II K 677/23

Суди загальної юрисдикції2023-11-08

Номер справи

II K 677/23

Дата рішення

2023-11-08

Тип

SENTENCE

Судді

Marek Stachoń (PRESIDING_JUDGE)

Текст рішення

Sygn. akt II K 677/23 <div> <h2>WYROK</h2> <h5>W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ</h5> Dnia 08 listopada 2023 roku Sąd Rejonowy w Puławach, II Wydział Karny w składzie: Przewodniczący: Sędzia Sądu Rejonowego Marek Stachoń w obecności Protokolanta: starszego sekretarza sądowego Anity Szczepanik przy udziale Prokuratora – po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 25.10.2023 r.  sprawy M. D. z domu M., córki T. i E. z domu L., urodzonej dnia (...)roku w K.  oskarżonej o to, że: w okresie od 14 maja 2019 roku do 19 sierpnia 2019 roku w P., woj. (...) w krótkich odstępach czasu, działając z wykorzystaniem takiej samej sposobności nierzetelnie prowadziła podatkowe księgi przychodów i rozchodów dotyczące działalności gospodarczej prowadzonej pod nazwą M. (...) M. D. NIP (...) w zakresie zaewidencjonowania rozchodów w ten sposób, że wykazała faktury VAT dokumentujące zakup towarów, które nieodzwierciedlaną rzeczywistych zdarzeń gospodarczych wystawione przez podmioty: - (...) P. W. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 14.05.2019 roku na kwotę 3 185,70 zł, faktury nr (...) z dnia z dnia 14.05.2019 roku na kwotę 9704,70 zł, faktury nr (...) z dnia 14.05.2019 roku na kwotę 3 185 zł; - E. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 22.05.2019 roku na kwotę 54,12 zł; - "O. S. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę. 6 432,90 zł; - "W. NIP (...) w postaci faktury VAT nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę 328 zł; - B. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę 3 414,48 zł; - C. (...) NIP (...)w postaci faktury nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę 289 zł; -Q. S. F. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 21.10.2019 roku na kwotę 70,11 zł; - Firma Handlowa (...) D. G. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę 861 zł, faktury nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę 17220 zł; - U. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 22.05.2019 roku na kwotę 1241,07 zł; - Przedsiębiorstwo Handlowo - Usługowe (...) I. P. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę 245 zł; - J. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 20.05.2019 roku na kwotę 627,30 zł - M. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę 658 zł oraz faktury nr (...) z dnia 19.08.2019 roku na kwotę 7950, 81 zł i wprowadziła je do obrotu gospodarczego poprzez zarejestrowanie w rejestrze zakupów a następnie złożyła za w/w okres Naczelnikowi Urzędu Skarbowego Urzędu Skarbowego w P. deklarację VAT-7 w których podała dane niezgodne z rzeczywistością, wprowadzając tym samym w/w organ w błąd i narażając na nienależyty zwrot podatku tj. o czyn z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62§2 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 61;art. 61 § 1)">art. 61 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6§2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7§ 1 k.k.s.</a> I. oskarżoną M. D. uznaje winną dokonania zarzucanego jej czynu z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62§2 k.k.s.</a> w zb. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 61;art. 61 § 1)">art. 61 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6§2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7§ 1 k.k.s.</a> i za to na mocy <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62§2 k.k.s.</a> w zw z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 2)">art. 7§2 k.k.s.</a> wymierza jej karę 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych grzywny ustalając wysokość jednej stawki na 100 (sto) złotych; 2. na mocy <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 627)">art. 627 kpk</a> obciąża oskarżoną kosztami sądowymi w kwocie 180 (sto osiemdziesiąt) złotych tytułem zwrotu wydatków i 1200 ( tysiąca dwustu) złotych tytułem opłaty. <table> <col width="13"/> <col width="12"/> <col width="34"/> <col width="4356"/> <col width="4364"/> <col width="62"/> <col width="4365"/> <col width="5"/> <col width="3"/> <col width="73"/> <col width="19"/> <col width="4360"/> <col width="4365"/> <col width="4364"/> <col width="85"/> <col width="48"/> <col width="70"/> <tr> <td colspan="17"> <div> <h2>UZASADNIENIE</h2> </div> </td> </tr> <tr> <td colspan="11"> Formularz UK 1 </td> <td colspan="4"> Sygnatura akt </td> <td colspan="2"> II K 677/23 </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 343;art. 343 a;art. 387)">art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k.