odpowiedzialność za treść danych zawartych w deklaracjach dla podatku od towarów i <span class="anon-block"> usług (...) sp. z o.o.</span> W deklaracjach tych złożonych do Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> za miesiące styczeń i od kwietnia do października 2014r. wykazał podatek naliczony w łącznej kwocie 602.363 zł. Podatek ten wynikał z faktur, których spółka nie posiadała. Przedstawiciel spółki nie brał udziału w postępowaniu kontrolnym i podatkowym i nie wykazał dowodów potwierdzających nabycie towarów i usług, ani też związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi, co jest podstawą dla uzyskania prawa do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego. W związku z tym organ podatkowy określił spółce zobowiązanie podatkowe. W wyniku wymienionych nieprawidłowości <span class="anon-block">M. S. (1)</span> naraził podatek od towarów i usług na uszczuplenie w kwocie 602.288 zł.</p> <p>- <span class="anon-block">O. G. (1)</span> jako prezes Zarządu w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> w okresie od 31.12.2012 r. do 28.02.2013 r. zawarł liczne umowy, zarówno jako zleceniobiorca, jak i zleceniodawca z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> na montaż paneli słonecznych i naprawę kontenerów, do których sporządzone zostały protokoły zdawczo-odbiorcze oraz faktury. <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> w okresie od dnia 29.04.2013 r. do dnia 30.09.2013 r. /pomimo tego, że od 18 czerwca 2013 r. nie był już prezesem spółki/, wystawił faktury o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktury na usługi spawalnicze i naprawę kontenerów o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł;</p> <p> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s we <span class="anon-block"> (...)</span> faktur za naprawę kontenerów i usługi spawalnicze o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł;</p> <p> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktury za montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block"> (...)</span> faktury na montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł</p> <p>oraz użył do rozliczenia w księgach podatkowych <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> za miesiące od 29 kwietnia do 18 czerwca 2013 r. i deklaracjach podatkowych VAT-7 za miesiące kwiecień i maj 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT wystawione m. in. przez :</p> <p>-nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block"> (...)</span> faktury dotyczące niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000 zł,</p> <p>-wystawione przez nieustaloną osobę w imieniu<strong> <!-- --> <span class="anon-block">L.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> /<span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">D. M. (2)</span> 2 faktury na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł wystawioną przez nieustalona osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block">K.</span> na sprzedaż licencji do patentu o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł.,</p> <p>-wystawione przez nieustaloną osobę w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">K.</span> i <span class="anon-block"> (...)</span> faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej kwocie brutto 2.911.000 zł.,</p> <p> <span class="underline"> <!-- -->- jako pełnomocnik </span> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </span> </strong> <span class="underline"> <!-- --> z</span>/s <span class="anon-block">O. G.</span> str.6/6, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">S.</span>, <span class="anon-block">B.</span> polecił wystawić nieustalonym osobom i wprowadził do obrotu faktury na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span> na łączną kwotę: 28 134 990 zł i 318 900 euro oraz użył do rozliczenia w księgach podatkowych <span class="anon-block"> (...)</span> faktury wystawione przez nieustalone osoby w imieniu:</p> <p> <strong> <!-- -->1.</strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">H.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span>, 5 faktur o łącznej kwocie 5 466 937 zł</p> <p> <strong> <!-- -->2. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">K.</span>,</strong> <span class="anon-block">ul. (...)</span>, <span class="anon-block">NIP (...)</span>, 2 faktury na łączną kwotę brutto 4 222 000 zł/1 001 174,50</p> <p>3. <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">C.</span> 1, <span class="anon-block">R.</span>, <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">NIP (...)</span> </span>, 4 faktury na łączną kwotę 7 058 823, 83 zł</p> <p>4. <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>, <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">NIP (...)</span>,</span> 5 faktur na łączną kwotę 6 604 000 zł</p> <p>5. <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>, <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">NIP (...)</span> </span> fakturę na kwotę 165.000 zł</p> <p>6. <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block">C.</span> NIP <span class="anon-block"> (...)</span>, 8 faktur na łączną kwotę 747 750 euro</p> <p>- Faktury wystawione w 2013 roku w imieniu i na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, zostały ujęte w zeznaniu podatkowym CIT-8 za 2013r., złożonym w dniu 9 maja 2014 r. przez <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, który był prezesem powyższej spółki. Za 2014 rok spółka nie złożyła zeznania.</p> <p>- <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w imieniu <span class="anon-block"> spółki (...)</span> zawierał z reprezentowaną również przez siebie <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> umowy na wykonanie prac spawalniczych, w tym naprawy kontenerów i konstrukcji stalowych, do których sporządzane były protokoły zdawczo-odbiorcze i wystawiane faktury. W imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> umowy podpisywała nieznana osoba podając dane <span class="anon-block"> (...)</span>.</p> <p>- W dniu 31.01.2013 r. w <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> /zleceniobiorca/ zawarła z <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span> /zleceniodawca/ <span class="anon-block">umowę nr (...)</span> na wykonanie prac przy naprawie kontenerów oceanicznych. Do umowy wykonano 7 protokołów zdawczo-odbiorczych. <span class="anon-block">Protokoły nr (...)</span> podpisane zostały przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M.</span> <span class="anon-block">S.</span>. Na <span class="anon-block">protokołach nr (...)</span> widnieje podpis <span class="anon-block"> (...)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> a imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">M. S. (3)</span>.</p> <p> <span class="anon-block">Protokół nr (...)</span> z dnia 20.06.2013 r. opiewał na kwotę netto 423.577,24 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 01.07.2013 r. – na 608.130,08 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 15.07.2013 r. – na 613.008,13 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 24.07.2013 r. – na 598.048,78 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 10.09.2013 r. – na 618.943,09 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 26.09.2013 r. – na 610.081,30 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 30.09.2013 r. – na 614.959,35 zł.</p> <p>- W dniu 28.02.2013 r. w <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> /zleceniobiorca/ zawarła <strong> <!-- -->z <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span> /zleceniodawca/ <span class="anon-block">umowę nr (...)</span> na wykonanie prac spawalniczych, w tym naprawy kontenerów. Do umowy wykonano 7 protokołów zdawczo-odbiorczych. <span class="anon-block">Protokoły nr (...)</span> podpisane zostały przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M.</span> <span class="anon-block">S.</span>. Na <span class="anon-block">protokołach nr (...)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> widnieje podpis <span class="anon-block"> (...)</span> a imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">M. S. (3)</span>.</p> <p>- <span class="anon-block">Protokół nr (...)</span> z dnia 01.07.2013 r. opiewał na kwotę netto 608.943,09 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 15.07.2013 r. – na 616.260,16 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 02.09.2013 r. – na 612.601,63 zł,</p> <p> <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> z dnia 18.09.2013 r. – na 608.130,08 zł,</p> <p>W protokołach również nie podano jakie prace zostały wykonane</p> <p>- Organy skarbowe nie zdołały przeprowadzić czynności z przedstawicielami <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> ze względu na brak kontaktu z podatnikiem.</p> <p>- <span class="anon-block"> Spółka (...)</span> była czynnym podatnikiem podatku VAT do dnia 31.12.2013 r., po czym zgłosiła zawieszenie działalności. Na bieżąco składała deklaracje VAT-7 w 2013 roku, w których wykazała łącznie obrót w kwocie ponad 10 milionów zł, przy jednoczesnym wykazaniu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym od kwoty 11.992,00 zł w miesiącu kwietniu do kwoty grudniu jedynie 44,00 zł. Analiza zestawienia danych z deklaracji prowadzi do wniosku, że spółka nie osiągała zysku z prowadzonej działalności, jej przychody były niemalże równe kosztom /stosunek kwot nabycia do sprzedaży/, a działalność prowadzona była dla pozoru.</p> <p>- Podczas przeprowadzanych w <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> czynności sprawdzających za miesiące styczeń, kwiecień-lipiec i wrzesień 2013 roku, zakończonych protokołem z dnia 14 marca 2014 r. dokumenty źródłowe spółki korespondencyjnie przekazał <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, wskazując że firma otrzymała zlecenia na wykonanie usług spawalniczych, naprawy kontenerów oraz montażu paneli słonecznych. Do realizacji firma skorzystała z usług podwykonawców. Jednak prezes już nie podpisał protokołu kontroli i nie odebrał dokumentacji. W dniu 3 kwietnia 2014 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> przesłał do Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">B.</span> informację o odwołaniu go z funkcji prezesa Zarządu i przekazaniu dokumentacji nowemu prezesowi. Pomimo powołania na to stanowisko <span class="anon-block">M. S. (1)</span> kontakt z podatnikiem nie został nawiązany.</p> <p>- Księgi podatkowe <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, jak <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> prowadzone były przez <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block">E. F.</span> we <span class="anon-block">W.</span>. W dniu 31.12.2013r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> rozwiązał umowę z biurem. Wraz z rozwiązaniem umowy <span class="anon-block">E. F.</span> przekazała spółce dokumentację źródłową.</p> <p>- W dniu 17.12.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> złożył także w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> wypowiedzenie najmu części lokalu w <span class="anon-block">B.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span> /zawartej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>/.</p> <p>- W dniu 28.02.2013 r. <span class="anon-block"> spółka (...)</span> /zleceniobiorca/ zawarła z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">(...)</span> /zleceniodawca/ <span class="anon-block">umowę nr (...)</span> na wykonanie prac spawalniczych w 5 etapach. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> osoba podająca dane <span class="anon-block"> (...)</span>. Protokół zdawczo-odbiorczy I z dnia 03.06.2013 r. podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">D. O.</span> na kwotę netto 447.967,48 zł. Pozostałe protokoły w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> podpisała osoba wpisując dane <span class="anon-block"> (...)</span> a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span>.</p> <p>Protokół II z dnia 28.06.2013 r. opiewał na 51.000,00 zł,</p> <p>protokół III z dnia 28.06.2013 r. - na 447.967,48 zł,</p> <p>protokół IV z dnia 05.07.2013 r. – na 600.813,01 zł,</p> <p>protokół V z dnia 15.07.2013 r. – na 608.130,08 zł,</p> <p>protokół VI z dnia 27.09.2013 r. – na 604.471,55 zł,</p> <p>protokół VII z dnia 27.09.2013 r. – na 610.813,01 zł,</p> <p>protokół VIII z dnia 30.09.2013 r. – na 22.500,00 zł</p> <p>protokół IX z dnia 30.09.2013 r. – na 601.951,22 zł</p> <p>Umowy powyższe przewidywany wykonywanie zlecenia pod całkowitym kierownictwem Zleceniobiorcy, który miał odpowiadać za personel wykonawcy.</p> <p>- W dniu 31.12.2012 r. w <span class="anon-block"> (...) spółka (...)</span> /zleceniobiorca/ zawarła z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">C.</span>, <span class="anon-block">(...)-(...) R.</span> /zleceniodawca/ <span class="anon-block">umowę nr (...)</span> na wykonanie montażu instalacji solarnej w pięciu etapach. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span>. Realizację zlecenia przewidziano na dzień 14.05.2013 r. Do umowy wykonano 3 protokoły zdawczo-odbiorcze, które również zostały podpisane przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i osobę o nazwisku <span class="anon-block">W.</span>. Protokoły opiewały na kwoty netto 498.373,98 zł, 503.252,03 zł, 501.626,02 zł, na które miały zostać wystawione faktury VAT.</p> <p>- W dniu 31.01.2013 r. <span class="anon-block"> spółka (...)</span>/zleceniobiorca/ zawarła z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">(...)</span> /zleceniodawca/ <span class="anon-block">umowę nr (...)</span> na wykonanie prac spawalniczych w 2 etapach. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> nieustalona osoba /”<span class="anon-block">Ś.</span>?/. Realizację zlecenia przewidziano na dzień 31.12.2013 r. Do umowy wykonano 8 protokołów zdawczo-odbiorczych. Protokół I z dnia 10.06.2013 r. podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i nieustalona osoba na kwotę netto 415.447,16 zł,</p> <p>protokół II z dnia <span class="underline"> <!-- -->28.06.2013 r.</span> opiewał na 415.447,16 zł,</p> <p>protokół III z dnia 05.07.2013 r. - na 600.000,00 zł,</p> <p>protokół IV z dnia 15.07.2013 r. – na 604.878,05 zł,</p> <p>protokół V z dnia 30.07.2013 r. – na 589.918,70 zł,</p> <p>protokół VI z dnia 31.07.2013 r. – na 39.000,00 zł,</p> <p>protokół VII z dnia 30.09.2013 r. – na 606.829,27 zł,</p> <p>protokół VIII z dnia 30.09.2013 r. – na 600.000,00 zł</p> <p>Protokół od II do VIII w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> podpisała osoba podając dane <span class="anon-block"> (...)</span> a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> nieustalona osoba.</p> <p>- W dniu 31.12.2012 r. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w m. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">C.</span> /zleceniobiorca/ zawarła <strong> <!-- -->z <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">L.</span>/zleceniodawca/ <span class="anon-block">umowę nr (...)</span> na wykonanie prac w zakresie montażu paneli słonecznych. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> nieustalona osoba. Realizację zlecenia przewidziano na dzień 30.04.2013 r. Protokół zdawczo-odbiorczy nr 1 z dnia 30.04.2013 r. opiewał na kwotę netto 381.300,81 zł, a <span class="anon-block">protokół nr (...)</span> również z dnia 30.04.2013 r. na kwotę 386.991.87 zł. Na powyższe kwoty miały zostać wystawione faktury, nie określono w jakim terminie. Oba protokoły podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i nieustalona osoba.</p> <p>- W dniu 06.03.2013 r. w <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> /licencjodawca/ zawarła z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">(...)</span>/licencjobiorcą/ umowę licencyjną na sprzedaż licencji do patentu nr <span class="anon-block"> (...)</span> na wynalazek pt. ”Sposób i układ sterowania elektrycznego silnika prądu stałego zasilanego z generatora fotowoltaicznego” na okres 5 lat za kwotę 20.000 zł brutto, płatna przelewem w ciągu 30 dni od dnia wystawienia faktury. Według umowy licencjodawca oświadczył, że jest uprawniony do patentu wpisanego do rejestru patentowego, a ponadto zobowiązał się do przekazania licencjobiorcy wszelkich posiadanych dokumentów, informacji, dokumentów i doświadczeń technicznych niezbędnych do stosowania rozwiązań według wynalazku. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block">S.</span> <span class="anon-block">E.</span> osoba podająca dane <span class="anon-block"> (...)</span>. Następnie <span class="anon-block">M. W. (1)</span> firmując <span class="anon-block">S.</span> <span class="anon-block">E.</span> ułatwił nieustalonej osobie poświadczenie nieprawdy w wystawionej w imieniu spółki na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> fakturze na sprzedaż licencji do patentu nr 7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> na pytanie o tę fakturę wyjaśnił, że „coś takiego było, ale nie pamięta co”. Jak wskazano <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> nie prowadziła działalności gospodarczej, a <span class="anon-block">M. W. (1)</span> musiałby dysponować licencją do patentu, na co brak jakichkolwiek dowodów. W szczególności, że podejrzany zajmował się wyłącznie pracami budowlanymi. Stąd też reprezentując spółkę, firmując ją, <span class="anon-block">M. W. (1)</span> ułatwił nieustalonej osobie wystawianie faktur dokumentujących fikcyjne transakcje.</p> <p>- Dnia 18 czerwca 2013 r., po odwołaniu <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong> został prezesem Zarządu <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>,</span> będąc jednocześnie prezesem Zarządu <span class="anon-block"> (...)</span> <br/> <span class="anon-block"> sp. z o.o. i (...)</span> sp. z o.o. , a następnie <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> <p>- W okresie od 08.05.2013 r. do 31.12.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> ułatwił nieustalonym osobom wystawienie w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span> faktur VAT wymienionych w zarzucie, poświadczających nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, na sprzedaż tak samo nazwanych usług - spawalniczych i naprawy kontenerów na łączną kwotę brutto 16.653.279,03 zł. W okresie od 28.06.2013 r. do 31.12.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> będąc jednocześnie prezesem spółek <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> użył do rozliczenia 27 sztuk faktur wystawionych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o łącznej wartości brutto 12.123.449,02 zł.</p> <p>- Nie ustalono kto był wystawcą tych faktur z uwagi na brak oryginałów dokumentów. Podane na protokołach odbioru robót i fakturach dane <span class="anon-block">D. O.</span> /k.5211v/, <span class="anon-block">M. S. (3)</span> i <span class="anon-block">M. W. (2)</span> prawdopodobnie były danymi fikcyjnymi. Nie zdołano ustalić osób o takich danych, które byłyby powiązane z w/w podmiotami gospodarczymi. Faktury dotyczą sprzedaży usług spawalniczych i naprawy kontenerów, podczas gdy <span class="anon-block"> spółka (...)</span>, reprezentowana przez <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wykonywała wyłącznie prace budowlane /według jego wyjaśnień/ lub też była firmą pośrednictwa pracy, a <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> nie wykonywała żadnej działalności gospodarczej. Dlatego też udokumentowane powyższymi fakturami transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca.</p> <p>- Przyjęte przez <span class="anon-block"> spółkę (...)</span> do rozliczenia w księgach podatkowych i zeznaniu podatkowym faktury dokumentujące przychód ze sprzedaży usług na rzecz <span class="anon-block"> spółek (...)</span> w kwocie 17.279.430,36 zł oraz dokumentujące koszty wynikające z faktur nabycia usług od <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">L.</span> i <span class="anon-block"> (...)</span> w kwocie 17.276.277,56 zł są nierzetelne i poświadczają nieprawdę.</p> <p>- W związku z powyższymi ustaleniami została przeprowadzona kontrola <span class="anon-block"> (...) spółki (...)</span>, a następnie postępowanie podatkowe zakończone ostateczną decyzją ostateczną w zakresie podatku od towarów i usług za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 roku. Spółka wykazywała w deklaracjach VAT-7 za ten okres dostawę towarów i świadczenie usług poza terytorium kraju a także krajowe dostawy w milionowych kwotach, podczas gdy będący w tym okresie prezesem spółki <span class="anon-block">M. W. (1)</span> twierdzi, że wykonywał jedynie roboty budowlane i wyłącznie na terytorium kraju.</p> <p>- <span class="anon-block">M. W. (1)</span> będąc prezesem Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, firmując spółkę i udostępniając rachunki bankowe <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> do dokonywania przelewów mających uwiarygodnić fikcyjne transakcje, ułatwił nieustalonym osobom wystawienie w imieniu spółki faktur na rzecz:</p> <p> <strong> <!-- -->1. <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s na <span class="anon-block">C.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> - 47 faktur o łącznej wartości netto 738.147,82 Euro, na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych. 38 faktur wystawionych dla spółki cypryjskiej ujęto w rozliczeniach podatkowych, natomiast 9 faktur z dnia 31.12.2013 r. nie ujęto w rejestrze VAT, deklaracjach VAT-7 i informacji podsumowującej VAT-UE za IV kwartał 2013 r. Za wyjątkiem faktur i przelewów bankowych brak jest dowodów na wykonanie przez <span class="anon-block"> (...)</span> usług na rzecz spółki cypryjskiej. Przelewów w imieniu spółki na rzecz <span class="anon-block"> (...)</span> dokonywał <span class="anon-block">O. G. (1)</span>.</p> <p> <strong> <!-- --> 2. <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z siedzibą w <span class="anon-block">B.</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> - 2 fakturami o łącznej wartości brutto 479 300,00 Euro, na sprzedaż panelu sterowania i wyposażenia linii do produkcji modułów solarnych. Sprzedaż ta nie została ujęta w rejestrze VAT, deklaracjach VAT-7 i informacji podsumowującej VAT-UE za IV kwartał 2013 r. obu stron transakcji. Brak jest jakichkolwiek dowodów na wykonanie tych usług. Przesłuchiwany w charakterze świadka w ramach pomocy prawnej właściciel i prezes spółki <span class="anon-block">V. G.</span> potwierdził, że spółka nabywała i sprzedawała maszyny do produkcji fotowoltaiki, ale całość działalności spółka realizowała przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a z treści zeznań wynika, że świadek nie posiadał szczegółowej wiedzy na temat działalności spółki. <span class="anon-block">G.</span> posiadał udzielone przez świadka pełnomocnictwo do działania w jej imieniu, przysyłał zawarte umowy, wystawione faktury m. in. zawarte z <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block">T.</span>, <span class="anon-block">S. (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span>. Potwierdził także współpracę z podmiotami, z którymi spółka nie miała kontaktu. <span class="anon-block">G.</span> także zawarł umowę rachunku bankowego w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> i tylko on posiadał do niego pełnomocnictwo. Prezes i właściciel spółki nie posiadał wiedzy o obrotach na koncie, nie znał osób, z którymi rzekomo spółka współpracowała.</p> <p> <strong> <!-- --> 3. <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, reprezentowanej przez Maksima <span class="anon-block">I.</span> - 2 faktury o łącznej wartości brutto 1 365 000,00 Euro, na sprzedaż paneli solarnych. Faktury te nie zostały ujęte w rejestrze VAT, deklaracjach VAT-7 i informacji podsumowującej VAT-UE za IV kwartał 2013 r. <span class="anon-block"> spółki (...)</span>. <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> w księgach i informacji podsumowującej za grudzień 2013 r. wykazała nabycie, nie wskazując kontrahenta, od którego nabyła towar Brak jest jakichkolwiek dowodów na wykonanie tych usług. Okoliczności te wskazują na fikcyjność wewnątrzwspólnotowej dostawy. Nie przeprowadzono czynności procesowych z ówczesnym prezesem spółki bułgarskiej <span class="anon-block">M.</span> <span class="anon-block">I.</span>, ze względu na jego zgon.</p> <p>W toku kontroli podatkowej zakwestionowano jedynie nieujęcie powyższych faktur w rozliczeniu podatkowym, jako że faktura wystawiona podlega opodatkowaniu, stąd też wynikło zaniżenie sprzedaży i podatku należnego. Jednakże ustalenia śledztwa wskazują, że wszystkie z wymienionych faktur nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, także faktury dla <span class="anon-block"> (...)</span> ujęte w rozliczeniu za październik i listopad 2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> i zatrudnieni przez niego pracownicy nie wykonywali żadnych czynności poza terytorium kraju, a wystawione faktury dla <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>, reprezentowanej przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i przelewy od tej spółki dla <span class="anon-block"> (...)</span> miały jedynie uprawdopodobnić transakcje. Nie można mówić o przeoczeniu przy rozliczeniu wystawionych faktur, ze względu na ich ilość i bardzo wysokie kwoty w nich ujęte. <span class="anon-block"> Spółka (...)</span> nie posiadała żadnych dowodów na przeprowadzenie transakcji i przemieszczenie towarów poza terytorium kraju. Z kolei 38 faktur zostało wystawionych przez <span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> jedynie w dwóch datach 31.10.2013 r. i 29.11.2013 r. na kwotę aż 547.113,34 euro, co jest również nietypowe dla normalnego obrotu gospodarczego. Faktury te zostały wykorzystane przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> do wykazania obrotu towarami i usługami, celem udaremnienia lub utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych, a następnie wyprowadzenia tych środków do zagranicznych spółek.</p> <p> <strong> <!-- -->4. <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> – </strong>reprezentowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a od 18 czerwca 2013 r. przez niego samego 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł. Faktury te nie zostały ujęte w rozliczeniach <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, wynikają jedynie z dokumentacji zgromadzonej podczas kontroli <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, czyli podmiotu, który w ogóle nie prowadził działalności gospodarczej.</p> <p>- Ponadto <span class="anon-block">M. W. (1)</span> użył do rozliczenia w księgach podatkowych i deklaracjach podatkowych VAT-7 podmiotu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. faktury VAT, których faktycznie nie posiadał w łącznej kwocie brutto 3 198 542,69 zł.</p> <p>- Było to 5 faktur wystawionych rzekomo w imieniu<strong> <!-- --> </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> o numerach 02/10/12/T, 03/10/12/T, 04/10/12/T, 05/10/12/T, 06/10/12/T oraz 3 faktury wystawione rzekomo w imieniu<strong> <!-- --> </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> o numerach 01/12/2013/O, 02/12/2013/O, 03/12/2013/O. Faktury te służyły do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony <br/>w nich wykazany. Ponadto w toku kontroli spółka nie przedstawiła 36 faktur zakupu, które służyły do obniżenia podatku należnego, jednakże wyżej wskazane są zapisami fikcyjnymi. Przemawiają za tym zarówno powiązania osobowe pomiędzy spółkami, ale przede wszystkim brak prowadzenia działalności gospodarczej przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, której wskazana siedziba była niezgodna z rzeczywistością.</p> <p>- W listopadzie i grudniu 2013 roku <span class="anon-block">M. W. (1)</span> użył 7 faktur VAT poświadczających nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wystawionych przez nieustaloną osobę, rzekomo w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong>z/s w <span class="anon-block">K.</span>, reprezentowanej w tym czasie przez <span class="anon-block">G. E.</span> na usługę naprawy kontenerów i usługi spawalnicze o łącznej wartości brutto 3 099 977,01 zł o numerach 01/11/13/T, 02/11/12/T, 03/11/13/T,04/11/2013/T, 05/11/13/T, 06/11/13/T, 01/12/13/T.</p> <p>- Wymienione faktury znajdowały się w dokumentacji <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, lecz <span class="anon-block">G. E.</span> zaprzeczyła, aby miała wykonywać jakiekolwiek czynności dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> Wykazano, że spółka nie posiadała zaplecza personalnego, technicznego, maszyn i urządzeń, aby wykonać jakiekolwiek usługi, w tym spawalnicze i na tak dużą kwotę. Ponadto na fakturach widniała nieaktualna, poprzednia siedziba spółki. <span class="anon-block">G. E.</span> zmieniła siedzibę na <span class="anon-block">M.</span> jeszcze w 2012 roku. Na fakturach widnieje rachunek założony przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span>. Pełnomocnictwo do wymienionego rachunku <span class="anon-block">G. E.</span> uzyskała dopiero w styczniu 2014 r. Celem uprawdopodobnienia przeprowadzonych transakcji <span class="anon-block"> (...)</span> dokonywał przelewów na wskazany rachunek, rzekomo prowadzony dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span>. <span class="anon-block"> Spółka (...)</span> bezpodstawnie użyła także tych faktur dla obniżenia podatku należnego. Zgodnie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU20040540535" title="Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 (art. 88;art. 88 ust. 3 a;art. 88 ust. 3 a pkt. 4;art. 88 ust. 3 a pkt. 4 lit. a)">art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług</a> nie stanowią podstawy obniżenia podatku należnego oraz zwrotu podatku naliczonego faktury, w przypadku gdy wystawione faktury stwierdzają czynności, które nie zostały wykonane. W związku z tym <span class="anon-block"> spółka (...)</span> nie nabyła prawa do obniżenia podatku naliczonego wykazanego w/w fakturach.</p> <p>- Ujmując do rozliczenia wymienione faktury nabycia <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wprowadził w błąd Naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> co do wysokości podatku naliczonego <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, usiłując doprowadzić go do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. w kwocie wielkiej wartości 1.274.957,75 zł. Naczelnik Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> określił <span class="anon-block"> spółce (...)</span> zobowiązanie podatkowe do wpłaty za miesiąc październik, listopad i grudzień 2013 r. w wysokości 1.285.036 zł.</p> <p>- <span class="anon-block">M. W. (1)</span> pełniąc funkcję prezesa <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> firmował ten podmiot i ułatwił nieustalonym osobom wystawianie nierzetelnych faktur. W imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> zostały wystawione wymienione wyżej dla <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> 32 faktury w okresie od 24.05.2013 r. do 31.12.2013 r. na łączną kwotę brutto 16.653.279,02 zł.</p> <p>- Faktury te zostały rozliczone zarówno przez <span class="anon-block"> (...)</span>, jak i przez <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block">O.</span>, która pomniejszyła podatek należny o podatek naliczony wynikający z tych faktur. Wszystkie dotyczyły wykonania usług spawania, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych. Usługi te nie zostały faktycznie wykonane, a faktury poświadczają nieprawdę, gdyż jak ustalono <span class="anon-block"> spółka (...)</span> nie prowadziła działalności gospodarczej, nie mogła więc nawet w ramach podwykonawstwa wykonywać takich czynności.</p> <p>- <span class="anon-block">M. W. (1)</span> nie wykonywał usług spawania ani naprawy kontenerów, zajmował się tylko budowlanką. Zatrudniał od 10 do 15 osób.</p> <p>- W imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> zostały wystawione wymienione wyżej dla <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> 32 faktury w okresie od 24.05.2013 r. do 31.12.2013 r. na łączną kwotę brutto 16.653.279,02 zł. faktury te zostały rozliczone zarówno przez <span class="anon-block"> (...)</span>, jak i przez <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block">O.</span>, która pomniejszyła podatek należny o podatek naliczony wynikający z tych faktur. Wszystkie dotyczyły wykonania usług spawania, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych. Usługi te nie zostały faktycznie wykonane a faktury poświadczają nieprawdę, gdyż jak ustalono <span class="anon-block"> spółka (...)</span> nie prowadziła działalności gospodarczej, nie mogła więc nawet w ramach podwykonawstwa wykonywać takich czynności.</p> <p>- W związku z informacją przekazaną przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">T.</span>, który po przeprowadzonej kontroli <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> stwierdził, że spółka wraz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> brała udział w celowym tworzeniu podmiotów prawa handlowego, celem wyłudzania środków unijnych oraz oszustw podatkowych, a wystawione wzajemnie między podmiotami faktury VAT dokumentują fikcyjne transakcje, głównie w zakresie usług reklamowych Urząd Skarbowy w <span class="anon-block">M.</span> przeprowadził kontrolę podatkową <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> za okres od marca do czerwca 2013 r. <span class="anon-block"> Spółkę (...)</span> podczas kontroli reprezentował <span class="anon-block">D. M. (1)</span>.</p> <p>- <span class="anon-block">G. E.</span> zawarła ze <span class="anon-block"> spółką (...)</span> reprezentowaną przez <span class="anon-block">M. S. (1)</span> umowę barterową w dniu 27.02.2013 r. Wartość faktur zarówno po stronie <span class="anon-block"> spółki (...)</span> , jak i <span class="anon-block">T.</span> oscylowała wokół 100 tys. zł, każda ze spółek wystawiła po 4 faktury na podobne kwoty, które się równoważyły. Według rozliczonych faktur wystawionych w imieniu <span class="anon-block">T.</span> przez <span class="anon-block">G. E.</span> dla <span class="anon-block"> (...)</span> o nr 01/06, 01/05, 01/04, 1/03 spółka miała wykonać usługi reklamowe dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, a <span class="anon-block"> (...)</span> dla <span class="anon-block">T.</span> te same usługi według faktur wystawionych przez <span class="anon-block">M. S. (1)</span> o nr 02/06/R/2013, 03/05, 02/04, 3/03 na łączną kwotę 323.909,77 zł. Podmioty miały wykonać kampanię banerową, zamieszczać linki, prowadzące do wskazanych serwerów internetowych oraz przesyłać reklamy do adresatów baz mailowych znajdujących się w posiadaniu stron tzw. mailing. W ramach współpracy strony zobowiązały się do zamieszczania reklam w formie buttonu reklamowego na głównej stronie firm, świadczenia usługi mailingowej, do załączania informacji oraz materiałów reklamowych do korespondencji przesyłanej klientom stron za pośrednictwem poczty elektronicznej, a także do umieszczania logotypów i adresu stron internetowych na materiałach reklamowych. Świadczenia te miały być ekwiwalentne i nie podlegały zamianie na świadczenia pieniężne. Jedynymi dowodami wykonania usług była umowa i faktury. Na stronie internetowej <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> miała znajdować się reklama <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, wykonana przez córkę <span class="anon-block">G. K.</span> <span class="anon-block">W.</span>.</p> <p>- Na stronie kontrahenta <span class="anon-block">G. E.</span> <span class="anon-block">(...)</span> nie stwierdzono jakichkolwiek informacji o <span class="anon-block"> spółce (...)</span>. Ponadto domena ta należała do <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, która rzekomo wynajmowała siedzibę w <span class="anon-block">K.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> Przedłożone w trakcie kontroli podmiotu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> umowy, faktury i projekty banerów reklamowych były bardzo podobne do tych przedstawionych przez <span class="anon-block">G. E.</span>.</p> <p>- <span class="anon-block">G. E.</span> nie posiadała jakiejkolwiek wiedzy dotyczącej rodzaju i sposobu realizacji usług objętych umową. Pracownicy przeprowadzający kontrolę podatkową stwierdzili ponadto, że przedstawione przez <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block">E.</span> fotokopie bilbordów zawierających reklamę <span class="anon-block"> firmy (...)</span> zostały sfabrykowane. Pierwszy z nich znajdował się w Serbii i pierwotnie przedstawiał wizerunek miejscowego polityka, został zamieszczony w <span class="anon-block">W.</span>. Drugi z kolei znajdował się w <span class="anon-block">O.</span>, a jego właściciele oświadczyli, że nigdy nie wynajmowali powierzchni reklamowej dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span> ani <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, nigdy reklama tych podmiotów nie widniała na tym bilbordzie.</p> <p>- Baner reklamowy dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, na zlecenie <span class="anon-block">D. M. (1)</span> miała wykonać córka <span class="anon-block">G. E.</span> i była partnerka <span class="anon-block">D. K.</span> <span class="anon-block">W.</span>, która wykonała go w wersji elektronicznej. Baner jako nieprofesjonalny nie został wykorzystany przez spółkę.</p> <p>- <span class="anon-block">G. E.</span> celem potwierdzenia wykonania usług dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span> przedstawiła umowę o dzieło zawartą z <span class="anon-block">J. T. (1)</span> z 01.03.2013 r., według której <span class="anon-block">T.</span> zobowiązał się do masowej wysyłki mailingu w ilości 6.000.000 szt. za kwotę 48 tys. zł w okresie 12 miesięcy. <span class="anon-block">J. T. (1)</span> zapewniał w umowie, że posiada niezbędną wiedzę i oprogramowanie do wykonania dzieła, a do wykonania dzieła użyje materiałów własnych. Umowa miała być wykonana etapowo na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego. W trakcie kontroli <span class="anon-block">G. E.</span> przedstawiła raporty mailingowe, zawierające ok. 1000 adresów, częściowo nieczytelnych i nie zawierających podpisu wykonawcy. Nie przedstawiono protokołu zdawczo-odbiorczego ani nie została dokonana opłata za częściową realizację.</p> <p>- <span class="anon-block">J. T. (1)</span> zamieszkiwał w zdewastowanym mieszkaniu, z którego został eksmitowany. Nie mógł więc posiadać sprzętu pozwalającego na wykonanie dzieła.</p> <p>- <span class="anon-block">G. E.</span> przekazała do rozliczenia wystawioną przez <span class="anon-block">J. J. (2)</span> w imieniu <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">C.</span> <span class="anon-block">NIP (...)</span>, fakturę dotyczącą niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego nr 3/13 z dnia 19.06.2013 r., wartość brutto 12 300,00zł. W dniu 03.06.2013 r. w <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block">G. E.</span> zawarła z Fundacją umowę, zgodnie z którą <span class="anon-block"> spółka (...)</span> zobowiązała się do przygotowania pełniej dokumentacji wraz z wnioskiem o pozyskanie funduszy celowych, w tym unijnych na inwestycje w farmę fotowoltaiczną dla Fundacji.</p> <p>- <span class="anon-block">G. E.</span> oświadczyła w umowie, że <span class="anon-block">T.</span> jest profesjonalnym podmiotem posiadającym wiedzę i doświadczenie w tym zakresie. Wyraziła także zgodę na niekorzystne zapisy umowy w postaci rezygnacji z prawa wypowiedzenia umowy a w razie jej wypowiedzenia /choćby z ważnych powodów/ zobowiązała się do zapłaty Fundacji kary umownej w kwocie 60.000 zł i wszelkie jej zobowiązania, podczas gdy wartość umowy wynosiła jedynie 35.000 zł. Umowa ta nigdy nie została wykonana ani nie ma żadnego związku z wystawioną fakturą. Faktura dotyczy rzekomo wykonanej usługi doradztwa energetycznego na rzecz <span class="anon-block"> spółki (...)</span>.</p> <p>- <span class="anon-block">J. J. (3)</span> w imieniu Fundacji wystawił dla <span class="anon-block">T.</span> <span class="anon-block">fakturę nr (...)</span> z dnia 19.06.2013 r. na rzekome doradztwo energetyczne na kwotę 12.300 zł, którego nie wykonała. <span class="anon-block">G. E.</span> dokonała wpłaty gotówką za czynności niewykonane wykazane w fakturze. Fundacja wezwała ją do zapłaty kary umownej za niewykonanie umowy, ale nie poczyniła dalszych kroków. Członkowie Zarządu Fundacji nie kontaktowali się z <span class="anon-block">G. E.</span>, nie świadczyli osobiście żadnych usług dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span>.</p> <p>- Prezesa Zarządu Fundacji <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> w <span class="anon-block">C.</span> <span class="anon-block">J. J. (3)</span> do pracy w Fundacji nakłonił <span class="anon-block">S. K.</span>, który nie figurował oficjalnie w tym podmiocie.</p> <p>- Ze <span class="anon-block"> spółką (...)</span> miała budować farmy fotowoltaiczne. Fundacja była odpowiedzialna za znalezienie terenu, uzyskanie zezwoleń i nadzór nad budową a <span class="anon-block">T.</span> miała sfinansować inwestycję. <span class="anon-block">S. K.</span> doprowadził do tego, że jako początek współpracy <span class="anon-block">T.</span> przekazała Fundacji 10 tysięcy złotych, na które wystawił fakturę. Fundacja miała rozpocząć poszukiwania terenu pod budowę, jednak nie wykonywała tego sama. <span class="anon-block">S. K.</span> wystawił fakturę dla Fundacji za wyszukanie terenu w imieniu <span class="anon-block"> spółki (...)</span> z/s w USA (faktura opiewała na doradztwo biznesowe).</p> <p>- Po wystawieniu faktury kontakt ze <span class="anon-block"> spółką (...)</span>. <span class="anon-block">K.</span> urwał się. W 2013 roku Fundacja nie przeprowadzała szkoleń z zakresu edukacji energetycznej.</p> <p>- Wprowadzona do obrotu faktura były nierzetelna a <span class="anon-block">J. J. (2)</span> poświadczył w niej nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, która w rzeczywistości nie miała miejsca.</p> <p>- Wymienione faktury jako nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych zostały bezpodstawnie użyte przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w deklaracjach dla podatku od towarów i usług za miesiące od kwietnia do czerwca 2013 r. do odliczenia podatku naliczonego.</p> <p>- Wśród dokumentacji <span class="anon-block"> spółki (...)</span> zabezpieczono umowę z dnia 31.12.2012 r. zawartą w <span class="anon-block">B.</span> pomiędzy <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w m. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">C.</span>/zleceniobiorca/ a <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span>/zleceniodawca/ <span class="anon-block">umowę nr (...)</span> na wykonanie prac monterskich przy montażu paneli słonecznych, prace miały być wykonane pracownikami zleceniobiorcy. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a w imieniu <span class="anon-block"> spółki (...)</span> nieustalona osoba. Do umowy wykonano 3 protokoły zdawczo-odbiorcze z dnia 15.05.2013 r. na kwotę netto 505.504,07 zł, z dnia 20.05.2013 r. na kwotę netto 511.382,11 zł oraz z dnia 24.05.2013 r. na kwotę netto 509.756,10 zł. Protokoły zostały podpisane przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block">T.</span> przez nieustaloną osobę. Na powyższe kwoty miały zostać wystawione faktury VAT. Wobec braku środków technicznych, transportowych i osobowych spółka nie mogła wykonać takich prac na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> <p>- W toku kontroli urząd ustalił, że spółka reprezentowana przez <span class="anon-block">G. E.</span> nigdy nie zawarła umowy na wykonanie paneli słonecznych ani też na inne usługi świadczone przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, nie otrzymała od niej żadnych faktur VAT.</p> <p>- <span class="anon-block"> Spółka (...)</span> nie posiadała także żadnych klientów /nabywców/ rzekomo wykonanych paneli słonecznych. Ponadto <span class="anon-block">T.</span> od października 2012 r. swoją siedzibę posiadała w <span class="anon-block">M.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span> nie w <span class="anon-block">K.</span> przy <span class="anon-block">ul (...)</span>, która widniała na wystawionych fakturach. Zleceniobiorca nie zatrudniał pracowników i nie posiadał środków pozwalających na wykonywanie deklarowanej działalności, tj. budowy pól solarnych.</p> <p>- Urząd Skarbowy w <span class="anon-block">M.</span> przeprowadził kontrolę podatkową w <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> za październik, listopad i grudzień 2013 r. Kontrola została wszczęta w związku z ujawnieniem podczas kontroli podatkowej <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> faktur, co do których istniała wątpliwość o ich rzetelności. Decyzja nie została wydana, gdyż w deklaracjach VAT-7 za w/w spółka wykazała wartości zerowe, tj. nie rozliczyła faktur rzekomo wystawionych dla <span class="anon-block"> (...)</span>, nie wykazała obrotu za ten okres, gdyż nie zatrudniała pracowników, nie posiadała możliwości technicznych, aby wykonać usługi dla <span class="anon-block"> (...)</span>.</p> <p>- Siedem faktur rzekomo wystawionych przez <span class="anon-block">T.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span> dla <span class="anon-block"> (...)</span> o nr od 01/11/13/T do nr 06/11/13/T z miesiąca listopada i nr 01/12/13/T z grudnia 2013 r. na usługi spawalnicze i naprawę kontenerów nie zawierają podpisu, jedynie pieczęć z nieaktualną siedzibą spółki. Brak jest też podpisu odbiorcy. Widnieje na nich rachunek założony w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span>, do którego upoważnienie posiadała w tym czasie jedynie <span class="anon-block">M. G. (1)</span>. <span class="anon-block">G. E.</span> nie posiadał tych faktur, posiadał je jedynie <span class="anon-block"> (...)</span>. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> nie posiadał także faktur, które rozliczył w deklaracjach, tj. faktury z miesiąca października 2013 od nr 01/10/2013 do 06/10/2013/T.</p> <p>- Brak fizycznego posiadania faktur świadczy o fikcyjności zapisów księgowych i służyło po stronie <span class="anon-block"> (...)</span> obniżeniu podatku naliczonego, a po stronie <span class="anon-block">T.</span> nie rodziło zobowiązania, wobec braku faktur i zapisów księgowych.</p> <p>- Organy skarbowe nie zdołały przeprowadzić czynności z przedstawicielami <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> ze względu na brak kontaktu z podatnikiem, a pod wskazanym w KRS i umowie spółki adresem, tj. <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span> podmiot ten nigdy nie miał siedziby. Poprzednia siedziba spółki znajdowała się w <span class="anon-block">T.</span> i tamtejszy urząd skarbowy dokonał jej wykreślenia z rejestru podatników VAT w dniu 31.08.2012 r. Wobec tego z tym dniem podmiot nie miał prawa wystawiać faktur VAT.</p> <p>- W dniu 31.01.2013 r. w <span class="anon-block">B.</span> <span class="anon-block"> spółka (...)</span> /zleceniobiorca/ zawarła z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>. <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">(...)</span>/zleceniodawca/ umowę o dzieło nr <span class="anon-block"> (...)</span>. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> osoba podająca dane <span class="anon-block"> (...)</span>. Do umowy wykonano 2 protokoły zdawczo-odbiorcze z dnia 29 i 30 kwietnia 2013 r., na których również widniały podpisy <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block"> (...)</span>. Protokoły opiewały na kwoty netto 398.373,98 zł i 398.186,99 zł.</p> <p>- Od dnia 15 stycznia 2013 r. prezesem <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> był <span class="anon-block">M. S. (1)</span> i firmując spółkę ułatwił nieustalonej osobie wystawienie w oparciu o powyższe protokoły poświadczających nieprawdę <span class="anon-block">faktur o nr (...)</span> z dnia 29.04.2013 r. wartość brutto 490 000,00zł (netto 398.373,98zł) i nr 02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto 398.186,99) zł na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> Na fakturach tych widnieje pieczęć o treści: ”Prezes Zarządu <span class="anon-block">D. M. (1)</span>” i nieczytelny podpis. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> w tym czasie formalnie nie reprezentował spółki.</p> <p>- W dniu 31.01.2013 r. w <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> /zleceniobiorca/ zawarła <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>/zleceniodawca/ umowę o dzieło nr <span class="anon-block"> (...)</span> na wykonanie prac przy naprawie kontenerów oceanicznych. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> osoba podająca dane <span class="anon-block"> (...)</span>. Do umowy wykonano 2 protokoły zdawczo-odbiorcze z dnia 09.05.2013 r. na kwotę netto 505.691,06 zł oraz z dnia13.05.2013 r. na kwotę netto 514.634,15 zł. Na protokołach widniały podpisy <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block"> (...)</span>.</p> <p>- W dniu 28.02.2013 r. w <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> /zleceniobiorca/ zawarła <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>/zleceniodawca/ umowę o dzieło nr <span class="anon-block"> (...)</span> na wykonanie prac spawalniczych, w tym naprawy kontenerów. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> osoba podająca dane <span class="anon-block"> (...)</span>. Do umowy wykonano protokół zdawczo-odbiorczy z dnia 06.05.2013 r., na którym widniały podpisy <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block"> (...)</span>. Protokół opiewał na kwotę netto 509.756,10 zł.</p> <p>- W dniu 31.12.2012 r. w <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span> /zleceniobiorca/ zawarła z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">W.</span> <span class="anon-block">C.</span>, <span class="anon-block">(...)-(...) R.</span> /zleceniodawca/ <span class="anon-block">umowę nr (...)</span> na wykonanie montażu instalacji solarnej w pięciu etapach. Umowę podpisał <span class="anon-block">O. G. (1)</span> a w imieniu <span class="anon-block">L.</span> nieustalona osoba. Realizację zlecenia przewidziano na dzień 30.04.2013r. Wartość umowy wynosiła 700.000 zł. Do umowy w dniu 30.04.2013 r. wykonano 2 protokoły zdawczo-odbiorcze, które również zostały podpisane przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i nieustaloną osobę. Protokoły opiewały na kwoty netto 386.178,86 zł i 380.487,81 zł. Prezesem spółki <span class="anon-block">L.</span> w tym czasie był <span class="anon-block">D. M. (1)</span>.</p> <p>- Na wniosek Dyrektora Izby Skarbowej w <span class="anon-block">L.</span> Generalny Inspektor Informacji Finansowej przekazał dane dotyczące obrotów na rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, z których wynikało, że w okresie od stycznia 2013 r. do 30 stycznia 2014 r. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> otrzymała od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> co najmniej 22.327.756,06 zł., a przekazała na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> co najmniej 22.119.783,25 zł.</p> <p>- Analiza kryminalna – wykonane w toku postępowania - wykazała szereg przepływów finansowych pomiędzy wymienionymi wyżej podmiotami oraz podmiotami ustalonymi w oparciu o dane z rachunków bankowych, w tym także pomiędzy fikcyjnymi spółkami, które nie prowadziły rzeczywistej działalności gospodarczej. Zapłata była dokonywana za rzekome faktury, celem uprawdopodobnienia transakcji gospodarczych i utrudnienia lub uniemożliwienia wykrycia ich przestępnego pochodzenia oraz przekazania do zagranicznych podmiotów gospodarczych.</p> <p>- Podmiotami powiązanymi a ustalonymi w oparciu o rachunki bankowe i występujące na fakturach są także:</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> <strong> <!-- --> </strong>z/s w <span class="anon-block">W.</span>, której prezesem Zarządu w okresie od 05.12.2011 r. do 07.10.2013 r. był <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, a prokurentem do dnia 18.02.2014 r. <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. <span class="anon-block">A. G.</span> objął funkcję prezesa po odwołaniu <span class="anon-block">D. M.</span>.</p> <p>- <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">S.</span> /<span class="anon-block">B.</span>/, której prezesem i udziałowcem był <span class="anon-block">V. G.</span>, a pełnomocnikiem <span class="anon-block">O. G. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) Ltd</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span> /<span class="anon-block">C.</span>/, której wspólnikami był <span class="anon-block">O.</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, a pełnomocnikiem do działania w jej imieniu i na rzecz, będąc uprawnioną do wykonywania wszelkich praw pozostawała <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o. o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, której prezesem Zarządu był <span class="anon-block">A. S. (1)</span>, a prokurentem <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. Spółka według wpisu w KRS stanowiła agencję pracy tymczasowej.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, której wspólnikiem i prezesem jest <span class="anon-block">D. M. (1)</span>. Przedmiotem działalności wg KRS była produkcja i sprzedaż odzieży. Była zarejestrowana jako płatnik, lecz nie zatrudniała pracowników. Do ubezpieczenia zgłoszony był jedynie <span class="anon-block">D. M. (1)</span>. Z danych skarbowych wynika, że spółka za 2014 rok złożyła „zerowe” zeznanie podatkowe a deklaracji VAT-7 nie złożyła w ogóle</p> <p>-<span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->,</span> </strong> z/s we <span class="anon-block">W.</span> , której wspólnikiem i prezesem był <span class="anon-block">A. H.</span> do dnia 24.09.2014 r. a następnie <span class="anon-block">P. B. (1)</span>. Przedmiotem działalności wg KRS była sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń.</p> <p>-Spółka nie zatrudniała żadnych pracowników. Spółka za 2013 i 2014 rok wykazywała w deklaracjach VAT kwoty sprzedaży równoważące się z kwotami nabyć, zeznania za ten okres złożyła „zerowe”, a z uwagi na brak kontaktu z podatnikiem została wykreślona z rejestru VAT.