</a> albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza. </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  1.USTALENIE FAKTÓW </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  Fakty uznane za udowodnione </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> Lp. </td> <td colspan="4"> Oskarżony </td> <td colspan="11"> Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="4"> M. D. </td> <td colspan="11"> W okresie od 14 maja 2019 roku do 19 sierpnia 2019 roku w P. województwa (...), w krótkich odstępach czasu, działając z wykorzystaniem takiej samej sposobności nierzetelnie prowadziła podatkowe księgi przychodów i rozchodów dotyczące działalności gospodarczej prowadzonej pod nazwą M. (...) M. D. NIP (...) w zakresie zaewidencjonowania rozchodów w ten sposób, że wykazała faktury VAT dokumentujące zakup towarów, które nie odzwierciedlają rzeczywistych zdarzeń gospodarczych wystawione przez podmioty: - A. P. W. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 14 maja 2019 roku na kwotę 3185,70 zł, faktury nr (...) z dnia 14 maja 2019 roku na kwotę 9704,70 zł, faktury nr (...) z dnia 14 maja 2019 roku na kwotę 3185 zł; - (...) S.C. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 22 maja 2019 roku na kwotę 54,12 zł, - (...) Spółdzielnia Produkcyjno-Usługowo-Handlowa (...) w postaci faktury VAT nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 6432,90 zł; - (...) S.C. NIP (...) w postaci faktury VAT nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 328 zł; - (...) Sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 3414,48 zł; - (...) PHU (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 289 zł; - Q. S. F. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 21 października 2019 roku na kwotę 70,11 zł; - Firma Handlowa (...) D. G. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 861 zł, faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 17220 zł; - (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 22 maja 2019 roku na kwotę 1241,07 zł; - Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe (...) I. P. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 245 zł; - (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 20 maja 2019 roku na kwotę 627,30 zł; - (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 658 zł oraz faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 7950,81 zł i wprowadziła je do obrotu gospodarczego poprzez zarejestrowanie w rejestrze zakupów, a następnie złożyła za w/w okres Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w P. deklaracje VAT-7, w których podała dane niezgodne z rzeczywistością wprowadzając tym samym w/w organ w błąd i narażając na nienależyty zwrot podatku. </td> </tr> <tr> <td colspan="14"> Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione </td> <td colspan="2"> Dowód </td> <td> Numer karty </td> </tr> <tr> <td colspan="14"> M. D. prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna pod nazwą M. M. D. z/s w P., NIP (...). </td> <td colspan="2"> 1.wydruk z bazy internetowej REGON </td> <td> 54-55 </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 14 maja 2019 roku M. D. wykazała faktury VAT dokumentujące nieistniejące zakupy od firmy (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 3185,70 zł, faktury nr (...) na kwotę 9704,70 zł, faktury nr (...) na kwotę 3185 zł wpisując je do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktury VAT </td> <td> 41-43 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka P. W. </td> <td> (...)-1320, (...)- (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 22 maja 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy (...) S.C. NIP (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 54,12 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 49 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka K. Z. </td> <td> 1359v-1360, (...)- (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 19 sierpnia 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy (...) Spółdzielnia Produkcyjno-Usługowo-Handlowa (...) w postaci faktury VAT nr (...) na kwotę 6432,90 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 34 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka A. Ł. </td> <td> (...)-1356v, (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 19 sierpnia 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy (...) S.C. NIP (...) w postaci faktury VAT nr (...) na kwotę 328 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 37 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka M. J. </td> <td> (...)-1054v, (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 19 sierpnia 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy (...) Sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 3414,48 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 51 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka W. A. </td> <td> 1353v- (...), (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 19 sierpnia 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 289 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 36 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka A. W. </td> <td> 1356v- (...), (...)