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">Ł.</span> <span class="underline"> <!-- -->,</span> której wspólnikiem i prezesem był <span class="anon-block">K. H.</span>, od dnia 01.08.2014 r. <span class="anon-block">A. H.</span> a od dnia 24.09.2014 r. <span class="anon-block">P. B. (1)</span>. Przedmiotem działalności wg KRS była sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń. Spółka nie była podatnikiem VAT. W 2014 r. wykazała „zerowe” zeznanie podatkowe.</p> <p>-<strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> </span> </strong> , z/s we <span class="anon-block">W.</span>, której wspólnikiem i prezesem od dnia 26.03.2012 r. był <span class="anon-block">A. L.</span>. Przedmiotem działalności wg KRS była sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń. Spółka nie zatrudniała żadnych pracowników. Z danych skarbowych wynika, że spółka złożyła deklaracje VAT-7 kwartalne za I i II kw. 2014 r. i zeznanie podatkowe za 2014 r., w których wykazała wartości „zerowe” . Podmiot został wykreślony z rejestru VAT w 2015 r. z powodu wątpliwego istnienia.</p> <p>-<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, której wspólnikiem i prezesem był <span class="anon-block">S. J.</span> a od dnia 14.05.2013 r. <span class="anon-block">M. S. (1)</span>. Spółka została wykreślona z KRS jako nieprowadząca rzeczywistej działalności gospodarczej. Przedmiotem działalności wg KRS była działalność związana z oprogramowaniem i działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych. Była to spółka celowa utworzona dla pozyskania dotacji. Podmiot nie był podatnikiem podatku VAT, nie złożył pomimo wezwań zeznań podatkowych za okres prowadzenia działalności, tj. od 2012 do 2020 r. Nie zatrudniał pracowników. Pośrednikiem pomiędzy sprzedającym udziały a <span class="anon-block">M. S. (1)</span> był <span class="anon-block">D. M. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span> i <span class="anon-block">K.</span>, której wspólnikiem był <span class="anon-block">M. S. (1)</span> i <span class="anon-block">A. K. (1)</span> a prezesem od dnia 31.10.2013 r. <span class="anon-block">A. K. (1)</span>. Przedmiotem działalności wg KRS było kupno i sprzedaż nieruchomości i roboty budowlane. Spółka zatrudniała jedynie <span class="anon-block">A. K. (1)</span>. Podmiot złożył jedyną deklarację VAT-7 za miesiąc marzec 2014 r. z wartościami zerowymi.</p> <p>-<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, której wspólnikiem i prezesem od dnia był 09.09.2013 r. <span class="anon-block">M. S. (1)</span>. Przedmiotem działalności wg KRS było wytwarzanie energii elektrycznej. Spółka nie zatrudniała żadnych pracowników. Spółka nie zarejestrowała się jako podatnik VAT, nie złożyła deklaracji VAT i zeznania podatkowego za 2014 rok.</p> <p>- <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->Sol <span class="anon-block"> (...)</span> </span> </strong> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, której wspólnikami byli <span class="anon-block">M.</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, a prezesem <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. Przedmiotem działalności wg KRS była produkcja wyrobów formowanych na zimno i wynajem samochodów.</p> <p>Spółka zatrudniała jedynie <span class="anon-block">O.</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> oraz <span class="anon-block">K. S.</span>. Za 2013 r. wykazała dochód w wysokości 1.542,44 zł , przy jednoczesnym wysokim przychodzie i kosztach, a w podatku VAT z 2013 i 2014 roku obrót w granicach 20 tysięcy złotych. W 2017 r. została wykreślona z rejestru VAT, ze względu na nieprowadzenie działalności.</p> <p>-<span class="anon-block"> - (...) S.A.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, której prezesem do dnia 20.09.2013 r. był <span class="anon-block">A. S. (1)</span>, a następnie <span class="anon-block">P. B. (2)</span>. W skład Rady Nadzorczej wchodził <span class="anon-block">D. M. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O.</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, a następnie <span class="anon-block">K. H.</span> i <span class="anon-block">M. K.</span>. Spółka w 2013 roku zatrudniała 6 osób, w tym <span class="anon-block">A. H.</span>, <span class="anon-block">A.</span> i <span class="anon-block">A. S. (1)</span>, a w 2014 roku tylko 3 osoby. Spółka w 2014 roku składała deklaracje VAT-7, jednak nie złożyła zeznania za 2014 rok i została wykreślona z rejestru podatników VAT z powodu wątpliwego istnienia.</p> <p> <span class="anon-block"> -- (...)</span> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">T. S.</span> </strong> z/s w <span class="anon-block">C.</span>. Podatnik zatrudniał licznych pracowników, rozliczał się z podatku dochodowego /wykazał przychód w kwocie powyżej 12 milionów złotych./ i podatku VAT. Przeprowadzone przez służby skarbowe czynności sprawdzające i kontrole podatkowe wykazywały nieprawidłowości, lecz nie dotyczyły okresu objętego postępowaniem</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </span> </strong>:</p> <p>-<span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> prowadził w okresie od 08.04.2013 r. do 08.09.2014 r. rachunek dla podmiotu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>. Uprawnionymi do rachunku byli <span class="anon-block">O. G. (1)</span> jako prezes i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> jako pełnomocnik. W okresie od 4 do 17.04.2013 r. uprawnionym była także <span class="anon-block">A. B.</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> prowadził również dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </span> w okresie od 11.06.2010 r. do 26.03.2013 r. rachunek bankowy o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>. Upoważnienie do rachunku posiadali <span class="anon-block">M.</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> prowadził rachunek bankowy o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>, do którego pełnomocnictwo posiadali <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> oraz <span class="anon-block">A. B.</span>.</p> <p>- <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> prowadził dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </span> <span class="anon-block">rachunki nr (...)</span> <strong> <!-- --> </strong>i nr<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span>. </strong>Pełnomocnictwo do rachunku posiadała także <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> prowadził dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </span> <span class="anon-block">rachunek nr (...)</span> <strong> <!-- --> 0000 0001 2282 <span class="anon-block"> (...)</span>. </strong>Pełnomocnictwo do rachunku posiadała także <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> /poprzednio <span class="anon-block">N.</span> Bank/ prowadził do 24.02.2014 dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </span> rachunek bankowy o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span>.</strong> Pełnomocnictwo do rachunku posiadała także <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </span> </strong> :</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> prowadzony był <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- -->,</strong> do którego upoważnieni byli <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> bank prowadził <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- --> </strong>oraz <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block"> (...)</span>walutowy/, do których upoważnieni byli <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p>- <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </span> </strong> </p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) SA</span>. prowadził dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> </span> <span class="anon-block">rachunki nr (...)</span> <strong> <!-- --> 0000 0001 2083 <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> 0000 0001 2083 <span class="anon-block"> (...)</span>,</strong> do którego pełnomocnictwa w dniu 15.03.2013 r. udzielił <span class="anon-block">O. G. (1)</span> /do założenia, uzyskania karty i operacji bankowych/ prezes spółki <span class="anon-block">W. G.</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) Ltd</span> <strong> <!-- -->:</strong> </p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) SA</span>. prowadził dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> </span>z/s na <span class="anon-block">C.</span> <span class="anon-block">rachunki nr (...)</span> <strong> <!-- --> 0000 0001 2101 <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> 0000 0001 2100 <span class="anon-block"> (...)</span>. </strong>Upoważnioną do kont była <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p>W Bank of <span class="anon-block">C.</span> prowadzony był dla spółki <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- --> </strong> </p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> <strong> <!-- --> </strong>prowadził dla spółki cypryjskiej <span class="anon-block">rachunek nr (...)</span> <strong> <!-- -->, </strong>do którego upoważniona była <span class="anon-block">M. G. (1)</span>. Jako adres do korespondencji wskazała <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block">ul. (...)</span>.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </span> </strong> </p> <p>- <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> prowadził od dnia 15.06.2012 r. dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- --> </strong>oraz rachunek walutowy w euro<strong> <!-- --> nr <span class="anon-block"> (...)</span>.</strong> Upoważnionymi do rachunków byli <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> oraz <span class="anon-block">M. W. (1)</span> do dnia 18.03.2014 r., a następnie <span class="anon-block">A. P. (1)</span>.</p> <p>-<span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> prowadził od dnia 20.07.2011 r. do 10.04.2013 r. <span class="anon-block">rachunek (...)</span>, do którego był upoważniony <span class="anon-block">O. G. (1)</span> oraz <span class="anon-block">M. G. (1)</span> i <span class="anon-block">A. B.</span> </p> <p>- <span class="anon-block">D.</span> Bank /obecnie <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span>/ prowadził dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span>, do którego wyłącznie upoważniony był <span class="anon-block">A. P. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->:</span> </strong> </p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> prowadzony był przez <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span>, do którego upoważnieni byli <span class="anon-block">M. W. (1)</span> oraz <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>. Rachunek został otwarty 03.01.2012 r. a zamknięty 29.08.2014 r. Także dla tej spółki bank prowadził <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- --> i walutowy nr <span class="anon-block"> (...)</span>, do których upoważnione zostały powyższe osoby. </strong> </p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> prowadzony był przez <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span>, do którego upoważnieni byli <span class="anon-block">M. W. (1)</span> oraz <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>. Rachunek został otwarty 03.01.2012 r. a zamknięty 29.08.2014 r. Także dla tej spółki bank prowadził <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- --> i walutowy nr <span class="anon-block"> (...)</span>, </strong>do których upoważnione zostały powyższe osoby<strong> <!-- -->. </strong>Rachunki te zostały otwarte 03.01.2012 r. a zamknięte 29.08.2014r.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </span> </strong> </p> <p>- <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> w dniu 14.08.2014 r. założył dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- -->.</strong> Uprawnionymi do rachunku byli <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> oraz <span class="anon-block">K. K. (2)</span>. W tym czasie prezesem spółki był <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, który w dniu 25.07.2014 r. udzielił notarialnie poświadczonego pełnomocnictwa do założenia, prowadzenia i zamknięcia rachunku <span class="anon-block">M. G. (1)</span> oraz jednoosobowej reprezentacji jej przed bankiem.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) S.A.</span> prowadził do dnia 29.08.2014 r. dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunki o nr (...)</span> <strong> <!-- -->, <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span>, </strong>do których prezes <span class="anon-block">O. G. (1)</span> upoważnił <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, a w dniu 17.03.2014 r. /po zmianie na stanowisku prezesa/ <span class="anon-block">M. W. (1)</span> udzielił pełnomocnictwa <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. W dniu 30.07.2014 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wypowiedział wszystkie umowy o prowadzenie rachunków dla spółki. Zamknięcie rachunku nastąpiło w dniu 29.08.2014 r.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </span> </strong> </p> <p>- <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> prowadził do dnia 18.08.2014 r. dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- -->, a</strong> także <span class="anon-block">rachunki (...)</span> <strong> <!-- -->, <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>. Prezes <span class="anon-block">D. M.</span> w dniu 23.07.2012 r. udzielił upoważnienia do założenia, prowadzenia i zamknięcia rachunków <span class="anon-block">M. G. (1)</span> oraz jednoosobowej reprezentacji przed bankiem. Prezes <span class="anon-block">A. G.</span> nie posiadał uprawnień do rachunków spółki.</p> <p>- W dniu 15.07.2014 r. bank wypowiedział <span class="anon-block"> spółce (...)</span> umowę na prowadzenie w/w rachunków w oparciu o Ustawę o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, biorąc pod uwagę ryzyko dalszej współpracy ze spółką jako nieakceptowalne<span class="underline"> <!-- -->. </span>Odwołanie pełnomocnictwa <span class="anon-block">M. G. (1)</span> nastąpiło w dniu 18.08.2014 r., a zamknięcie rachunku w dniu 18.08.2014 r.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </span> </strong> </p> <p>-W dniu 25.01.2009 r. <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span>/obecnie <span class="anon-block"> (...) BANK S.A.</span>/ założył rachunek bankowy dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z siedzibą w <span class="anon-block">H.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">(...)</span> </strong>, do którego od dnia 07.07.2011 r. do 04.08.2015 r. upoważniony był <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, a także <span class="anon-block">A. K. (3)</span>, z którą nie zdołano wykonać czynności procesowych. Karty debetowe do rachunku posiadał wyłącznie <span class="anon-block">D. M.</span>. Rachunek ten był wykorzystywany przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, na który wpływały wpłaty ze <span class="anon-block"> spółek (...)</span> <strong> <!-- -->.</strong> </p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> /poprzednio <span class="anon-block">N.</span> Bank/ prowadził w okresie od 30.09.2011 r. do 28.09.2016 r. dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> rachunek bankowy o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>, którego pełnomocnikiem do dnia 28.01.2014 r. była <span class="anon-block">M. G. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, a następnie <span class="anon-block">M. S. (1)</span>.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o .</span> </strong> </p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> prowadził dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> rachunek bankowy o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>. W okresie od 21.03.2012 r. do dnia zamknięcia 26.08.2013 r. upoważnienie do rachunku posiadał wyłącznie <span class="anon-block">D. M. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> /poprzednio <span class="anon-block">N.</span> Bank/ prowadził w okresie od 29.02.2012 r. do 31.01.2014 r. dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> rachunek bankowy o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>, którego pełnomocnikiem była <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>-W okresie od 26.06.2012 r. do 25.03.2014 r. <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> prowadził dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- -->. </strong>Do dnia 14.01.2014 r. uprawnionymi do rachunku była <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, a od tego dnia <span class="anon-block">G. E.</span>. Bank ten prowadził także do dnia 24.03.2014 r. rachunek walutowy w euro o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>/ a następnie <span class="anon-block">T.</span>/.Pełnomocnikiem do rachunku do dnia 14.01.2014 r. była <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, a od tego dnia <span class="anon-block">G. E.</span>.</p> <p>- W dniu 09.01.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> założyła w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> rachunek dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span> o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span>. </strong>W kwestionariuszu wskazała jak głównych kontrahentów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> z branży: fotowoltaika. Dla niej też wydano kartę płatniczą.</p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> prowadził od dnia 17.01.2011 r. dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- -->.</strong> </p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span>/poprzednio <span class="anon-block"> (...) S.A.</span>/ prowadził dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> rachunek bankowy o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> oraz nr <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>. Upoważnienie do rachunku posiadała wyłącznie <span class="anon-block">G. E.</span>, a w dniu 11.09.2014 r. założyła <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span>, do których jako jedyna miała pełnomocnictwo.</p> <p>- <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> prowadził dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> /do dnia 18.10.2012 r. dla <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span>/ rachunki bankowe o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> oraz walutowy nr <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>. Upoważnioną do rachunku od dnia 18.11.2012 do dnia zamknięcia, tj. 23.06.2014 r. była <span class="anon-block">G. E.</span>.</p> <p>Podmioty te dokonywały wzajemnych transakcji z niżej wymienionymi spółkami:</p> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) SA</span>. od dnia 03.04.2014 r. prowadził dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunki o nr (...)</span> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> i nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> </strong> , do którego upoważnieni byli <span class="anon-block">M. S. (1)</span> i <span class="anon-block">S. J.</span>.</p> <p>-Bank ten prowadził też od dnia 17.10.2014 r. rachunek dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>i dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </span> o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span>, </strong>do których upoważniony był <span class="anon-block">P. B. (1)</span>.</p> <p>-Prowadził także rachunek dla <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span>, </strong>do którego upoważniony był <span class="anon-block">A. S. (1)</span> i <span class="anon-block">P. B. (2)</span> oraz <span class="underline"> <!-- -->dla </span> <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy sp. z o.o.</span> o nr <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span>, </strong>do którego upoważniony był <span class="anon-block">A. S. (1)</span> </p> <p>- <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span> prowadził od dnia 28.11.2014 r. dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span>. Upoważnionym do rachunku był <span class="anon-block">M. S. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...)</span> prowadził dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span>. Upoważnionymi do rachunku byli <span class="anon-block">O.</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p>- <span class="anon-block">D.</span> Bank /obecnie <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span>/ prowadził od dnia 22.08.2014 r. dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span>. Jedyną osobą upoważnioną do rachunku był <span class="anon-block">A. K. (1)</span>.</p> <p>- <span class="anon-block"> Bank (...) S.A.</span>/obecnie <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span>/ prowadził dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> <strong> <!-- --> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> , do których upoważnienie posiadał <span class="anon-block">A. K. (1)</span>.</p> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> prowadził dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> , na który dokonywane były liczne wpłaty we wpłatomatach oraz wynagrodzenie dla posiadacza rachunku od <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> </p> <p> <span class="anon-block"> - (...) S.A.</span> prowadził dla <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </span> <span class="anon-block">rachunek nr (...)</span>, z którego w okresie od 02.01.2013 r. do 03.09.2013r/. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> dokonywał wypłat na rzecz <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, <span class="anon-block">K. W. (2)</span>, <span class="anon-block">J. E.</span>, <span class="anon-block">G. E.</span> i <span class="anon-block">A. S. (1)</span>, ale otrzymywał także wpłaty od <span class="anon-block"> (...)</span> /6 tys. zł tytułem wynagrodzenia/, <span class="anon-block"> (...)</span> /10 tys. zł tytułem wynagrodzenia/, <span class="anon-block">A. S. (1)</span> /5.960 zł tytułem zwrot, przelew/, od <span class="anon-block">K. W. (2)</span> /2.400 zł/ oraz od <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> /500 zł tytułem wpłata/.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>- W okresie od 13.02.2013 r. do 25.02.2013 r. <span class="anon-block">O.</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> na rachunek<strong> <!-- --> </strong> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span>, do którego upoważnienie posiadali O. i <span class="anon-block">M. G.</span> oraz <span class="anon-block">M. W. (1)</span> kwotę 620.166 zł. Natomiast z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> przekazano kwotę 685.848 zł w okresie od 14.02.2013 r. do 14.05.2013 r.</p> <p>- W okresie 21.01.2013 r. do 29.01.2014 r. <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> na <span class="anon-block">rachunek (...) o nr (...)</span>...<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 17.793.524,04 zł. Spółka, która nie prowadziła działalności, nie zatrudniała pracowników i nie posiadała zaplecza technicznego dysponowała wielomilionowa kwotą.</p> <p>-W dniu 24.05.2013 r. <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> / siedziba niezgodna z KRS w <span class="anon-block">T.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span>/ o nr 92...<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 981.000 zł. Jak również kwotę 1.882.000 zł z konta <span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span>. Do rachunku tego nie posiadał upoważnienia <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, lecz M. i <span class="anon-block">O. G.</span>.</p> <p>- Z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O. M. (1)</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> dokonali także przelewów na <strong> <!-- -->swoje konta osobiste</strong> łącznie kwotę 90.100 zł, na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 189.073 zł i na konto <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> </strong> kwotę 229.694,42 zł.</p> <p>- <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przelała środki z rachunku założonego przez siebie dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 97…<span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> kwotę 1.879.000 zł, a nadto z w/w rachunku <span class="anon-block">T.</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 3.105.430 zł.</p> <p>- <span class="anon-block">M.</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> przelali z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> nr 36…01 kwotę 92.865 zł na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> oraz z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 92…<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 1.882.000 zł.</p> <p>- <span class="anon-block">O. G. (1)</span> przekazał na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> </strong> kwotę 16.547.700,06 zł z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> oraz 30.750 zł z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> a także <span class="underline"> <!-- -->z rachunku osobistego kwotę 90.200 zł.</span> </p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>- W okresie od 08.01.2014 r. do 13.01.2014 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunków <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunek <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> </strong> o nr 50….<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 220.612,61 euro. Z kolei <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w okresie od 04.01.2013 r. do 20.01.2014 r. przekazała z rachunku <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span>...1300 i <span class="anon-block">rachunku nr (...)</span>...<span class="anon-block"> (...)</span> i nr 50….<span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...)</span> 2.533.017,03 euro tytułem zapłaty za faktury.</p> <p>- W okresie od 03.02.2014 r. do 03.03.2014 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunków <span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong>69.000 zł i 54.900 euro. W okresie tym prezesem spółki był już <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, jednak upoważnienie do rachunku bankowego uzyskał dopiero 18.03.2014 r.</p> <p>-W okresie od 18.01.2013 r. do 24.05.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunki <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> </strong> o nr 56...2008 i 17...<span class="anon-block"> (...)</span>do którego upoważnienie mieli wyłącznie O. i <span class="anon-block">M. G.</span>/ kwotę 1.630.848 zł.</p> <p>- W 2013 r. <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...)</span> 17.793.524,04 zł.</p> <p>- W okresie od 15.01.2013 r. do 15.01.2014 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 97...2049, do którego upoważnienie posiadała <span class="anon-block">M. G.</span> kwotę 12.471.555.01 zł. <span class="anon-block">G. E.</span>, pomimo, że była w tym czasie prezesem spółki <span class="anon-block">T.</span> nie posiadała upoważnienia do tego rachunku. Natomiast w dniu 28.05.2013 r. <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazała z powyższego rachunku <span class="anon-block">T.</span> na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> kwotę 115.000 zł.</p> <p>- W okresie od 28.03.2013 r. do 10.10.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> przekazała z rachunku <span class="anon-block"> spółki (...)</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 3.217.000 zł, tytułem zapłaty za rzekome faktury.</p> <p>- W okresie od 15.01.2013 r. do 15.11.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span>, do którego upoważnienie posiadali O i <span class="anon-block">M. G.</span> oraz <span class="anon-block">M. W. (1)</span> kwotę 193.033 zł. Z kolei w okresie od 06.02.2013 r. do 15.11.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block">S. (...)</span> na <span class="anon-block">rachunek (...) nr (...)</span>...<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 147.907,50 zł.</p> <p>- W okresie od 29.05.2013 r. do 15.01.2014 r. przekazali z rachunku <span class="anon-block">S. (...)</span> kwotę 2.766.356,01 zł, na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>. z/s w <span class="anon-block">T.</span> nr 92...<span class="anon-block"> (...)</span> , do którego upoważnienie miała tylko <span class="anon-block">M. G. (1)</span>. Z kolei <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazała w imieniu <span class="anon-block"> (...)</span> również tytułem zapłaty za rzekome faktury w okresie od 24.05.2013 r. do 16.01.2014 r. na rzecz <span class="anon-block">S. (...)</span> kwotę 16.884.200 zł.</p> <p>- Z ustaleń kontroli wynika, że w okresie od października do grudnia 2013 r. <span class="anon-block"> firma (...) sp. z o.o.</span>/reprezentowana przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>/ wystawiła 3 faktury w październiku, m.in. na wynajem floty samochodowej na kwotę 24.600 zł i dzierżawę wyposażenia i sprzętu biurowego z dnia 01.10.2013 r. oraz w grudniu na wynajem floty samochodowej na kwotę 24.600 zł z dnia 02.12.2013 na rzecz <span class="anon-block"> (...)</span>, a <span class="anon-block"> (...)</span> dla tej firmy jedną fakturę na obsługę floty samochodowej na kwotę 27.060 zł z dnia 31.10.2013 r. oraz jedną w miesiącu listopadzie za obsługę kadrową na kwotę 25.092 zł. Treść zawartych w fakturach usług wskazuje na pozorność tych transakcji, spółki nawzajem świadczyły dla siebie podobne usługi. Ponadto <span class="anon-block">M. W. (1)</span> zaprzeczył wykonywaniu bądź przyjmowaniu usług wymienionych w tych fakturach.</p> <p>- W okresie od 04.01.2013 r. do 30.01.2014 r. <span class="anon-block"> (...)</span> przekazała <span class="anon-block"> spółce (...)</span> na <span class="anon-block">rachunek (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 373.741,90 zł. Z kolei w dniach od 18.01.2013 r. do 14.01.2014 r. <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w imieniu Sol <span class="anon-block"> (...)</span> przekazał <span class="anon-block"> (...)</span> na <span class="anon-block">rachunek (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 180.379,50 zł tytułem zapłaty za faktury.</p> <p>- W okresie od 29.05.2013 r. do 26.07.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 31...<span class="anon-block"> (...)</span>, do którego upoważnienie posiadał <span class="anon-block">D. M. (1)</span> kwotę 1.867.720,03 zł.</p> <p>- W dniu 24.05.2013 r. <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazała z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> o nr 92...<span class="anon-block"> (...)</span> na <span class="anon-block">rachunek (...) o nr (...)</span>...<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 1.041.000 zł. Do rachunku tego nie miał upoważnienia <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, choć był w tym okresie prezesem spółki <span class="anon-block"> (...)</span>.</p> <p>-W okresie od 11.02.2013 r. do 29.05.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali kwotę 3.528.489,02 zł z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 91...<span class="anon-block"> (...)</span>, do którego upoważnienie posiadali <span class="anon-block">D. M. (1)</span> jako prezes spółki i O. i <span class="anon-block">M. G.</span>. Upoważnienia do powyższego rachunku udzielił <span class="anon-block">M. G. (1)</span> <span class="anon-block">D. M. (1)</span>. W dniu 26.07.2013 r. upoważnienie otrzymał również <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. W ten sposób <span class="anon-block">D. M. (1)</span> pomógł wymienionym do dokonania w okresie od 12.02.2013 r. 08.01.2014 r. przelewów z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 91…<span class="anon-block"> (...)</span> na <span class="anon-block">rachunek (...) o nr (...)</span>...<span class="anon-block"> (...)</span> na kwotę 3.480.855,01 zł.</p> <p>- Ponadto w okresie od 30.01.2013 r. do 20.12.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunek osobisty <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. G.</span> </strong> kwotę 72.539,03 zł tytułem wynagrodzenia za poszczególne miesiące 2013 roku. Natomiast na rachunek osobisty <span class="anon-block">O. G. (1)</span> kwotę 909.991,50 zł oraz 119.290 euro tytułem wynagrodzenia za poszczególne miesiące 2013 roku, ale także tytułem wynajmu lokalu we <span class="anon-block">W.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span> oraz tytułem „wpłata do kasy” bez podania tytułu. Brak jest też dowodu na wynajem lokalu we <span class="anon-block">W.</span> przez spółkę .</p> <p>- W okresie od 02.07.2013 r. do 07.11.2013 r. <span class="anon-block">O. G. (1)</span> z osobistego rachunku przekazał na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> kwoty 67.000 zł i 208.600 euro tytułem „zwrot zaliczki” oraz „wpłata do kasy” bez podania konkretnego tytułu wpłaty.</p> <p>- Ponadto z rachunku <span class="anon-block"> spółki (...)</span> w okresie 19.11.2013 r. do 10.01.2014 r. wykonano przelewy na rachunek należący do <strong> <!-- --> <span class="anon-block">N. W.</span> </strong> /córki <span class="anon-block">M. W. (1)</span>/ tytułem „zaliczka dla <span class="anon-block">W. M.</span>” – 2000 zł , tytułem „wpłata do kasy” – 6000 zł, tytułem „wynagrodzenie za <span class="anon-block"> (...)</span> dla <span class="anon-block">W. M.</span>” – 3000 zł. W okresie od 12.11.2013 r. do 10.01.2014 r. także z rachunku <span class="anon-block">S.</span> <span class="anon-block">E.</span> wykonano przelewy na konto <strong> <!-- --> <span class="anon-block">K. W. (1)</span> </strong> /konkubiny <span class="anon-block">M. W. (1)</span>/ oznaczone jako „zaliczka dla <span class="anon-block">W. M.</span>” lub wynagrodzenie <span class="anon-block">M. W. (1)</span> za <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> w łącznej kwocie 11.500 zł.</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> <strong> <!-- --> </strong> </p> <p>-<span class="anon-block">M. W. (1)</span> firmując <span class="anon-block"> spółkę (...)</span> i udzielając w dniu 17.03.2014 r. pełnomocnictwa <span class="anon-block">O. G. (1)</span> do rachunku spółki nr <span class="anon-block"> (...)</span> pomógł mu wykonać przelewy z rachunku spółki w okresie od 28.03.2014 r. do 28.08.2014 r. kwoty 379.889,19 zł na jego <strong> <!-- -->rachunek osobisty</strong> tytułem „wpłata do kasy” i wynagrodzenia. Z kolei na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. G. (1)</span> </strong> pomógł <span class="anon-block">O. G. (1)</span> przekazać z w/w rachunku w okresie od 28.03.2014 r. do 28.08.2014 r. kwotę 92.469,56 zł tytułem wynagrodzenia i czynszu za wynajem lokalu we <span class="anon-block">W.</span> przy <span class="anon-block">ul. (...)</span>.</p> <p> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> upoważniając <span class="anon-block">M. G. (1)</span> do rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> pomógł jej do dokonania w okresie od 30.09.2014 r. do 30.12.2014 r. przelewów z tego rachunku w kwocie 33.419,22 zł na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </strong> tytułem wynagrodzenia oraz na jej konto w okresie od 11.09.2014 r. do 30.12.2014 r. kwoty 53.611,14 zł.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong>W dniu 26.07.2013 r. do 20.12.2013 r. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> wraz z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span> przekazali z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> nr 33 1600…<span class="anon-block"> (...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 97 1440…<span class="anon-block"> (...)</span>, do którego upoważnienie posiadała wyłącznie <span class="anon-block">M. G. (1)</span> kwotę 185.937,20 zł.</p> <p>- <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong> w okresie od 08.04.2014 r. do 30.12.2014 r. przekazał z <span class="anon-block">rachunków (...) o nr (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> i nr 56 … <span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 8.461.884 zł na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> nr 02…2049 i nr 96…<span class="anon-block"> (...)</span>, do którego upoważnienie posiadała <span class="anon-block">G. E.</span> a w okresie od 28.03.2014-10.10.2014 r. otrzymał na rachunek spółki od <span class="anon-block">T.</span> kwotę 3.217.020 zł.</p> <p>Ponadto <span class="anon-block">A. P. (1)</span> przekazał z <span class="anon-block">rachunku (...) nr (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 237.400 zł na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 18 1910…<span class="anon-block"> (...)</span>, do którego upoważniony był <span class="anon-block">A. K. (1)</span>.</p> <p>-W dniach 12.12.2014 r. i 17.12.2014 r. <span class="anon-block">A. P. (1)</span> z <span class="anon-block">rachunku (...) nr (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> przekazał kwotę 711.000 zł na rachunek <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> </strong> o nr 75 1060…<span class="anon-block"> (...)</span>, a otrzymał na w/w rachunek <span class="anon-block"> (...)</span> w tym samym okresie z w/w rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> kwotę zbliżoną 738.000 zł, jako zapłatę za rzekome faktury.</p> <p>-W dniach 13.11.2014 r. i 10.12.2014 r. przekazał z rachunku spółki na rzecz <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> kwotę 10.000 zł.</p> <p>- W okresie 01.04.2014-26.08.2014 przekazał na rachunek <span class="anon-block">D. M. (1)</span> kwotę 35.500 zł</p> <p>-W dniach 13.12.2014 r. i 14.12.2014 r. <span class="anon-block">A. P. (1)</span> przyjął na rachunek <span class="anon-block"> (...)</span> od <span class="anon-block">D. M. (1)</span> z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 92.250 zł.</p> <p>- W okresie 09.04.2014 r. i 22.12.2014 r. <span class="anon-block">A. P. (1)</span> przyjął na <span class="anon-block">rachunek (...) o nr (...)</span>….<span class="anon-block"> (...)</span> i na <span class="anon-block">rachunek (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> od <span class="anon-block">D. M. (1)</span> z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 2.892.530 zł i 20 euro.</p> <p>- <span class="anon-block">A. P. (1)</span> w dniu 17.11.2014 r. wypłacił z konta spółki kwotę 55.350 zł w formie gotówkowej.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>-<span class="anon-block">D. M. (1)</span> jako prezes Zarządu, upoważniając w dniu 23.07.2013 r. <span class="anon-block">M. G. (1)</span> do rachunków <span class="anon-block"> spółki (...)</span> pomógł jej przekazać z <span class="anon-block">rachunku (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> w okresie od 03.09.2013 r. do 24.07.2014 r. na rachunki osobiste <span class="anon-block">O. G. (1)</span> łączną kwotę 58.050,64 zł /kwota 1.500.000 zł przekazana w dniu 3 lipca 2014 r. pochodzi z dotacji i objęta jest oddzielnym postępowaniem Prokuratury Okręgowej w <span class="anon-block">W.</span> sygn.. <span class="anon-block">(...)</span>/. A także pomógł jej przyjąć od <span class="anon-block">O. G. (1)</span> na rzecz spółki na w/w rachunek 177.000 zł tytułem „wpłata do kasy” .</p> <p>- <span class="anon-block">D. M. (1)</span> pomógł także <span class="anon-block">M. G. (1)</span> do przekazania w dniu 24.03.2014 r. z jej rachunku osobistego 71…<span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz spółki na <span class="anon-block">rachunek (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> kwoty 6.000 zł.</p> <p>- <span class="anon-block">D. M. (1)</span> ułatwił jej przekazanie z rachunków spółki na rachunek <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> o nr 60…<span class="anon-block"> (...)</span> kwoty <strong> <!-- -->56.269.980 zł.</strong> </p> <p>- Ponadto <span class="anon-block">D. M. (1)</span> pomógł <span class="anon-block">M. G. (1)</span> do przekazania z w/w rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w okresie od 03.07.2014 r. o 03.07.2014 r. na konto <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> o nr 65…<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę <strong> <!-- --> 6.830.000</strong> zł tytułem” spłata pożyczki /łączna kwota 1.470.000 zł wpłacona 17.07.2014 r. pochodzi z dotacji i objęta jest oddzielnym postępowaniem Prokuratury Okręgowej w <span class="anon-block">W.</span> sygn.. <span class="anon-block">(...)</span>/. <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> przekazała w okresie 30.04.2013 r.-10.02.2014 r. na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 2.094.917, 74 zł tytułem „pożyczka” i „spłata zobowiązań”.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>- W okresie od 27.05.2013 r. do 20.11.2013 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> przyjął od <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> w imieniu <span class="anon-block">L.</span> sp. z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">ul. (...)</span> na <span class="anon-block">rachunek nr (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 4.511.000 zł, a w okresie od 25.03.2013 r. do 29.04.2013 r. przyjął od <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span> na ten sam rachunek tytułem zapłaty za faktury rzekomo wystawione przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">ul. (...)</span> kwotę 1.557.000 zł .</p> <p>- W dniu 31.01.2013 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> przekazał z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block">(...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> o nr 98...<span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 235.687 zł, dokując 4 przelewów tytułem zapłaty za rzekome faktury, a 08.01.2013 r. z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunek <strong> <!-- --> <span class="anon-block">L.</span> </strong> kwotę 5.320 zł. Do obu rachunków posiadał wyłączne upoważnienia <span class="anon-block">D. M. (1)</span>. Na uwagę zasługuje fakt, że jako siedzibę <span class="anon-block"> (...)</span> wskazano nieaktualną siedzibę w <span class="anon-block">T.</span>.</p> <p>- W dniu 24.05.2013 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> przyjął na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> nr 31…<span class="anon-block"> (...)</span> od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 943.000,01 zł.</p> <p>-W dniu 29.05.2013 r. i 27.07.2013 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> otrzymał od <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> sp. o. o. kwotę 1.867.720,03 zł, tyłem zapłaty za rzekome faktury a w okresie od 01.04.2014 r. do 26.08.2014 r. na rachunek osobisty kwotę 35.500 zł tytułem zapłaty za umowę o dzieło .</p> <p> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> z rachunków prowadzonych przez <span class="anon-block">G. E.</span> w okresie od 31..01.2013 r. do 22.12.2014 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> przyjął na rachunek <span class="anon-block">L.</span> kwotę 3.683.585 zł.</p> <p>- Ponadto <span class="anon-block">D. M. (1)</span> w okresie od 15.01.2013 r. do 03.04.2013 r. otrzymał z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> 6.000 zł tytułem wynagrodzenia.</p> <p>- W okresie od 27.09.2013 r. do 28.01.2014 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> otrzymał od <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> sp.</strong> o. o., reprezentowanej przez <span class="anon-block">M. S. (1)</span> kwotę 1.867.720,03 zł, także tyłem zapłaty za rzekome faktury.</p> <p>- W okresie od 22.10.2014 r. do 30.10.2014 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> otrzymał od <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. (...)</span> </strong> sp. o. o., reprezentowanej przez siebie kwotę 1.527.320 zł, a w dniu 22.12.2014 r. przekazał z rachunku <span class="anon-block"> spółki (...)</span> na rachunek <span class="anon-block">D. (...)</span> kwotę 58.600 zł tyłem zapłaty za rzekome faktury.</p> <p>- W dniu 09.10.2014 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> otrzymał od <span class="anon-block"> (...) sp. z. o. o.</span> reprezentowanej przez <span class="anon-block">A. K. (1)</span> kwotę 167.900 zł, a w dniach 29.09.2014 r. i 30.10.2014 r. przekazał z rachunku <span class="anon-block">L.</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 535.329 zł tyłem zapłaty za rzekome faktury.</p> <p>-Ponadto w okresie od 25.11.2014 r.-11.12.2014 r. przekazał na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>,</strong> reprezentowanej od dnia 24.09.2014 r. przez <span class="anon-block">P. B. (1)</span> kwotę 159.050 zł.</p> <p>- W dniach 08.01.2013 r. 19.06.2013 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> przelał z konta <span class="anon-block">L.</span> na swój rachunek osobisty kwotę 24.700 zł tytułem „pobranie do kasy” oraz zapłaty za delegacje.</p> <p>- Ponadto <span class="anon-block">D. M. (1)</span> otrzymał w dniu 19.06.2013 r. na konto <span class="anon-block">L.</span> kwotę 20.000 zł od tytułem <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> zapłata za f-ry” z rachunku prowadzonego dla <span class="anon-block">A. S. (1)</span>.</p> <p>- <span class="anon-block">D. M. (1)</span> pomimo, że nie pełnił już funkcji prezesa <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> otrzymywał liczne przelewy na rachunek spółki, do którego miał wyłączne upoważnienie do dnia 04.08.2015 r. bez dostępu nowego Zarządu w osobie <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, celem ukrycia otrzymywanych środków.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>-okresie 31.01.2013 r.-07.02.2013 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> przelał z konta <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunki <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> nr 02...2049, do którego upoważniona była wyłącznie <span class="anon-block">G. E.</span> kwotę 246.844 zł. W późniejszym okresie upoważnionym do rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> był <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, choć prezesem był <span class="anon-block">M. S. (1)</span>.</p> <p>- W dniu 18.03.2013 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> dokonał przelewu kwoty 2.500 zł na rachunek <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> tytułem „na prośbę <span class="anon-block">M. S. (1)</span> <span class="anon-block">faktura vat (...)</span>”. W okresie tym prezesem <span class="anon-block"> (...)</span> był <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, nie posiadając uprawnień do rachunku.</p> <p>- <span class="anon-block"> Spółka (...)</span> otrzymała także 2.766.356,01 zł środków od <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, tytułem zapłaty za rzekome faktury, a <span class="anon-block"> (...)</span> przelała na rzecz <span class="anon-block">S. (...)</span> kwotę 16.884.200 zł.</p> <p>- W dniu 22.05.2013 r. <span class="anon-block">D. M. (1)</span> przyjął na rachunek spółki od <span class="anon-block">G.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 1.062.000 zł.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> - (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>-W okresie 31.01.2013 r.-22.12.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> dokonała przelewów z rachunków założonych dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span> na rachunek <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, do którego upoważnienie posiadał <span class="anon-block">D. M. (1)</span> kwotę 3.683.585 zł, a <span class="anon-block">D. M. (1)</span> z tego rachunku przekazał dla <span class="anon-block">T.</span> w dniach 26.02.2013 r.-23.10.2013 r. kwotę 3.032.200 zł. Ponadto w okresie od 17.12.2013 r. do 22.09.2014 r. przelała na rachunek osobisty <span class="anon-block">D. M. (1)</span> kwotę 51.000 zł tytułem zapłaty za umowę o dzieło.</p> <p>- W okresie od 28.03.2013 r. do 10.10.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> przekazała z rachunku <span class="anon-block"> spółki (...)</span> na rzecz <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> kwotę 3.217.000 zł, tytułem zapłaty za rzekome faktury, a w okresie od 08.04.2014 r. do 30.12.2014 r. otrzymała od <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunki <span class="anon-block">T.</span> kwotę 8.461.889 zł.</p> <p>-W dniu 3 i 7 października 2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> dokonała przelewów z rachunku <span class="anon-block"> spółki (...)</span> dla <span class="anon-block">D. M. (1)</span> na rachunek <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> kwotę 1.425.545 zł., a w dniu 07.10.2014 r. otrzymała od tej spółki na rachunek <span class="anon-block">T.</span> kwotę 834.200 zł.</p> <p>- W okresie od 08.05.2014 r. do 10.12.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> przelała z rachunków założonych dla <span class="anon-block"> spółki (...)</span> łączną kwotę 2.100.960 zł na rachunek <span class="anon-block"> spółki (...)</span> <strong> <!-- -->,</strong> reprezentowanej przez <span class="anon-block">A. K. (1)</span>, a w dniu 10.09.2014 r. otrzymała od tej spółki na rachunek <span class="anon-block">T.</span> kwotę 96.340 zł.</p> <p>- Podobnie w dniach 13.11.2014 r. i 10.12.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> przelała łączną kwotę 1.845.000 zł na rachunek prowadzony przez <span class="anon-block"> spółkę (...)</span>, reprezentowaną przez <span class="anon-block">A. L.</span>.</p> <p>-W dniu 13.11.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> przelała kwotę 1.476.000 zł na rachunek prowadzony przez <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>,</strong> reprezentowaną przez <span class="anon-block">A. H.</span>.</p> <p>-W dniu 06.03.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> dokonała przelewu na rzecz <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy sp. z o.o.</span> w kwocie 68.000 zł, której prezesem był <span class="anon-block">A. S. (1)</span>, a prokurentem <span class="anon-block">O. G. (1)</span>. Jakkolwiek spółka ta prowadziła rzeczywistą działalność jako agencja pracy tymczasowej, to nie mogła współpracować z podmiotem, który nie prowadził działalności i nie zatrudniał pracowników. Co prawda <span class="anon-block">G. E.</span> dokonała także zapłaty na rzecz firmy świadczącej <span class="anon-block"> usługi (...) sp. z o.o.</span>, to należy dać wiarę wyjaśnieniom podejrzanej, że podmiot ten pośredniczył w uzyskaniu kredytu bankowego.</p> <p>-W dniu 08.04.2013 r. <span class="anon-block">G. E.</span> przekazała z <span class="anon-block">rachunku (...) o nr (...)</span> … <span class="anon-block"> (...)</span> kwotę 43.590 euro na rachunek osobisty <span class="anon-block">O. G. (1)</span>.</p> <p>- W dniu 14.03.2014 r. <span class="anon-block">G. E.</span> otrzymała na <span class="anon-block">rachunek (...) o nr (...)</span>...<span class="anon-block"> (...)</span> przelew w kwocie 43.972,64 euro od <span class="underline"> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>.</span> </p> <p>-W okresie od 02.10.2013 r. do 10.11.2013 r. <span class="anon-block">G. E.</span> dokonała 3 przelewów w łącznej kwocie 19.872 zł z rachunku <span class="anon-block">T.</span> na swój r<strong> <!-- -->achunek osobisty</strong> tytułem wynagrodzenia za wrzesień i październik oraz delegację. Nadto w okresie od 09.01.2013 r. do 29.12.2014 r. wykonała z rachunku <span class="anon-block">T. (...)</span> przelewów na łączną kwotę 73.478,07 zł na rzecz różnych podmiotów, tytułem zapłaty za faktury, spłatę karty lub opłatę ubezpieczenia oznaczone w tytułach przelewów jako <span class="anon-block">G. E.</span> lub <span class="anon-block">J. E.</span> /mąż <span class="anon-block">G. E.</span>/.</p> <p>- <span class="anon-block"> Spółka (...)</span> była też wykorzystywana do dokonywania przelewów przez <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block">O. G. (1)</span> z jego osobistego rachunku oraz ze <span class="anon-block"> spółki (...)</span>, lecz przelewy te były przekazywane na rachunki założone przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span>.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>-W dniu 27.08.2013 r. <span class="anon-block">M. S. (1)</span> z <span class="anon-block">rachunku (...) nr (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> przekazał kwotę 300 zł na <span class="anon-block">rachunek (...) nr (...)</span>…2049, do którego upoważnienie posiadała <span class="anon-block">G. E.</span>, a w okresie od 27.09.2013 r. do 26.02.2014 r. kwotę 343.367 zł na <span class="anon-block">rachunek (...) nr (...)</span>…8670.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>-Natomiast w dniu 30.12.2014 r. <span class="anon-block">M. S. (1)</span> przekazał z rachunku <span class="anon-block"> spółki (...)</span> o nr 10 …<span class="anon-block"> (...)</span> na <span class="anon-block">rachunek (...) o nr (...)</span>...<span class="anon-block"> (...)</span>, do którego pełnomocnictwo posiadała <span class="anon-block">G. E.</span> kwotę 953.250 zł.</p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </strong> </p> <p>- <span class="anon-block">A. K. (1)</span> w dniu 09.10.2014 r. przekazał z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr 18 1910…<span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 167.900 zł, natomiast w okresie od 29.09.2014 r. do 30.10.2014 r. otrzymał od <span class="anon-block">L.</span> kwotę 535.329,15 zł.</p> <p>- <span class="anon-block">A. K. (1)</span> z w/w rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> w dniu 10.09.2014 r. przekazał dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 96.340 zł, a w okresie od 08.05.2014 r. do 10.12.2014 r. otrzymał z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 2.100.960 zł.</p> <p>- W dniu 23.09.2014 r. <span class="anon-block">A. P. (3)</span> przekazał z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz<strong> <!-- --> <span class="anon-block"> (...)</span> </strong> kwotę 237.400 zł .</p> <p>- <span class="anon-block"> Spółka (...)</span> otrzymała w dniu 14.10.2014 r. od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 263.000 zł, a w dniach 7.10.2014 r. a 30.10.2014 r. od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> łączną kwotę 460.000 zł.</p> <p>-W dniu 03.12.2014 r. <span class="anon-block">A. K. (1)</span> dokonał przelewu na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w kwocie 971.000 zł.</p> <p>-W okresie od 28.11.2014 r. do 29.12.2014 r. <span class="anon-block">A. K. (1)</span> przekazał z rachunków <span class="anon-block"> spółki (...)</span> o nr 08…<span class="anon-block"> (...)</span> i nr 63…<span class="anon-block"> (...)</span> na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> łączną kwotę 506.550 zł a otrzymał od <span class="anon-block"> (...)</span> na <span class="anon-block">rachunek nr (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> łączną kwotę 147.600 zł. W okresie od 10.12.2014 r. do 29.12.2014 r. przelał na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 312.460 zł, a w dniach 17 i 22 grudnia 2014 r. na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> kwotę 188.540 zł.</p> <p>-Ponadto w okresie od dnia 08.05.2014 r. do 12.12.2014 r. <span class="anon-block">A. K. (1)</span> dokonał wypłat gotówkowych z <span class="anon-block">rachunku (...)</span>…<span class="anon-block"> (...)</span> w łącznej kwocie 770.000 zł a z <span class="anon-block">rachunku (...)</span>…0001w łącznej kwocie 10.000 zł.</p> <p>- <span class="anon-block">A. K. (1)</span> osiągnął korzyść majątkową nie mniejszą niż 26.330 zł w postaci przelewów z rachunku <span class="anon-block"> spółki (...)</span> na rachunek osobisty o nr <span class="anon-block"> (...)</span> w kwocie 15.000 zł tytułem wynagrodzenia za miesiąc sierpień, wrzesień i październik 2014 r. oraz dokonał wpłat gotówkowych we wpłatomatach w łącznej kwocie 11.330 zł na ten rachunek.</p> <p>-Opisane powyżej przelewy dokonywane były tytułem zapłaty za faktury, niejednokrotnie bez określenia numeru bądź daty faktury lub tytułem „zgodnie z umową”. Opiewały na bardzo wysokie kwoty przy jednoczesnym braku zatrudnienia pracowników w danym podmiocie i posiadania rzeczywistej siedziby, sprzętu, środków transportu.</p> <p>- Końcowo pieniądze zostały wyprowadzone do <span class="anon-block"> spółki (...) Ltd</span>., a część środków pozostała na rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> jako korzyść majątkowa <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, a część na rachunkach <span class="anon-block"> spółek (...)</span> jako korzyść majątkowa <span class="anon-block">D. M. (1)</span>.</p> <p>- Kolejno zakładane spółki, liczne rachunki bankowe i przelewy za fikcyjne transakcje, na które wystawiano faktury miały stworzyć wrażenie prężnie prowadzonej działalności, przy osiąganiu wysokich obrotów /faktury opiewały na kwoty ok. 500 tysięcy złotych/, co miało zagwarantować uzyskiwanie kredytów i dotacji a następnie wyprowadzenie środków płatniczych z kraju. Jednocześnie liczba podmiotów występujących w procederze i złożoność procesu /wzajemnie faktury i przelewy, najczęściej na te same usługi i towary/ służyła utrudnieniu lub uniemożliwieniu prześledzenia, a w rezultacie wykrycia środków pieniężnych pozyskanych w sposób nielegalny, poprzez wprowadzenie w błąd głównie instytucji finansujących lub urzędów skarbowych.</p> <p> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> łącznie osiągnął korzyść majątkową w kwotach: 1.589.500 złotych oraz 208.600 euro.</p> <p> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> łącznie osiągnął korzyść majątkową w kwocie - 6.716.230 złotych.</p> <p> <span class="anon-block">G. E.</span> łącznie osiągnęła korzyść majątkową w kwotach: 93.350 złotych oraz 382,64 euro.</p> <p> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> łącznie osiągnął korzyść majątkową w kwocie 26.330 złotych.</p> </td> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Sądu Rejonowego <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> w <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 14.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>.</p> </td> <td> <p>k.5030-5039</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> z dnia 18.07.2018 r. wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k. 3-98</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> zgormadzonych w toku kontroli podmiotu <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> <br/>z siedzibą w <span class="anon-block">B.</span> - załącznik do pisma Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> Skarbowego z dnia 19.06.2019 r.</p> </td> <td> <p>k.201-1210</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> z dnia 18.07.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> za m-ce X-XII 2013 r. wraz z decyzją podatkową</p> </td> <td> <p>k.1361</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">G.</span> z dnia 2.09.2022 r. dot. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.4483</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załącznik do pisma Sądu Rejonowego dla <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 20.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5069</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Sądu Rejonowego <span class="anon-block">(...)</span> z siedzibą w <span class="anon-block">Ś.</span> z dnia 17.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5041-5045</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Zakładu Ubezpieczeń Społecznych I Oddział w <span class="anon-block">P.</span> z dnia 5.07.2019 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.1267</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Prokuratury Okręgowej w <span class="anon-block">W.</span> z dnia 4.03.2022 r. wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.3269-3290</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> Skarbowego z dnia 19.06.2019 r. wraz <br/>z materiałami zgormadzonymi w toku kontroli podmiotu <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> <br/>z siedzibą w <span class="anon-block">B.</span> </p> </td> <td> <p>k. 149</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> z dnia 18.07.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> za m-ce X-XII 2013 r. wraz z decyzją podatkową</p> </td> <td> <p>k.1283-1400</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>c.d. załączników do pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> z dnia 18.07.2019 r. dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> za m-ce X-XII 2013 r.</p> </td> <td> <p>k.1401-1419</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Faktury wystawione przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> dla <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> </p> </td> <td> <p>k.5844-5881</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunku bankowego <span class="anon-block">D. M. (1)</span> w <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> </p> </td> <td> <p>k.5806-5816</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> z dnia 04.04.2023 r. przekazujące załączniki do protokołu kontroli podatkowej <span class="anon-block"> (...)</span> sp. z o.o</p> </td> <td> <p>k.5683-5804</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">M.</span> z dnia 30.08.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.1648-1740</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <br/>w <span class="anon-block">M.</span> z dnia 12.07.2022 r. dot. <span class="anon-block">T.</span> <br/>Sp. z o.o. wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.3528-3550</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">M.</span> z dnia 12.07.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.3562-3595</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin akt postępowania podatkowego wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z dnia 30.10.2015 r. wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.4089-4210</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">M.</span> z dnia 4.06.2015 r. wraz z załącznikami dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.3969-4002</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Kserokopie z akt Prokuratury Rejonowej w <span class="anon-block">M.</span> sygn. <span class="anon-block">(...)</span> dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2377-2565</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin kopii protokołów zdawczo - odbiorczych stanowiących załączniki do umów dot. współpracy <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z innymi podmiotami z dnia 8.03.2020 r.</p> </td> <td> <p>k.2020-2022</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Umowy zawarte przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) s. z o.o.</span> -załączniki do pismo Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> z dnia 30.03.2023</p> </td> <td> <p>k.5640-5648</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Raport z analizy materiałów z dnia 14.01.2021 r.</p> </td> <td> <p>k.2579-2598</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do analizy materiałów z dnia 14.01.2021 r. (wykresy)</p> </td> <td> <p>k.2581-2612</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Sprawozdanie z analizy kryminalnej z dnia 26.08.2022 r. wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.4370-4434</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Sprawozdanie z analizy kryminalnej z dnia 14.10.2022 r. wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.4853-4933</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Sprawozdanie z analizy kryminalnej dot. rachunków <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.6020-6025</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin zawartości płyty CD-R z dnia 20.07.2021 r. stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 22.06.2021 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...)</span> wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.2752-2776</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Odpis pełny z rejestru przedsiębiorców KRS dot. <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.4323-4341</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Sądu Rejonowego <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 24.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5071-5079</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Kserokopie akt rejestrowych - załącznik do pisma Sądu Rejonowego w <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 7.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...)</span> Sp. z o.o</p> </td> <td> <p>k.5231-5252</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">G.</span> z dnia 4.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k. 5223</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo ZUS z dnia 04.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5310</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">W.</span> z dnia 13.01.2023 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5542</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">K.</span> z dnia 13.12.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5471-5472</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 2.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5163</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <br/>w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 15.11.2022 r.</p> </td> <td> <p>k.5315</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>.Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 2.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5162</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">W.</span> z dnia 17.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.5302-5305</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">G.</span> z dnia 10.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5267</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo ZUS z dnia 16.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5312,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo ZUS I Oddział w <span class="anon-block">P.</span> z dnia 3.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5155</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Pierwszego <span class="anon-block"> (...)</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 24.01.2023 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5543,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 15.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5308,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>.Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 2.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5159-5156</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika <span class="anon-block"> (...)</span> Urzędu Skarbowego we <span class="anon-block">W.</span> z dnia 16.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5301</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">P.</span> z dnia 31.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> </p> </td> <td> <p>k.5154,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>.Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> wraz z załącznikiem</p> </td> <td> <p>k.5452-5453</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 6.08.2019 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.1451</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 20.08.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2187,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.1796-1798,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.1810-1812,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 16.07.2021 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.2779,2781,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin zawartości płyty CD-R z dnia 12.08.2021 r. stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 16.07.2021 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.2761-2792</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 13.07.2021 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.2793-2807,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 21.07.2021 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.2813,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>.<span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 2.09.2019 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.1549,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2116,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 22.06.2021 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...)</span> </p> </td> <td> <p>k.2750,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin płyty CD-R z dnia 12.02.2022 r. stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 6.12.2021 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...)</span> z siedzibą w <span class="anon-block">C.</span> </p> </td> <td> <p>k.3304-3305</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 9.12.2021 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...)</span> </p> </td> <td> <p>k.3142-3160,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 2.09.2019 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...)</span> </p> </td> <td> <p>k.1549,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.1810-1811,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 7.11.2022 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.5282-5288,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2129,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Banku (...) S.A.</span> z dnia 23.08.2019 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.1490,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 20.03.2020 r. dot. rachunków <span class="anon-block">(...)</span> </p> </td> <td> <p>k.2106,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pełnomocnictwo z dnia 17.03.2014 r. udzielone w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przez <span class="anon-block">M. W.</span> <span class="anon-block">O. G. (1)</span> do zawarcia umów o prowadzenie rachunków bankowych</p> </td> <td> <p>k.5654-56,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pełnomocnictwo z dnia 23.07.2012 r. udzielone w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przez <br/> <span class="anon-block">D. M.</span> <span class="anon-block">M. G. (1)</span> do zawarcia umów o prowadzenie rachunków bankowych</p> </td> <td> <p>k.5657-58,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> Sp. z o.o.</p> </td> <td> <p>k.1792-1794,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruki historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> <td> <p>k.1827-1860</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruki historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span>)</p> </td> <td> <p>k.1862-1863</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> <td> <p>k.1865-1878</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> <td> <p>k.1880-1881</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> <td> <p>k. 1883</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> <td> <p>k.1885-1912</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 4.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2063,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 4.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2029-53</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 20.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2097</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 8.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block">G. E.</span> </p> </td> <td> <p>k.2065-2089,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 10.08.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block">G. E.</span> </p> </td> <td> <p>k.2185</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 27.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2108-2109,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 22.10.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2567</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.2113,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 27.10.2022 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5142,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Banku (...) S.A.</span> z dnia 15.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5270-5277</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 09.01.2023 r. dot. rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.5537,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK S.A.</span> z dnia 10.05.2023 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.6028,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK S.A.</span> z dnia 01.06.2023 r. wraz załącznikami dot. rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.6269-6275,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> z dnia 16.12.2022 r. dot. rachunku <span class="anon-block">A. K. (1)</span> wraz <br/>z wydrukiem z konta.</p> </td> <td> <p>k.5475-5482</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> z dnia 29.12.2022 r. dot. rachunku <span class="anon-block">D. M. (1)</span> wraz z załącznikiem</p> </td> <td> <p>k.5494-5499</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> z dnia 29.12.2022 r. dot. rachunku m. in. <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.5510-5511</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wypowiedzenie z dnia 30.07.2014 r. umów dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> złożone przez <span class="anon-block">M. W.</span> wraz z decyzją <span class="anon-block"> banku (...) S.A.</span> </p> </td> <td> <p>k.5654-56,</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Sprawozdanie z analizy kryminalnej dot. rachunków <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> <td> <p>k.6020-6025</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Prokuratury Rejonowej <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 17.10.2022 r. wraz z załącznikami</p> </td> <td> <p>k.5047-5064</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.3626-3628, k.3658-3660</p> <p>k.4849-4853,</p> <p>k.5086-5088,</p> <p>k.5410-5412,</p> <p>k.5637v-5638</p> <p>k.6582v-</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.3649-3653,</p> <p>k.3673-3674</p> <p>k.4706-4708,</p> <p>k.4787-4790,</p> <p>k.5465-5467</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonej- <span class="anon-block">G. E.</span> </p> </td> <td> <p>k.4291-4302,</p> <p>k.4691-4699,</p> <p>k.4703-4705,</p> <p>k.4816-4818,</p> <p>k.5406-5409</p> <p>k.6595-6596</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.5325-5329</p> <p>k.6615v-6618</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego. <span class="anon-block">J. J. (2)</span> </p> </td> <td> <p>k.5386-5388</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.6147-6150</p> <p>k.6583v-6584</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.6223-6224</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.523-526,</p> <p>k.3285-3290</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. D.</span> zd. <span class="anon-block">B.</span> </p> </td> <td> <p>k.2139-2140, k.3367-3368</p> <p>k.3469-3470</p> <p>k.6641v-6643</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. W. (4)</span> </p> </td> <td> <p>k.2149-2151</p> <p> <span class="anon-block"> (...)</span>-6643v</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. W. (2)</span> </p> </td> <td> <p>k.2337-2342</p> <p>k.6659v-660v</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. G. (1)</span> </p> </td> <td> <p>k.2620-2621,</p> <p>k.3270-3274</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">E. F.</span> </p> </td> <td> <p>k.2633-2634</p> <p>k.6658v-6659v</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. G.</span> (pop.<span class="anon-block">T.</span>|)</p> </td> <td> <p>k.4004-4009</p> <p>k.6676v-6677</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">K. W. (2)</span> </p> </td> <td> <p>k.4470-4471</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">S. J.</span> </p> </td> <td> <p>k. 4515-4517</p> <p>k.6677-6677v</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. A. (3)</span> </p> </td> <td> <p>k.5524-5525</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. S. (2)</span> </p> </td> <td> <p>k.5548-5549</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. G.</span> </p> </td> <td> <p>k.5569-5572,</p> <p>k.5580-5581</p> <p>k.6680-6681</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. C.</span> </p> </td> <td> <p>k.1690-1692 t. IX</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. B.</span> </p> </td> <td> <p>k. 2189 t. XI</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. O.</span> </p> </td> <td> <p>k.2356-2359, t. XII</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">K. M.</span> </p> </td> <td> <p>k. 2745</p> <p>t. XV</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">W. W. (4)</span> </p> </td> <td> <p>k.3181-3182 t. XVII</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. L.</span> </p> </td> <td> <p>k.3359-3361 t. XVIII</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. M. (5)</span> </p> </td> <td> <p>k.3363-3364 t. XVIII</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">P. K.</span> </p> </td> <td> <p>k.3371-3372 t. XVIII</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. R.</span> </p> </td> <td> <p>k. 3477</p> <p>t. XIX</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. M.</span> </p> </td> <td> <p>k.4459-4461 t. XXIV</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. O.</span> </p> </td> <td> <p> <span class="anon-block"> (...)- (...)</span> </p> <p>t. XXIV</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">D. O.</span> </p> </td> <td> <p>k. 5211</p> <p>t. XXVIII</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">T. S.</span> </p> </td> <td> <p>k.5551-5554 t. XXIX</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. D.</span> </p> </td> <td> <p>k.5635</p> <p>t.XXX</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">W. G.</span> </p> </td> <td> <p>k.5942-5946 t. XXXI</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">G. G. (2)</span> </p> </td> <td> <p>k.5947-5950 t. XXXI</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">B.</span> <span class="anon-block">N.</span> <span class="anon-block">I.</span> </p> </td> <td> <p>k.5951-5952 t.XXXI</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka. <span class="anon-block">V. T.</span> <span class="anon-block">I.</span> </p> </td> <td> <p>k.5953-5954 t. XXXI</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. M.</span> </p> </td> <td> <p>k.6020-6025 t.XXXI</p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="2"> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td> </td> </tr> <tr> <td> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="13"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (5)</span>,</strong> jest obywatelem polskim, o wykształceniu średnim, kawalera, posiada troje dorosłych dzieci, z zawodu monter konstrukcji żelbetonowych, prowadzi własną działalność gospodarczą <span class="anon-block"> (...) SP. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>,</p> <p>-niekarany</p> <p>-stosowano wobec niego środek zapobiegawczy w postaci tymczasowego aresztowania od 2 sierpnia 2022 r. do 17 października 2022 r. o godz. 15:05</p> </td> <td colspan="2"> <p>Dane osobowe</p> </td> <td> <p>k.5448</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o karalności</p> </td> <td> <p>k.3558-3559</p> <p>k.5667,</p> <p>k.3660-3666</p> <p>k.5027</p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="13"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (4)</span>-</strong> jest obywatelem polskim, o wykształceniu wyższym, kawalera, bez dzieci, nie posiadającego nikogo na utrzymaniu, z zawodu technik energetyk, prowadzącego własną działalność gospodarczą <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, z</p> <p>-był dwukrotnie karany</p> <p>-stosowano wobec niego środek zapobiegawczy w postaci tymczasowego aresztowania od 2 sierpnia 2022 r. do dnia 17 października 2022 r. o godz. 15:00</p> </td> <td colspan="2"> <p>Dane osobowe</p> </td> <td> <p>k.5446</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o karalności</p> </td> <td> <p>k.5671-5672</p> <p>k.5960</p> <p>k.3676-3678</p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="13"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong> jest obywatelem polskim o wykształceniu podstawowym, kawalera, bezdzietny, nie posiada nikogo na utrzymaniu, bezrobotny, nie osiągającego dochodu, utrzymującej się z prac dorywczych,</p> <p>-niekarany</p> <p>-stosowano wobec niego środek zapobiegawczy w postaci tymczasowego aresztowania od 08.05.2023 r. godz. 7.20 zwolnionego do dnia 17.05.2023 r. godz.10:58</p> </td> <td colspan="2"> <p>Dane osobowe</p> </td> <td> <p>k.6237</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o karalności</p> </td> <td> <p>k. 3557</p> <p>k.6141-6142</p> <p>k.6171,</p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="13"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </strong>- obywatelstwa polskiego, o wykształceniu średnim, zamężną, matkę dwojga dorosłych dzieci, nie posiadającą nikogo na utrzymaniu, bez zawodu, bez pracy, pozostającą na utrzymaniu męża i syna, bez majątku (wg oświadczenia), nie karaną</p> <p>-niekarana</p> </td> <td colspan="2"> <p>Dane osobowe</p> </td> <td> <p>k.5447</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o karalności</p> </td> <td> <p>k. 3554</p> <p>k. 5666</p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="13"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong> jest obywatelem polskim, o wykształceniu wyższym, stanu wolnego, posiadającego jedno dziecko w wieku 8 lat, posiadającego jedno dziecko na utrzymaniu, z zawodu pedagoga resocjalizacji, bezrobotnego, utrzymującego się z prac dorywczych</p> <p>-sześciokrotnie karanego, ostatnio wyrokiem Sądu Rejonowego w Bielsku Białej z dnia 05.11.2021 r. w sprawie IIIK 753/21 o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19941210591" title="Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości - Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591 (art. 79;art. 79 pkt. 4)">art. 79 pkt 4 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości</a> </p> </td> <td colspan="2"> <p>Dane osobowe</p> </td> <td> <p>k.5449</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o karalności</p> </td> <td> <p>k.5673-5674</p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="13"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span>-</strong> jest obywatelem polskim, o wykształceniu średnim, bezdzietnego, nie posiadającego nikogo na utrzymaniu, bez zawodu, utrzymującego się z prac dorywczych</p> <p>-niekarany</p> <p>- zatrzymany w dniu 05.05.2023 r. godz. 13:35 zwolniony w dniu 06.05.2023 r. godz. 18:25</p> </td> <td colspan="2"> <p>Dane osobowe</p> </td> <td> <p>k. 6154</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o karalności</p> </td> <td> <p>k.6140</p> <p>k.6143,</p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2" colspan="13"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">J. J. (4)</span>-</strong> jest obywatelem polskim, o wykształceniu wyższym, rozwiedzionego, ojca dwojga dorosłych dzieci, nie posiadającego nikogo na utrzymaniu, z zawodu historyka, zatrudnionego w PKN <span class="anon-block"> (...)</span> na stanowisku koordynatora projektów</p> <p>-niekarany</p> </td> <td colspan="2"> <p>Dane osobowe</p> </td> <td> <p>k.5474</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o karalności</p> </td> <td> <p>k.5668</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>2.  <strong> <!-- -->OCena DOWOdów </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>2.1.  <strong> <!-- --> Dowody będące podstawą ustalenia faktów </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <em> <!-- -->Lp. faktu z pkt 1.1</em> </p> </td> <td colspan="2"> <p> <em> <!-- -->Dowód</em> </p> </td> <td colspan="10"> <p> <em> <!-- -->Zwięźle o powodach uznania dowodu</em> </p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="136" colspan="4"> </td> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Sądu Rejonowego <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> w <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 14.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>.</p> </td> <td rowspan="96" colspan="10"> <p>- dokumenty urzędowe</p> <p>- sporządzone w sposób przewidziany prawem</p> <p>- niekwestionowane przez oskarżonych</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> z dnia 18.07.2018 r. wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...)</span> zgormadzonych w toku kontroli podmiotu <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> <br/>z siedzibą w <span class="anon-block">B.</span> - załącznik do pisma Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> Skarbowego z dnia 19.06.2019 r.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> z dnia 18.07.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> za m-ce X-XII 2013 r. wraz z decyzją podatkową</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">G.</span> z dnia 2.09.2022 r. dot. <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załącznik do pisma Sądu Rejonowego dla <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 20.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Sądu Rejonowego <span class="anon-block">(...)</span> z siedzibą w <span class="anon-block">Ś.</span> z dnia 17.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Zakładu Ubezpieczeń Społecznych I Oddział w <span class="anon-block">P.</span> z dnia 5.07.2019 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Prokuratury Okręgowej w <span class="anon-block">W.</span> z dnia 4.03.2022 r. wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> Skarbowego z dnia 19.06.2019 r. wraz <br/>z materiałami zgromadzonymi w toku kontroli podmiotu <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> <br/>z siedzibą w <span class="anon-block">B.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> z dnia 18.07.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> za m-ce X-XII 2013 r. wraz z decyzją podatkową</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>c.d. załączników do pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> z dnia 18.07.2019 r. dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> za m-ce X-XII 2013 r.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Faktury wystawione przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> dla <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunku bankowego <span class="anon-block">D. M. (1)</span> w <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">K.</span> z dnia 04.04.2023 r. przekazujące załączniki do protokołu kontroli podatkowej <span class="anon-block"> (...)</span> sp. z o.o</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">M.</span> z dnia 30.08.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <br/>w <span class="anon-block">M.</span> z dnia 12.07.2022 r. dot. <span class="anon-block">T.</span> <br/>Sp. z o.o. wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">M.</span> z dnia 12.07.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin akt postępowania podatkowego wobec <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z dnia 30.10.2015 r. wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">M.</span> z dnia 4.06.2015 r. wraz z załącznikami dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Kserokopie z akt Prokuratury Rejonowej w <span class="anon-block">M.</span> sygn. <span class="anon-block">(...)</span> dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin kopii protokołów zdawczo - odbiorczych stanowiących załączniki do umów dot. współpracy <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> z innymi podmiotami z dnia 8.03.2020 r.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Umowy zawarte przez <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) s. z o.o.</span> -załączniki do pismo Naczelnika <span class="anon-block">L.</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> z dnia 30.03.2023</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Raport z analizy materiałów z dnia 14.01.2021 r.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do analizy materiałów z dnia 14.01.2021 r. (wykresy)</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Sprawozdanie z analizy kryminalnej z dnia 26.08.2022 r. wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Sprawozdanie z analizy kryminalnej z dnia 14.10.2022 r. wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Sprawozdanie z analizy kryminalnej dot. rachunków <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin zawartości płyty CD-R z dnia 20.07.2021 r. stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 22.06.2021 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...)</span> wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Odpis pełny z rejestru przedsiębiorców KRS dot. <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Załączniki do pisma Sądu Rejonowego <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 24.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Kserokopie akt rejestrowych - załącznik do pisma Sądu Rejonowego w <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 7.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...)</span> Sp. z o.o</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">G.</span> z dnia 4.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo ZUS z dnia 04.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">W.</span> z dnia 13.01.2023 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">K.</span> z dnia 13.12.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 2.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <br/>w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 15.11.2022 r.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>.Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 2.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego <span class="anon-block">W.</span> z dnia 17.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">G.</span> z dnia 10.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo ZUS z dnia 16.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo ZUS I Oddział w <span class="anon-block">P.</span> z dnia 3.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Pierwszego <span class="anon-block"> (...)</span> Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 24.01.2023 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 15.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>.Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">S.</span> z dnia 2.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Naczelnika <span class="anon-block"> (...)</span> Urzędu Skarbowego we <span class="anon-block">W.</span> z dnia 16.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...) Oddział</span> w <span class="anon-block">P.</span> z dnia 31.10.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>.Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 30.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> wraz z załącznikiem</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 6.08.2019 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 20.08.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 16.07.2021 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin zawartości płyty CD-R z dnia 12.08.2021 r. stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 16.07.2021 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 13.07.2021 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 21.07.2021 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>.<span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 2.09.2019 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 22.06.2021 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Protokół oględzin płyty CD-R z dnia 12.02.2022 r. stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 6.12.2021 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...)</span> z siedzibą w <span class="anon-block">C.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 9.12.2021 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 2.09.2019 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> oraz <span class="anon-block"> (...)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 7.11.2022 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Banku (...) S.A.</span> z dnia 23.08.2019 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 20.03.2020 r. dot. rachunków <span class="anon-block">(...)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pełnomocnictwo z dnia 17.03.2014 r. udzielone w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przez <span class="anon-block">M. W.</span> <span class="anon-block">O. G. (1)</span> do zawarcia umów o prowadzenie rachunków bankowych</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pełnomocnictwo z dnia 23.07.2012 r. udzielone w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przez <br/> <span class="anon-block">D. M.</span> <span class="anon-block">M. G. (1)</span> do zawarcia umów o prowadzenie rachunków bankowych</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> Sp. z o.o.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruki historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruki historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> <span class="anon-block">(...)</span>)</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wydruk historii rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> - załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>)</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 4.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 4.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 20.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 8.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block">G. E.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 10.08.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block">G. E.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 27.03.2020 r. dot. rachunku bankowego <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span> z dnia 22.10.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> z dnia 27.10.2022 r. dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> oraz <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) Banku (...) S.A.</span> z dnia 15.11.2022 r. dot. <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo <span class="anon-block"> (...)</span> z dnia 09.01.2023 r. dot. rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK S.A.</span> z dnia 10.05.2023 r. dot. <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK S.A.</span> z dnia 01.06.2023 r. wraz załącznikami dot. rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> z dnia 16.12.2022 r. dot. rachunku <span class="anon-block">A. K. (1)</span> wraz <br/>z wydrukiem z konta.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> z dnia 29.12.2022 r. dot. rachunku <span class="anon-block">D. M. (1)</span> wraz z załącznikiem</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p> <span class="anon-block"> (...) BANK (...) S.A.</span> z dnia 29.12.2022 r. dot. rachunku m. in. <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Wypowiedzenie z dnia 30.07.2014 r. umów dot. rachunków bankowych <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> złożone przez <span class="anon-block">M. W.</span> wraz z decyzją <span class="anon-block"> banku (...) S.A.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Sprawozdanie z analizy kryminalnej dot. rachunków <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Pismo Prokuratury Rejonowej <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block">(...)</span> z dnia 17.10.2022 r. wraz z załącznikami</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonego, jedynie w zakresie w jakim jego relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd dał wiarę jedynie częściowo wyjaśnieniom oskarżonego i to w zakresie w jakim jego wyjaśnienia korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonej- <span class="anon-block">G. E.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonej w zakresie w jakim jej relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonego w zakresie w jakim jej relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">J. J. (2)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonego w zakresie w jakim jego relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd dał wiarę tylko częściowo wyjaśnieniom oskarżonego; w zakresie w jakim jego relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonego w zakresie w jakim jego relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. D.</span> zd. <span class="anon-block">B.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. W. (4)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. W. (2)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo zeznania świadka <span class="anon-block">M. G. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">E. F.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. T. (2)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">K. W. (2)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">S. J.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. A. (3)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. S. (2)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. G.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. C.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. B.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. O.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">K. M.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">W. W. (4)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. L.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">M. M. (5)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">P. K.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. R.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. M.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">J. O.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">D. O.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">T. S.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo zeznania świadka <span class="anon-block">M. D.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo zeznania świadka <span class="anon-block">W. G.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo zeznania świadka <span class="anon-block">G. G. (2)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo zeznania świadka <span class="anon-block">B.</span> <span class="anon-block">N.</span> <span class="anon-block">I.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Częściowo zeznania świadka. <span class="anon-block">V. T.</span> <span class="anon-block">I.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Zeznania świadka <span class="anon-block">A. M.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Opinie sądowo – psychiatryczne</p> </td> <td colspan="10"> <p>Opinie sądowo – psychiatryczne dotyczące oskarżonych są jasne, spójne, pełne i sporządzone przez osoby do tego uprawnione.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o karalności</p> <p>oskarżonych</p> </td> <td colspan="10"> <p>Dowód obiektywny pozyskany zgodnie z prawem. Ustalając wcześniejszą karalność oskarżonych, Sąd oparł się na odpowiedzi z Krajowego Rejestru Karnego, której przypisuje walor wiarygodności. Sąd nie znalazł żadnych podstaw, aby zakwestionować wiarygodność przedstawionych danych, które nie budzą najmniejszych wątpliwości co do ich autentyczności.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Dane o osobie oskarżonych</p> </td> <td colspan="10"> <p>Dane podane przez oskarżonych co do ich stanu rodzinnego i majątkowego nie budziły wątpliwości Sądu i nie były kwestionowane przez strony.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>2.2.  <strong> <!-- -->Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów<br/>(dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów) </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> <p> <em> <!-- -->Lp. faktu z pkt 1.1 albo 1.2</em> </p> </td> <td colspan="3"> <p> <em> <!-- -->Dowód</em> </p> </td> <td colspan="10"> <p> <em> <!-- -->Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Częściowo wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego, w części w której nie przyznaje się on do popełnienia zarzucanych mu czynów. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. W ocenie Sądu, jego twierdzenia pozostają w rażącej sprzeczności z zebranym w sprawie materiałem dowodowym, a stanowiącym podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> <p>Przeprowadzone postępowanie jurysdykcyjne pozwoliło Sądowi na przyjęcie, iż w istocie <span class="anon-block">M. W. (1)</span> bezpośrednio z <span class="anon-block">O. M. (2)</span> <span class="anon-block">G.</span> wraz z <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span> i <span class="anon-block">M. S. (1)</span> działali w zorganizowanej grupie przestępczej. Każdy z wymienionych był członkiem grupy i miał do spełnienia określoną rolę.</p> <p>Oskarżony <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych.</p> <p>Zachowanie oskarżonego polegało m.in. na zakładaniu lub przejmowaniu rachunków bankowych reprezentowanych spółek, a następnie przyjmowaniu i pomocy do przenoszenia własności środków pieniężnych, poprzez przekazywanie na rachunki następnych podmiotów gospodarczych, dokonując obrotu tymi środkami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia ich przestępnego pochodzenia z czynów zabronionych.</p> <p>Nadto <span class="anon-block">M. W. (1)</span> reprezentując podmioty gospodarcze ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca i użył do rozliczeń w księgach i deklaracjach podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT. Poprzez użycie do rozliczenia podatku od towarów i usług tak wystawionych faktur, a tym samym zawyżenie podatku naliczonego <span class="anon-block">M. W. (1)</span> usiłował doprowadzić Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w kwocie 1.274.957,75 zł.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Częściowo wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd nie dał również wiary wyjaśnieniom oskarżonego <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, w których nie przyznaje się on do zarzucanych mu czynów. Zdaniem Sądu, relacja oskarżonego ewidentnie służy jedynie uniknięciu, lub ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. Wyjaśnienia <span class="anon-block">D. M. (1)</span> są nie tylko niezgodne ze zgromadzonym w sprawie materiałem dowodowym, a będącym podstawą ustalonego w sprawie stanu faktycznego ale i wewnętrznie sprzeczne. Otóż oskarżony w swych relacjach nie zaprzecza znajomości z <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">M. G. (1)</span>, wyraźnie podaje projekty w jakich uczestniczył na ich zlecenie. Oskarżony starał przedstawić siebie jako ofiarę/narzędzie działania <span class="anon-block">G.</span>, podczas gdy postępowanie wykazało, że nie tylko doskonale orientował się w przedsięwzięciach, w których brał udział ale i, że był on również w tym wyjątkowo aktywny. Przecież nie kto inny jak współoskarżona <span class="anon-block">G. E.</span> wyraźnie podała, że to <span class="anon-block">D. M. (1)</span> zaproponował jej bycie prezesem spółki (k. 6595v), podczas gdy musiał zdawać sobie sprawę, iż nie posiadała ona ku temu żadnych kompetencji. <span class="anon-block">G. E.</span> zresztą dodała, że dokumenty podpisywała bezkrytycznie, ponieważ <span class="anon-block">D. M. (1)</span> miał bardzo dużą siłę perswazji, że jeździła z <span class="anon-block">D. M. (1)</span> do kontrahentów, że od <span class="anon-block">D. M. (1)</span> dostawała polecenia (k. 6597), że ma on bujną wyobraźnię i że inicjatywa pochodziła od niego.</p> <p>Więcej, współoskarżony <span class="anon-block">A. K. (1)</span> również wskazuje na <span class="anon-block">D. M. (1)</span> jako osobę wyjątkowo aktywną w całym przestępczym procederze, inicjującą kontakt, zachęcającą do współpracy, prowadzącą, podającą dokumenty do podpisu (k. 6616 – 6617). <span class="anon-block">A. K. (1)</span> po założeniu konta w banku przekazał dostęp do niego <span class="anon-block">D. M. (1)</span>. <span class="anon-block">A. K. (1)</span> wyraźnie wskazuje na <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, jako na osobę, która go wykorzystała, pomimo długoletniej znajomości o świadomości, iż znajdował się on wówczas w kryzysie alkoholowym.</p> <p>Tym samym relacje oskarżonego <span class="anon-block">D. M. (1)</span> są kłamliwe, czym starał on przedstawić siebie jako naiwnego artystę, który nie wiedział w czym faktycznie brał udział. Tymczasem działał on w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że pełnił funkcję udziałowca i prezesa Zarządu <span class="anon-block">L.</span> <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">O.</span>/<span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ oraz prezesa Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ firmując te podmioty ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług spawalniczych, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych <span class="anon-block"> spółek (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> przekazywał lub zlecał wykonanie przelewów środków płatniczych za nabycie usług oraz otrzymywał środki płatnicze na rzecz wymienionych podmiotów za świadczenie usług, które nie miały miejsca, a nadto udzielił <span class="anon-block">M. G. (1)</span> pełnomocnictwa do zawarcia umowy o prowadzenie rachunków bankowych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> i wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków.</p> <p>Dalej, <span class="anon-block">D. M. (1)</span> – działając w ramach tej samej zorganizowanej grupy przestępczej - wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek, przyjął poprzez przelewy bankowe środki pieniężne na rachunki założone w <span class="anon-block"> Banku (...) S.A.</span> dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o. o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span>, prowadzony w <span class="anon-block"> (...) Bank S.A.</span>/<span class="anon-block"> (...) S.A.</span>/ dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> oraz rachunek założony przez <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> od podmiotów <span class="anon-block"> (...) S.A.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> , <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o .o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>., <span class="anon-block"> (...)</span> oraz od <span class="anon-block">M. G. (1)</span> w kwocie nie mniejszej niż 45.960.807,10 zł. oraz przekazał poprzez przelewy bankowe na rachunki prowadzone dla podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o .o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) Ltd</span>., <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> i <span class="anon-block">O. G. (1)</span> środki pieniężne w kwocie nie mniejszej niż 84.781.426,20 zł i 20 euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług, udokumentowanych wystawionymi przez niego bądź inne nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków, z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał od <span class="anon-block">O. G. (1)</span> z rachunku <span class="anon-block"> (...)</span> na rachunki <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) sp. z o.o.</span> korzyść majątkową w kwocie 6.599.000 zł, a nadto na rachunek osobisty prowadzony w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w kwocie 117.230 zł, tj. łącznie korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 6.716.230 zł., przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Częściowo wyjaśnienia oskarżonej <span class="anon-block">G. E.</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Wyjaśnienia oskarżonej <span class="anon-block">G. E.</span> w zakresie w jakimi zaprzecza ona stawianym zarzutom są nie tylko niewiarygodne w kontekście materiału dowodowego będącego podstawę ustalonego przez Sąd stanu faktycznego ale i wewnętrznie sprzeczne. Oskarżona zaprzecza zarzutom ale w wyjaśnieniach podaje okoliczności w jakich została prezesem zwracając uwagę, iż nie miała pojęcia i o przedsiębiorstwie, którego została prezesem, i o jego działalności. Wskazała na osobę <span class="anon-block">D. M. (1)</span> jako <em> <!-- -->spiritus movens</em> jej zaangażowania w całe przestępcze przedsięwzięcie. Oskarżona nie kryła braku swoich kompetencji nie tylko do zajmowania się przedmiotową działalnością ale i do kierowania spółką. Tym samym jej wyjaśnienia mają jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jej odpowiedzialności karnej.</p> <p>Nie ulega zatem wątpliwości, że <span class="anon-block">G. E.</span> brała udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról była udziałowcem <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ i powołała do pełnienia funkcji prezesa Zarządu <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, a także pełniła funkcję prezesa Zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/ i wystawiła w imieniu tej spółki poświadczające nieprawdę faktury VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> oraz użyła do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> i <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> 4e z/s w <span class="anon-block">C.</span>, dotyczących świadczenia usług reklamowych i doradztwa energetycznego oraz będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółki otrzymała poprzez przelewy bankowe od <span class="anon-block"> firmy (...) sp. z o.o.</span> z/s <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block"> (...) Ltd</span> z/s na <span class="anon-block">C.</span> środki płatnicze za dostawę usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie przekazała środki płatnicze na rzecz <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">L.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> <span class="anon-block"> , , (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span>, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywała stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków.</p> <p>W ramach tejże grupy podjęła czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block"> Banku (...) S.A.</span> /<span class="anon-block"> (...) BANK S.A.</span>/ o numerze <span class="anon-block"> (...)</span> i o nr <span class="anon-block"> (...)</span> i w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block">(...)</span> <span class="anon-block"> (...)</span>, w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> przyjęła na nie za pośrednictwem przelewów bankowych od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> <span class="anon-block"> i (...) Ltd</span> środki płatnicze za dostawę usług, które <br/>w rzeczywistości nie miały miejsca w kwocie nie mniejszej niż 13.627.523,00 zł.<br/> i 43.972,64 Euro, oraz przekazała za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span>, <span class="anon-block"> (...) Centrum Pracy sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block">O. G. (1)</span> i <span class="anon-block">D. M. (1)</span> a także wpłatę gotówkową na rachunek <span class="anon-block"> Fundacji (...)</span> środki płatnicze <br/>w kwocie nie mniejszej niż 13.843.110,00 zł i 43.590,00 euro, które miały uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży m. in. usług reklamowych, spawania, naprawy kontenerów i montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych, udokumentowanych wystawionymi przez nią oraz inne ustalone i nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnęła korzyść majątkową w kwocie 93.350,00 zł oraz 382,64 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczyniła sobie stałe źródło dochodu.</p> <p>Co więcej – w ramach tej zorganizowanej grupy przestępczej - jako prezes <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">M.</span>, poświadczyła nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji dotyczącej świadczenia usług reklamowych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, o łącznej wartości brutto 336.712,50 zł (netto 273.750,00 zł), VAT 62.962,50 zł.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Częściowo wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Odnosząc się do relacji <span class="anon-block">A. K. (1)</span>, Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego, w których nie przyznaje się do winy. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. Przed Sądem oskarżony złożył wyjaśnienia w zasadzie zgodne z ustalonym stanem faktycznym, w których wskazał na okoliczności swojego udziału w inkryminowanych zachowaniach. Co istotne, wyraźnie opisał rolę współoskarżonego <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, jego inicjatywę oraz okoliczności w jakich nakłonił go do współpracy, jak dawał mu dokumenty do podpisu, jak przekazał mu dostęp do konta po jego założeniu w banku. Sąd zwraca uwagę, iż już sama treść wyjaśnień tego oskarżonego, jego ocena swojego zachowania, rozeznanie świadczy, iż – wbrew temu co twierdzi – doskonale wiedział, iż bierze udział w przestępczym procederze.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Częściowo wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">J. J. (2)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego <span class="anon-block">J. J. (5)</span>, w których nie przyznaje się on do zarzucanych mu przestępstw. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. W ocenie Sądu, także i jego twierdzenia pozostają w sprzeczności z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, a stanowiącym podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Częściowo wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, w których nie przyznaje się do winy. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. W ocenie Sądu, także i jego twierdzenia pozostają w sprzeczności z zebranym w sprawie materiałem dowodowym, a stanowiącym podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> <p>Otóż – jak wynika ze zgromadzonych dowodów – <span class="anon-block">A. P. (1)</span> brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> /<span class="anon-block">NIP (...)</span>/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla <span class="anon-block"> spółki (...) sp. z o.o.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span> oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzecz <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span> środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków.</p> <p>Ponadto – jak wykazało to przeprowadzone postępowanie dowodowe – <span class="anon-block">A. P. (1)</span> działając w zorganizowanej grupie przestępczej, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s w <span class="anon-block">K.</span> przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunki założone dla spółki w <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> o nr <span class="anon-block"> (...)</span> i nr <span class="anon-block"> (...)</span> oraz na założony przez siebie w <span class="anon-block"> (...) Bank (...) S.A.</span> <span class="anon-block">rachunek o nr (...)</span> środki pieniężne od podmiotów <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span> , <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> z/s we <span class="anon-block">W.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> z/s w <span class="anon-block">C.</span> w łącznej kwocie nie mniejszej niż 6.939.800 zł i 20 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> w <span class="anon-block">K.</span>, <span class="anon-block"> (...) sp. z o. o.</span>, <span class="anon-block"> (...) S.A.</span> z/s w <span class="anon-block">B.</span>, <span class="anon-block"> (...)</span> <span class="anon-block">T. S.</span> w kwocie nie mniejszej niż 9.458.249 zł, za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, a następnie wypłacił dla siebie z rachunku <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> korzyść majątkową w kwocie 55.350 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Częściowo wyjaśnienia oskarżonego <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego, w których nie przyznaje się on do winy. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. W ocenie Sądu, jego twierdzenia pozostają w sprzeczności z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, a stanowiącym podstawę ustalonego stanu faktycznego.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>wyjaśnienia w charakterze podejrzanego <span class="anon-block">O. G. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Relacja <span class="anon-block">O. G. (1)</span> w przeważającej części zmierza do zatajenia posiadanych przez siebie informacji oraz ukrycia swojego udziału w przestępczym procederze będącym przedmiotem niniejszego postępowania. <span class="anon-block">O. G. (1)</span> wyraźnie przekazuje informacje wygodne dla niego, zasłania się niepamięcią i kluczy w swoich depozycjach. Tym samym – w ocenie Sądu – jego przekaz jest niewiarygodny.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Częściowo zeznania świadka <span class="anon-block">M. G. (1)</span> </p> </td> <td colspan="10"> <p>Zeznania świadka odnośnie przedmiotu sprawy, powiazań poszczególnych aktorów przestępczych przedsięwzięć, ich relacji i zadań są niewiarygodne. Świadek starała się w swoim przekazie chronić swojego męża <span class="anon-block">O. G. (1)</span>, zasłaniała się w sposób nieudolny niewiedzą lub niepamięcią. W tym też zakresie Sąd ocenił jej zeznania jak nie zasługujące na miano wiarygodnych.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> </td> <td colspan="3"> <p>Opinia grafologiczna z zakresu oceny przydatności materiałów do badań</p> </td> <td colspan="10"> <p>Według opinii grafologicznej z zakresu oceny przydatności materiałów do badań żaden z przedstawionych do oceny biegłego reprodukowanych podpisów nie został zakwalifikowany do badań porównawczych z uwagi na brak możliwości wyodrębnienia odpowiedniej ilości bezspornych cech osobniczych (k. 6766 – 6780). Okoliczność ta nie miała jednak wpływu na rozstrzygnięcie w niniejszym postępowaniu z uwagi na charakter zarzutów pod jakimi stanęli oskarżeni.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>3.  <strong> <!-- -->PODSTAWA PRAWNA WYROKU </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="8"> </td> <td colspan="4"> <p> <em> <!-- -->Punkt rozstrzygnięcia z wyroku</em> </p> </td> <td colspan="4"> <p> <em> <!-- -->Oskarżony</em> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>☒</p> </td> <td colspan="7"> <p>3.1.  Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem</p> </td> <td colspan="4"> </td> <td colspan="4"> <p> <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span> <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, <span class="anon-block">J. J. (2)</span> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <em> <!-- -->Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k</a> </strong> </p> <p>Dla przyjęcia przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> i uznania, że można przypisać oskarżonym przestępstwo udziału w grupie przestępczej konieczne jest dokonanie uprzedniej oceny charakteru grupy w ramach, której oskarżeni mieli działać.</p> <p>Kompletny katalog cech zorganizowanej grupy przestępczej przedstawił Sąd Apelacyjny we Wrocławiu w wyroku z 14.06.2017 r. (sygn. II AKa 52/17, LEX nr 2344211), zgodnie, z którym zorganizowana grupa przestępcza to ugrupowanie składające się, z co najmniej 3 osób, posiadające trwałą strukturę pionową (z wyodrębnionym ośrodkiem decyzyjnym) albo poziomą (bez wyodrębnionego ośrodka decyzyjnego), wykazujące odrębności od zasad przyjętych w danym społeczeństwie i nie identyfikujące się z nimi, o więziach łączących poszczególne jednostki, które świadomie zmierzają do realizacji zamierzonego celu w postaci popełnienia czynu zabronionego.</p> <p>Jednocześnie dla przyjęcia, że oskarżony działał w ramach grupy przestępczej <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- --> nie jest konieczna</span> </strong> <em> <!-- --> jego wiedza o szczegółach jej organizacji, czy też znajomość wszystkich osób ją tworzących czy mechanizmów funkcjonowania</em>. Wystarczy gotowość sprawcy do spełnienia zadań służących grupie, której świadomość istnienia ma sprawca (por. wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 23.10.2019 r. sygn. II AKa 382/18, LEX nr 2759496).</p> <p>Przypomnieć trzeba, że w przypadku grupy przestępczej o jakiej mowa w przepisie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258)">art. 258 kk</a> nie jest wymagany szczególny poziom jej organizacji, i wystarczająca jest organizacja na poziomie zaledwie podstawowym, ale z podziałem ról. Samą zaś zorganizowaną grupę mogą tworzyć osoby, których celem jest popełnianie przestępstw, o luźnym związku, m.in. bez stałych ról ale jednak o większym określeniu ról niż przy współsprawstwie (np. wyrok Sądu Apelacyjnego w Białymstoku z dnia 21 listopada 2019 r., sygn. akt II AKa 196/19, LEX nr 2768572). Dalej, dla bytu przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 kk</a> nie jest konieczna wiedza poszczególnych sprawców o szczegółach organizacji grupy, znajomość wszystkich osób ją tworzących, potwierdzenia udziału w grupie, czy też wyboru kierownictwa. Wystarcza gotowość sprawcy do spełnienia zadań służących grupie, której świadomość istnienia ma sprawca (wyrok Sądu Apelacyjnego w Szczecinie z dnia 19 czerwca 2019 r., sygn. alt II AKa 47/19, LEX nr 3021576, wyrok Sądu Apelacyjnego w <span class="anon-block">W.</span> z dnia 23 października 2019 r., sygn. akt II AKa 382/18, LEX nr 2759496).</p> <p>Analiza zebranego w sprawie materiału dowodowego i wynikłe z niego ustalenia prowadzą do jednoznacznego wniosku, że oskarżeni (<span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span> <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span>) swoim zachowaniem wyczerpali ustawowe znamiona występku z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> Postępowanie sądowe wykazało, że oskarżeni współdziałali z innymi ustalonymi członkami grupy przestępczej o charakterze poziomym, której to członkowie wzajemnie ustalali i koordynowali swoje działania w ramach podziału ról. W niniejszej sprawie nie ulega wątpliwości, że grupa stanowiła zorganizowaną grupę przestępczą w rozumieniu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a> </p> <p>W świetle całokształtu materiału dowodowego bezspornym jest również to, że grupa ta miała na celu popełnianie przestępstw. Podporządkowana, bowiem była celowi sprzecznemu z prawem, a to doprowadzaniu osób do niekorzystnego rozporządzania mieniem. Powyższe ustalenia prowadzą bezspornie do wniosku, że współdziałanie bezpośrednio z <span class="anon-block">O. M. (2)</span> <span class="anon-block">G.</span>, <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">A. P. (1)</span> lub poprzez <span class="anon-block">D. G.</span> <span class="anon-block">E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span> i <span class="anon-block">M. S. (1)</span> miało charakter działania zorganizowanej grupy przestępczej. W ustalonym stanie faktycznym każdy z wymienionych był członkiem grupy i miał do spełnienia określoną rolę.</p> <p>Oskarżeni, na co wskazuje zgromadzony w sprawie materiał dowodowy, działali w ramach zorganizowanej grupy:</p> <p>- ich celem było popełnianie przestępstw,</p> <p>- grupa miała luźny związek, m.in. bez stałych ról ale jednak o większym określeniu ról niż przy współsprawstwie,</p> <p>- każdy z oskarżonych, któremu przypisano udział w grupie, spełniał określoną rolę w ramach przestępczego procederu i godził się na to, o czym świadczy aktywny udział w jej działaniu, wykonywanie poleceń osób przełożonych i czerpanie z tego tytułu wymiernych korzyści materialnych.</p> <p>***</p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k</a> </strong> </p> <p>Oskarżeni wyczerpali także znamiona <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a>, stosowanego do sprawcy, który z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu lub popełnia przestępstwo działając w zorganizowanej grupie albo związku mających na celu popełnienie przestępstwa oraz wobec sprawcy przestępstwa o charakterze terrorystycznym.</p> <p>Działanie w zorganizowanej grupie przestępczej zostało uregulowane przez ustawodawcę także w treści <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a>, który nakazuje stosowanie przepisów dotyczących wymiaru kary, środków karnych oraz środków związanych z poddaniem sprawcy próbie przewidzianych wobec sprawców w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 64;art. 64 § 2)">art. 64 § 2 k.k.</a> także wobec tych sprawców, którzy popełnili przestępstwo działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw. Ustawodawca zrównał, więc tę kategorię sprawców z multirecydywistami. Sprawca, który działa w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw i w ramach tej działalności popełnia przestępstwo, odpowie zarówno za sam udział w zorganizowanej grupie przestępczej (<a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 258;art. 258 § 1)">art. 258 § 1 k.k.</a>) jak również za popełnione przestępstwo, przy czym będzie one kwalifikowane w związku z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a> </p> <p>Nie budzi również wątpliwości wina i sprawstwo oskarżonych: <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span> oraz <span class="anon-block">A. P. (1)</span> w zakresie przypisanych im czynów, których popełnienia dopuścili się działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej.</p> <p>***</p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299)">Art. 299 k.k.</a> </strong> </p> <p> <span class="anon-block">M. W. (1)</span>, <span class="anon-block">D. M. (1)</span>, <span class="anon-block">G. E.</span>, <span class="anon-block">A. K. (1)</span>, <span class="anon-block">M. S. (1)</span> oraz <span class="anon-block">A. P. (1)</span>, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, podjęli czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, czym wyczerpali dyspozycję <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 5)">art. 299 § 1 i § 5 k.k.</a>, celem uzyskania korzyści materialnej i taką korzyść osiągnęli. Oskarżeni <span class="anon-block">D. M. (1)</span> i <span class="anon-block">M. W. (1)</span> osiągnęli korzyść majątkową o wielkiej wartości, czym wypełnili także znamiona z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 6)">art. 299 § 6 k.k.</a> </p> <p>Istotą przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1)">art. 299 § 1 k.k.</a> jest podejmowanie działań zmierzających do wprowadzenia do legalnego obrotu gospodarczego lub finansowego pieniędzy lub innych środków płatniczych, papierów wartościowych, czy szerzej mienia pochodzącego z działalności przestępczej lub innych nielegalnych źródeł.</p> <p>Przedmiotem wykonawczym przestępstwa określonego w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1)">art. 299 § 1 k.k.</a> są więc środki płatnicze, instrumenty finansowe, papiery wartościowe i wartości dewizowe, a także prawa majątkowe oraz mienie pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego. Nie jest przy tym istotne, czy przedmioty te lub wartości majątkowe pochodzą bezpośrednio, czy pośrednio z czynu zabronionego, tj. zostały uzyskane w wyniku obrotu korzyściami bezpośrednimi (vide: uchwała SN z dnia 18 grudnia 2013 r., I KZP 19/13, Lex 1403596). Przez środki płatnicze należy rozumieć pieniądze polskie i obce, a także inne środki, którymi można samodzielnie posługiwać się w obrocie (np. czeki podróżne, czeki na okaziciela).</p> <p>Wskazać należy, że przepis <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1)">art. 299 § 1 k.k.</a> penalizuje zachowania określane jako „pranie brudnych pieniędzy”. Zjawisko to jest bezpośrednio związane z istnieniem przestępczości zorganizowanej. Przestępstwo to może zostać zrealizowane przez: przyjmowanie, posiadanie, używanie, przekazywanie za granicę, wywożenie za granicę, ukrywanie, dokonywanie ich transferu lub konwersji, pomaganie do przenoszenia własności lub posiadania, podejmowanie innych czynności mogących udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia, miejsca umieszczenia, wykrycie, zajęcie albo orzeczenie przepadku wartości majątkowych, o których mowa w tym przepisie.</p> <p>Poprzez „przyjmowanie”, należy rozumieć przejęcie wartości majątkowych we władztwo, tj. faktyczną możliwość dysponowania nimi, na podstawie porozumienia pomiędzy przekazującym a przyjmującym. (wyrok SA w Warszawie z 25.05.2020 r., II AKa 385/19, LEX nr 3069866; T. Oczkowski [w:] Kodeks..., red. V. Konarska-Wrzosek, 2020, teza 6 do art. 299). Ukryciem są wszelkie czynności, których skutkiem jest uczynienie danych wartości majątkowych niedostępnymi dla podmiotów uprawnionych.</p> <p>Pomoc w przeniesieniu własności lub posiadania przedmiotów może polegać także na czasowym nabyciu ich własności, a następnie na ich dalszym zbyciu.</p> <p>Ustawodawca jako ostatnią czynność wykonawczą przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299)">art. 299 k.k.</a> wymienił „podjęcie innej czynności, która może udaremnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia albo wykrycie, zajęcie lub orzeczenie przepadku określonych w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1)">art. 299 § 1</a> składników majątkowych”, która stanowi kategorię ogólną. „Inną czynnością” może być fałszowanie dokumentów finansowych, sporządzanie fikcyjnych umów, udzielenie pełnomocnictwa, tworzenie fikcyjnych osób prawnych, czy też podjęcie pieniędzy z rachunku bankowego jak również przekazanie ich innej osobie (Wróbel Włodzimierz (red.), Zoll Andrzej (red.), Kodeks karny. Część szczególna. Tom III. Komentarz do art. 278-363 k.k., wyd. V, Opublikowano: WKP 2022).</p> <p>Czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1)">art. 299 § 1 k.k.</a> jest przestępstwem skutkowym, co podkreślił Sąd Apelacyjny w Katowicach w wyroku z dnia 30.01.2014 r., sygn. II AKa 278/13, KZS 2014/4, poz. 71: „Dla przyjęcia odpowiedzialności za występek tzw. prania pieniędzy wszystkie czynności wykonawcze określone w przepisie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1)">art. 299 § 1 k.k.</a>, w tym wyszczególnione opisowo wraz z dopełniającym je ogólnym pojęciem "innych czynności" określonym po zwrocie "albo", a nie tylko te ostatnie, łączyć należy ze skutkiem w postaci udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści związanych bezpośrednio lub pośrednio z popełnieniem czynu zabronionego lub miejsca ich umieszczenia, ich wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku.”</p> <p>Przez korzyść majątkową, zgodnie z definicją z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 115;art. 115 § 4)">art. 115 § 4 kk</a> należy rozumieć korzyść zarówno dla siebie, jak i dla innego podmiotu. „Osiągnięcie korzyści majątkowej, w rozumieniu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 6)">art. 299 § 6 kk</a>, za pomocą przestępstwa prania brudnych pieniędzy oznacza wszelkie przysporzenie majątkowe po stronie sprawcy w znacznych rozmiarach. Przysporzenie to nie obejmuje wartości majątkowych (przedmiotów lub praw), których sprawca stał się dysponentem w miejsce przekazanych „brudnych pieniędzy”. Korzyść majątkowa z popełnienia przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1)">art. 299 § 1 lub 2 kk</a> musi przekraczać ich wartość (por. wyrok SA we Wrocławiu z 21.02.2012 r., II AKa 338/11, LEX nr 1171343). Korzyścią majątkową może być zapłata za przyjęcie pieniędzy na konto bankowe, prowizja od dokonanej transakcji, zysk z operacji finansowych (giełdowych) dokonywanych za pomocą „brudnych pieniędzy” (Wróbel Włodzimierz (red.), Zoll Andrzej (red.), Kodeks karny. Część szczególna. Tom III. Komentarz do art. 278-363 k.k., wyd. V, Opublikowano: WKP 2022).</p> <p>Warto przy tym, podkreślić, że samo już udostępnienie rachunku bankowego celem „prania brudnych pieniędzy” wyczerpuje znamiona <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299)">art. 299 k.k.</a> Zgodnie z orzeczeniem Sądu Apelacyjnego w Katowicach z dnia 9 marca 2018 r. II AKa 36/18</p> <p>Typem kwalifikowanym przestępstwa stypizowanego w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1)">art. 299 § 1 k.k.</a> jest realizacja wynikającego z tego przepisu znamienia w porozumieniu z innymi osobami - <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 5)">art. 299 § 5 k.k.</a> </p> <p>W przepisach <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 5;art. 299 § 6)">art. 299 § 5 i 6 k.k.</a> ujęto dwa typy kwalifikowane przestępstw z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 1;art. 299 § 2)">art. 299 § 1 i 2 k.k.</a> W pierwszym z nich okolicznością wpływającą na wyższą karalność jest popełnienie jednego z ww. czynów w porozumieniu, z co najmniej dwoma innymi osobami. W grę wchodzi tu każda postać przestępczego współdziałania, a więc także pomocnictwo. W drugim wypadku tą okolicznością jest osiągnięcie przez sprawcę, co najmniej znacznej korzyści majątkowej, czyli co najmniej 200 000 złotych (A. Marek, Kodeks..., 2010, s. 644).</p> <p>W kwalifikacji prawnej Sąd, przyjął w niektórych wypadkach działanie w warunkach czynu ciągłego, ze względu na to, iż tak jak wymaga <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a>, wyżej opisywane, wielokrotne zachowania oskarżeni podejmowali w krótkich odstępach czasu, mając z góry powzięty zamiaru.</p> <p>Czynności oskarżonych polegały na zakładaniu lub przejmowaniu rachunków bankowych reprezentowanych spółek, a następnie przyjmowaniu i pomocy do przenoszenia własności środków pieniężnych, poprzez przekazywanie na rachunki następnych podmiotów gospodarczych, dokonując obrotu tymi środkami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia ich przestępnego pochodzenia z czynów zabronionych.</p> <p>***</p> <p> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> reprezentując podmioty gospodarcze ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca i użył do rozliczeń w księgach i deklaracjach podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, tym samym wyczerpując dyspozycję z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> Poprzez użycie do rozliczenia podatku od towarów i usług tak wystawionych faktur, a tym samym zawyżenie podatku naliczonego <span class="anon-block">M. W. (1)</span> usiłował doprowadzić Naczelnika Urzędu Skarbowego w <span class="anon-block">L.</span> do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w kwocie 1.274.957,75 zł, czym wyczerpał również dyspozycję <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> </p> <p> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> reprezentując <span class="anon-block"> (...) sp. z o.o.</span> ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca i wprowadził je do obrotu czym wyczerpał dyspozycję z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> </p> <p> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> zarówno poświadczył nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, jak i ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy co do tych faktów z fakturach VAT, czym wyczerpał dyspozycje <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art.271 § 1 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 12;art. 12 § 1)">art. 12 § 1 k.k.</a> w zw. 4 <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (§ 1)">§ 1 kk</a> w z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 65;art. 65 § 1)">art. 65 § 1 k.k.</a>, a nadto użył do rozliczenia te faktury, wypełniając znamiona <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> </p> <p>W związku z posłużeniem się nierzetelnymi, nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych fakturami VAT w zeznaniu podatkowym CIT-8 i nieujęciem w nich dochodu z tytułu wpłat gotówkowych, przez co uszczuplony został podatek dochodowy od osób prawnych o kwotę 3.998.172 zł., a nadto w związku z użyciem w deklaracjach dla podatku od towarów i usług tak wystawionych faktur, przez co podana została w nich nieprawda i podatek od towarów i usług narażony został na uszczuplenie w kwocie 602.288 zł. <span class="anon-block">M. S. (4)</span> przypisano również zachowanie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.</a> z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> </p> <p> <span class="anon-block">G. E.</span> poświadczała nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca i użyła do rozliczenia podatku od towarów i usług tak wystawione faktury, czym wyczerpała dyspozycje <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> </p> <p> <span class="anon-block">J. J. (2)</span> poświadczył nieprawdę w fakturze VAT, wypełniając znamiona <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 3)">art. 271 § 3 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271;art. 271 § 1)">art. 271 § 1 k.k.</a> </p> <p> <strong> <!-- --> ***</strong> </p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271)">art. 271 k.k.</a> </strong> </p> <p>Zachowanie sprawcy przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271)">art. 271 k.k.</a> polega na poświadczeniu nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne. <br/>Przez „poświadczenie nieprawdy” należy rozumieć jako stwierdzenie (potwierdzenie), poręczenie prawdziwości, wiarygodności, tożsamości czegoś lub kogoś, zaświadczenie stanu nieistniejącego, czyli nieprawdy. Musi się ono odnosić do okoliczności, która ma znaczenie prawne, a wystawiający dokument ma uprawnienia do ich potwierdzania. (Filar Marian (red.), Kodeks karny. Komentarz, wyd. V, Opublikowano: WK 2016).</p> <p> <strong> <!-- --> ***</strong> </p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> </strong> </p> <p>Strona przedmiotowa przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> polega na użyciu dokumentu określonego w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 271)">art. 271 lub 272</a>. Użyciem dokumentu jest przedstawienie go jakiemuś organowi, a nawet osobie prywatnej, jeżeli wobec niej ma wywołać pewien skutek mający znaczenie prawne (Peiper, Komentarz, s. 404). Używanie musi zatem stanowić wykorzystanie znaczenia prawnego dokumentu; posługiwanie się nim dla innych celów nie stanowi przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273</a> (Górniok [w:] Górniok i in., t. 2, s. 380).</p> <p>***</p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">Art. 286 § 1 k.k</a> </strong> </p> <p>Przepis <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> stanowi, że odpowiedzialności karnej podlega ten, kto w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, doprowadza inną osobę do niekorzystnego rozporządzenia własnym lub cudzym mieniem za pomocą wprowadzenia jej w błąd albo wyzyskania błędu lub niezdolności do należytego pojmowania przedsiębranego działania. Znamiona czynnościowe przestępstwa określonego w powołanym przepisie są realizowane przez doprowadzenie innej osoby do niekorzystnego rozporządzenia mieniem za pomocą wprowadzenia tej osoby w błąd lub wykorzystania pozostawania przez nią w błędzie w celu uzyskania korzyści majątkowej. Wprowadzenie w błąd polega na wywołaniu przez sprawcę u określonego podmiotu nieodpowiadającego prawdzie wyobrażenia o istniejącym stanie rzeczy, wyzyskanie zaś błędu polega na celowym skorzystaniu z mylnego wyobrażenia o wartości rzeczy, skutkach transakcji itp., w jakim znajduje się pokrzywdzony (Andrzej Marek. Kodeks karny. Komentarz do art. 286 k.k., LEX 2010, w.el.).</p> <p>Wprawdzie przestępstwa z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 286;art. 286 § 1)">art. 286 § 1 k.k.</a> jako charakteryzujące się celem działania należą do tzw. przestępstw kierunkowych, co oznacza, że mogą być popełnione wyłącznie z zamiarem bezpośrednim, to jednak w przypadku ich formy zjawiskowej określonej w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 18;art. 18 § 3)">art. 18 § 3 k.k.</a> wystarczające jest wykazanie po stronie pomocnika zamiaru ewentualnego.( Wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 7 grudnia 2023 r.VIII AKa 194/23)</p> <p>Zgodnie z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 13;art. 13 § 1)">art. 13 § 1 k.k.</a> w przypadku gdy sprawca w zamiarze popełnienia czynu zabronionego swoim zachowaniem bezpośrednio zmierza do osiągnięcia zamierzonego skutku, który jednak nie następuje odpowiada za usiłowanie.</p> <p>***</p> <p>Wina i sprawstwo oskarżonego <span class="anon-block">M. S. (1)</span> w zakresie opisanego w pkt XI. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">art. 56 § 1 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> nie budzi wątpliwości w ocenie Sądu.</p> <p> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)"> <strong> <!-- -->Art. 56 § 1 k.k.s</strong>.</a> </p> <p> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 56;art. 56 § 1)">Art. 56 § 1 k.k.s.</a> przewiduje popełnienie przestępstwa polegającego na podaniu nieprawdy w deklaracjach podatkowych, skutkującym narażeniu na uszczuplenie podatku.</p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 62;art. 62 § 2)">Art. 62 § 2 k.k.</a>s</strong> </p> <p>Ustawodawca w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.</a>s spenalizował zachowanie polegające na wystawieniu faktury lub rachunku w sposób nierzetelny albo posługiwania się takim dokumentem. Znamię „posługiwania się” nierzetelną fakturą lub rachunkiem to w rozumieniu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> wykorzystanie tychże dokumentów w obrocie prawnym dla celów podatkowych, np. dla odliczenia naliczonego podatku VAT czy też zakwalifikowania rzekomej czynności do kategorii kosztów uzyskania przychodu. /Zgoliński Igor (red.), Kodeks karny skarbowy. Komentarz, wyd. II/.</p> <p>Przestępstwo <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 273)">art. 273 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> pozostają w zbiegu idealnym. Zgodnie uchwałą Sądu Najwyższego z dnia 24.01.2013 r. I KZP 19/12 „Reguły wyłączania wielości ocen mają zastosowanie jedynie w wypadku zbiegu przepisów ustawy, natomiast nie stosuje się ich w razie idealnego zbiegu czynów zabronionych, o którym mowa w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.</a>s”.</p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 37;art. 37 § 1;art. 37 § 1 pkt. 2;art. 37 § 1 pkt. 5)">art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.</a> </strong> </p> <p>Zaostrzenie odpowiedzialności karnej skarbowej z uwagi na:</p> <p>1) uczynienie sobie z popełnienia przestępstwa stałego źródła dochodu,</p> <p>2) popełnienie przestępstwa skarbowego działając w zorganizowanej grupie przestępczej która zajmowała się uszczupleniami należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług albo narażaniem na nienależny zwrot w podatkowej należności publicznoprawnej w postaci nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.</p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> </strong> </p> <p>- działanie wieloczynowe popełnione w krótkich odstępach czasu, przy czym za krótkie odstępy czasu należy uważać okres do 6 miesięcy (istnienie więzi czasowej między poszczególnymi następującymi po sobie zachowaniami);</p> <p>- wykonanie zamiaru powziętego z góry z wykorzystaniem takiej samej sposobności w odniesieniu do wszystkich zachowań.</p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a> </strong> </p> <p> <strong> <!-- -->-</strong> kumulatywny zbieg przepisów zawartych w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 ()">kodeksie karnym skarbowym</a>;</p> <p> <strong> <!-- --> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> </strong> </p> <p>W konstrukcji czynu zastosowano idealny zbieg przestępstw. Zgodnie z ugruntowanym kierunkiem orzeczniczym będącym konsekwencją Uchwały 7 sędziów Sądu Najwyższego z dnia 24.01.2013r., I KZP 19/12 wskazujący, iż reguły wyłączania wielości ocen mają zastosowanie jedynie w przypadku zbiegu przepisów ustawy, natomiast nie stosuje się ich w razie idealnego zbiegu czynów zabronionych oraz z uwagi na zidentyfikowanie w niniejszym stanie faktycznym zaistnienia idealnego zbiegu czynów, w sprawie przyjęto kwalifikacje z zastosowaniem <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 8;art. 8 § 1)">art. 8 § 1 k.k.s.</a> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>☐</p> </td> <td colspan="7"> <p>3.2.  Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem</p> </td> <td colspan="4"> </td> <td colspan="4"> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <em> <!-- -->Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> </td> </tr> <tr> <td> <p>☐</p> </td> <td colspan="7"> <p>3.3.  Warunkowe umorzenie postępowania</p> </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="5"> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <em> <!-- -->Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach warunkowego umorzenia postępowania</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> </td> </tr> <tr> <td> <p>☐</p> </td> <td colspan="7"> <p>3.4.  Umorzenie postępowania</p> </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="5"> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <em> <!-- -->Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach umorzenia postępowania</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> </td> </tr> <tr> <td> <p>☐</p> </td> <td colspan="7"> <p>3.5.  Uniewinnienie</p> </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="5"> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <em> <!-- -->Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach uniewinnienia</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>4.  <strong> <!-- -->KARY, Środki Karne, PRzepadek, Środki Kompensacyjne i środki związane z poddaniem sprawcy próbie </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <em> <!-- -->Oskarżony</em> </p> </td> <td colspan="3"> <p> <em> <!-- -->Punkt z wyroku odnoszący się <br/>do przypisanego czynu</em> </p> </td> <td colspan="2"> <p> <em> <!-- -->Punkt z rozstrzygnięcia wyroku</em> </p> </td> <td colspan="7"> <p> <em> <!-- -->Przytoczyć okoliczności</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong> </p> </td> <td rowspan="7" colspan="3"> </td> <td colspan="2"> <p>I,II,IV</p> <p>V</p> </td> <td colspan="7"> <p>Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.</p> <p>Cele takie wynikają wprost z dyspozycji <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakaz <em> <!-- -->reformationis in peius </em>(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).</p> <p>Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 115;art. 115 § 2)">art. 115 § 2 k.k.</a> wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).</p> <p>Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemu <span class="anon-block">M. W. (1)</span> kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną w wymiarze 5 (pięciu) lat pozbawienia wolności</span> </strong> oraz <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną grzywny 600 (sześciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł</span>., </strong>uznając, że kara łączna w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.</p> <p>W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.</p> <p>Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.</p> <p>Sąd przy ustalaniu ilości kary łącznej grzywny wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonemu czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara łączna grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonego. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonego, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.</p> <p>Okoliczności łagodzących Sąd nie dopatrzył się.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> <p>VI, VII, IX</p> <p>X</p> </td> <td colspan="7"> <p>Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.</p> <p>Cele takie wynikają wprost z dyspozycji <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakaz <em> <!-- -->reformationis in peius </em>(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).</p> <p>Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 115;art. 115 § 2)">art. 115 § 2 k.k.</a> wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).</p> <p>Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemu <span class="anon-block">D. M. (4)</span> kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną w wymiarze 4 (czterech) lat pozbawienia wolności oraz karę łączną grzywny 900 (dziewięciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł.,</span> </strong> uznając, że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.</p> <p>W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.</p> <p>Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.</p> <p>Sąd przy ustalaniu ilości kary łącznej grzywny wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonemu czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara łączna grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonego. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonego, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> <p>XI, XII, XIII, XIV, XV</p> <p>XVII</p> </td> <td colspan="7"> <p>Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.</p> <p>Cele takie wynikają wprost z dyspozycji <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakaz <em> <!-- -->reformationis in peius </em>(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).</p> <p>Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 115;art. 115 § 2)">art. 115 § 2 k.k.</a> wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).</p> <p>Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemu <span class="anon-block">M. S. (1)</span> kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności</span> </strong> oraz <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną grzywny 750 (siedemset pięćdziesiąt) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł, </span> </strong>uznając, że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.</p> <p>W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.</p> <p>Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.</p> <p>Sąd przy ustalaniu ilości kary łącznej grzywny wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonemu czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara łączna grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonego. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonego, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> <p>XVIII, XIX, XXI</p> <p>XXII</p> </td> <td colspan="7"> <p>Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonej przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonej, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.</p> <p>Cele takie wynikają wprost z dyspozycji <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakaz <em> <!-- -->reformationis in peius </em>(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).</p> <p>Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 115;art. 115 § 2)">art. 115 § 2 k.k.</a> wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).</p> <p>Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonej <span class="anon-block">G. E.</span> kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę łączną grzywny 250 (dwieście pięćdziesiąt) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesięciu) zł., </span> </strong>uznając, że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.</p> <p>W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.</p> <p>Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.</p> <p>Sąd przy ustalaniu ilości kary łącznej grzywny wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonej czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara łączna grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonej. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonej, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> <p>XXIII, XXIV,</p> <p>XXVI</p> </td> <td colspan="7"> <p>Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.</p> <p>Cele takie wynikają wprost z dyspozycji <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakaz <em> <!-- -->reformationis in peius </em>(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).</p> <p>Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 115;art. 115 § 2)">art. 115 § 2 k.k.</a> wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).</p> <p>Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemu <span class="anon-block">A. K. (1)</span> kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności, uznając,</span> </strong> że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.</p> <p>W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.</p> <p>Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.</p> <p>Sąd przy ustalaniu ilości kary grzywny – wymierzonej oskarżonemu w pkt. XXIV części dyspozytywnej wyroku – wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonej czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonej. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonej, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> <p>XXVII, XXVIII</p> <p>XXIX</p> </td> <td colspan="7"> <p>Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.</p> <p>Cele takie wynikają wprost z dyspozycji <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakaz <em> <!-- -->reformationis in peius </em>(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).</p> <p>Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 115;art. 115 § 2)">art. 115 § 2 k.k.</a> wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).</p> <p>Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemu <span class="anon-block">M. W. (1)</span> kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 85;art. 85 § 1;art. 85 § 2)">art. 85 § 1 i 2 k.k.</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 86;art. 86 § 1;art. 86 § 2)">art. 86 § 1 i 2 k.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niego <strong> <!-- --> <span class="underline"> <!-- -->karę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności</span> </strong>, uznając, że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.</p> <p>W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.</p> <p>Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.</p> <p>Sąd przy ustalaniu ilości kary grzywny – wymierzonej oskarżonemu w pkt. XXVIII części dyspozytywnej wyroku – wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonej czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonej. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonej, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">J. J. (2)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> <p>XXX</p> <p>XXXI</p> <p>XXXII</p> </td> <td colspan="7"> <p>Przy wymiarze kary za przypisane oskarżonemu przestępstwo Sąd dążył do tego, aby była ona adekwatna do stopnia społecznej szkodliwości czynu, współmierna do winy oskarżonego, a nadto, aby mogła wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogła odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.</p> <p>Cele takie wynikają wprost z dyspozycji <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakaz <em> <!-- -->reformationis in peius </em>(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).</p> <p>Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 53;art. 53 § 1)">art. 53 § 1 k.k.</a> konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisu <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 115;art. 115 § 2)">art. 115 § 2 k.k.</a> wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).</p> <p>Sąd przy ustalaniu ilości kary grzywny – wymierzonej oskarżonemu w pkt. XXX części dyspozytywnej wyroku – wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonej czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonej. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonej, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.</p> <p>Sąd mając na uwadze przepisy <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 69;art. 69 § 1)">art. 69 § 1 kk</a> i <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 70;art. 70 § 1;art. 70 § 1 pkt. 1)">art. 70 § 1 pkt 1 kk</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 4;art. 4 § 1)">art. 4 § 1 kk</a> orzeczoną wobec oskarżonego <span class="anon-block">J. J. (2)</span> warunkowo zawiesił na 2 lata okresu próby.</p> <p>Jednocześnie na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 72;art. 72 § 1)">art. 72 § 1 kk</a> <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (pkt. 1)">pkt 1 kk</a> Sąd zobowiązał oskarżonego <span class="anon-block">J. J. (2)</span> do informowania Sądu o przebiegu okresu próby – co 6 (sześć) miesięcy od dnia uprawomocnienia się wyroku.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>5.  <strong> <!-- -->1Inne ROZSTRZYGNIĘCIA ZAwarte w WYROKU </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <em> <!-- -->Oskarżony</em> </p> </td> <td colspan="3"> <p> <em> <!-- -->Punkt rozstrzygnięcia <br/>z wyroku</em> </p> </td> <td colspan="2"> <p> <em> <!-- -->Punkt z wyroku odnoszący się do przypisanego czynu</em> </p> </td> <td colspan="7"> <p> <em> <!-- -->Przytoczyć okoliczności</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (6)</span> </strong> </p> </td> <td rowspan="4" colspan="3"> <p>XXXIII</p> <p>XXXIV</p> <p>XXXV</p> <p>XXXVI</p> </td> <td colspan="2"> </td> <td colspan="7"> <p>na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> zaliczył oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. W. (1)</span> </strong> na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r., godz. 06:15 do 17.10.2022 r. o godz. 15:05</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> </td> <td colspan="7"> <p>na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> zaliczył oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong> na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r. godz. 20:00 do 17.10. 2022 r. o godz. 15:00</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M.</span> </strong> </p> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">S.</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> </td> <td colspan="7"> <p>na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> zaliczył oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">M. S. (1)</span> </strong>na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 08.05.2023 r. godz. 7:20 do 17.05.2023 r. godz.10:58</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p> <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong> </p> </td> <td colspan="2"> </td> <td colspan="7"> <p>na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 63;art. 63 § 1)">art. 63 § 1 k.k.</a> zaliczył oskarżonemu <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. P. (1)</span> </strong>na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 05.05.2023 r. godz. 13:35 do dnia 06.05.2023 r. godz. 18:25.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <strong> <!-- -->7.6. inne zagadnienia</strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <em> <!-- -->W tym miejscu sąd może odnieść się do innych kwestii mających znaczenie dla rozstrzygnięcia, <br/>a niewyjaśnionych w innych częściach uzasadnienia, w tym do wyjaśnienia, dlaczego nie zastosował określonej instytucji prawa karnego, zwłaszcza w przypadku wnioskowania orzeczenia takiej instytucji przez stronę</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>Sąd na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970880553" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz. U. z 1997 r. Nr 88, poz. 553 (art. 299;art. 299 § 7)">art. 299 § 7 kk</a> orzekł:</p> <p> <strong> <!-- -->-</strong> wobec oskarżonego <span class="anon-block">M. W. (1)</span> przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:</p> <p>- 1.589.500 (jeden milion pięćset osiemdziesiąt dziewięć tysięcy, pięćset) złotych,</p> <p>- 208.600 (dwieście osiem tysięcy, sześćset) euro;</p> <p> <strong> <!-- -->-</strong> wobec oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">D. M. (1)</span> </strong> przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwocie - 6.716.230 (sześć milionów siedemset szesnaście tysięcy, dwieście trzydzieści) złotych;</p> <p> <strong> <!-- -->-</strong> wobec oskarżonej <strong> <!-- --> <span class="anon-block">G. E.</span> </strong> przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:</p> <p>- 93.350 (dziewięćdziesiąt trzy tysiące trzysta pięćdziesiąt) złotych,</p> <p>- 382,64 (trzysta osiemdziesiąt dwa, 64/100) euro;</p> <p> <strong> <!-- -->-</strong> wobec oskarżonego <strong> <!-- --> <span class="anon-block">A. K. (1)</span> </strong> przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwocie 26.330 (dwadzieścia sześć tysięcy, trzysta trzydzieści) złotych.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>7.  <strong> <!-- -->KOszty procesu </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> <p> <em> <!-- -->Punkt rozstrzygnięcia z wyroku</em> </p> </td> <td colspan="13"> <p> <em> <!-- -->Przytoczyć okoliczności</em> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> <p>XXXVII</p> </td> <td colspan="13"> <p>Sąd zasądził od Skarbu Państwa na rzecz adw. <span class="anon-block">M. S. (2)</span> kwotę 3.247,20 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonemu <span class="anon-block">A. P. (1)</span>.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> <p>XXXVIII</p> </td> <td colspan="13"> <p>Sąd zasądził od Skarbu Państwa na rzecz adw. <span class="anon-block">J. S.</span> kwotę 5.018,40 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonej <span class="anon-block">G. E.</span>.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> <p>XXXIX</p> </td> <td colspan="13"> <p>Sąd na podstawie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 627)">art. 627 k.p.k</a> zasądził od każdego z oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa przypadające na niego koszty sądowe, a to w kwocie po 5.957,09 zł. oraz wymierzył opłatę sądową w następujących wysokościach:</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">M. W. (1)</span> – 12.400 zł.,</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">D. M. (1)</span> – 18.400 zł.</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">M. S. (1)</span> – 9.400 zł.,</p> <p>- oskarżona <span class="anon-block">G. E.</span> – 6.400 zł.,</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">A. K. (1)</span> – 7.300 zł.,</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">A. P. (1)</span> – 7.300 zł.,</p> <p>- oskarżony <span class="anon-block">J. J. (2)</span> – 720 zł.</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p>6.  <strong> <!-- -->1Podpis </strong> </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="16"> <p> <em> <!-- -->Sędzia Marcin Myczkowski</em> </p> </td> </tr> </table> </div>