- (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 21 października 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 70,11 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 46 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka S. F. </td> <td> (...), (...)-1160 </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 19 sierpnia 2019 roku M. D. wykazała faktury VAT dokumentujące nieistniejące zakupy od Firmy Handlowej (...) D. G. NIP (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 861 zł, faktury nr (...) na kwotę 17220 zł wpisując je do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktury VAT </td> <td> 44-45 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka D. G. </td> <td> 1320-1320v, (...)- (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 22 maja 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 1241,07 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 50 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka R. B. </td> <td> 1357v- (...), (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 19 sierpnia 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe (...) I. P. NIP (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 245 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 35 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka I. P. </td> <td> 1354v- (...), (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 20 maja 2019 roku M. D. wykazała fakturę VAT dokumentującą nieistniejący zakup od firmy (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 627,30 zł wpisując ją do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktura VAT </td> <td> 38 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zznania świadka B. K. </td> <td> (...)-1355v, (...) </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="14"> W dniu 19 sierpnia 2019 roku M. D. wykazała faktury VAT dokumentujące nieistniejące zakupy od firmy (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) na kwotę 658 zł oraz faktury nr (...) na kwotę 7950,81 zł wpisując je do rejestru zakupów i dołączając do deklaracji VAT-7 złożonej w Urzędzie Skarbowym w P.. </td> <td colspan="2"> 1.protokół kontroli podatkowej </td> <td> 2-33 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2.faktury VAT </td> <td> 39-40 </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3.zeznania świadka K. J. </td> <td> 1358v, (...) </td> </tr> <tr> <td colspan="14"> Faktury VAT dotyczące zakupu towarów przez firmę (...) były dostarczane w formie papierowej lub w formie elektronicznej i wówczas pracownica M. D. M. Z. drukowała przesłane w formie elektronicznej faktury. Dane do rejestru zakupów były wprowadzane wyłącznie w oparciu o faktury, a nie – w oparciu o sam dowód zakupu bez faktury. </td> <td colspan="2"> 1.zeznania świadka M. Z. </td> <td> (...)- (...) </td> </tr> <tr> <td colspan="14"> Podczas kontroli podatkowej stwierdzono, że brakuje niektórych faktur wymienionych w rejestrze zakupów, więc zwrócono się do M. D. o dostarczenie tych faktur w formie papierowej, co nie nastąpiło. Zakwestionowane transakcje nie znalazły potwierdzenia w rachunku bankowym wskazanym przez M. D.. </td> <td colspan="2"> 1.zeznania świadka M. Ł. </td> <td> 1369v-1370v </td> </tr> <tr> <td colspan="14"> M. D. ma wykształcenie średnie, obecnie jest na utrzymaniu męża, ma jedno małe dziecko. </td> <td colspan="2"> 1.dane osobo poznawcze </td> <td> (...) </td> </tr> <tr> <td colspan="14"> M. D. nie była dotychczas karana. </td> <td colspan="2"> 1.dane z K. </td> <td> (...) </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  Fakty uznane za nieudowodnione </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> Lp. </td> <td colspan="4"> Oskarżony </td> <td colspan="11"> Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="4"> M. D. </td> <td colspan="11"> W okresie od 14 maja 2019 roku do 19 sierpnia 2019 roku w P. województwa (...), w krótkich odstępach czasu, działając z wykorzystaniem takiej samej sposobności nierzetelnie prowadziła podatkowe księgi przychodów i rozchodów dotyczące działalności gospodarczej prowadzonej pod nazwą M. (...) M. D. NIP (...) w zakresie zaewidencjonowania rozchodów w ten sposób, że wykazała faktury VAT dokumentujące zakup towarów, które nie odzwierciedlają rzeczywistych zdarzeń gospodarczych wystawione przez podmioty: - (...) P. W. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 14 maja 2019 roku na kwotę 3185,70 zł, faktury nr (...) z dnia 14 maja 2019 roku na kwotę 9704,70 zł, faktury nr (...) z dnia 14 maja 2019 roku na kwotę 3185 zł; - (...) S.C. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 22 maja 2019 roku na kwotę 54,12 zł, - (...) Spółdzielnia Produkcyjno-Usługowo-Handlowa (...) w postaci faktury VAT nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 6432,90 zł; - (...) S.C. NIP (...) w postaci faktury VAT nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 328 zł; - (...) Sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 3414,48 zł; - (...) PHU (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 289 zł; - Q. S. F. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 21 października 2019 roku na kwotę 70,11 zł; - Firma Handlowa (...) D. G. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 861 zł, faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 17220 zł; - (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 22 maja 2019 roku na kwotę 1241,07 zł; - Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe (...) I. P. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 245 zł; - (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 20 maja 2019 roku na kwotę 627,30 zł; - (...) sp. z o.o. NIP (...) w postaci faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 658 zł oraz faktury nr (...) z dnia 19 sierpnia 2019 roku na kwotę 7950,81 zł i wprowadziła je do obrotu gospodarczego poprzez zarejestrowanie w rejestrze zakupów, a następnie złożyła za w/w okres Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w P. deklaracje VAT-7, w których podała dane niezgodne z rzeczywistością wprowadzając tym samym w/w organ w błąd i narażając na nienależyty zwrot podatku. </td> </tr> <tr> <td colspan="14"> Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione </td> <td colspan="2"> Dowód </td> <td> Numer karty </td> </tr> <tr> <td colspan="14"> 1.Dane dotyczące faktur zakwestionowanych przez kontrolę podatkową zostały omyłkowo wpisane do rejestru sprzedaży, część to były duplikaty, część została wpisana w celu zwiększenia stanu magazynowego w celu przedłożenia oferty, a część została wprowadzona przed zakupem, do którego nie doszło i zapomniano usunąć dane. </td> <td colspan="2"> 1.wyjaśnienia oskarżonej M. D. </td> <td> 1363v- (...) </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  2.OCena DOWOdów </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  2.1.Dowody będące podstawą ustalenia faktów </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> Lp. faktu z pkt 1.1 </td> <td colspan="2"> Dowód </td> <td colspan="10"> Zwięźle o powodach uznania dowodu </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> 1 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Wiarygodność dokumentu urzędowego nie budzi wątpliwości i nie została zakwestionowana przez strony </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 2 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 3 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 4 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 5 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 6 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 7 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 8 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 9 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 10 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 11 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 12 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td rowspan="3" colspan="5"> 13 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 2 </td> <td colspan="10"> Zabezpieczenie dokumentu nie budzi wątpliwości i nie zostało zakwestionowane przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> 3 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne, konsekwentne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> 14 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> 15 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Zeznania świadka są logiczne i znajdują potwierdzenie w pozostałym wiarygodnym materiale dowodowym. </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> 16 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Czynności wykonane i utrwalone przez uprawniony organ, których wynik nie został skutecznie zakwestionowany przez strony. </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> 17 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="10"> Wiarygodność dokumentu urzędowego nie budzi wątpliwości i nie została zakwestionowana przez strony </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  2.2.Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów (dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów) </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> Lp. faktu z pkt 1.1 albo 1.2 </td> <td colspan="3"> Dowód </td> <td colspan="10"> Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> 1 </td> <td colspan="3"> 1 </td> <td colspan="10"> Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonej, ponieważ są sprzeczne z pozostałym wiarygodnym materiałem dowodowym, a poza tym treść jej wyjaśnień wskazuje, że nie rozumie na czym polega rzetelne prowadzenie ksiąg podatkowych i posługiwanie się fakturami, gdzie każda faktura musi być odzwierciedleniem rzeczywistej transakcji, której ślad musi wystąpić u kontrahenta, a zakup można wykazać dokonanym przelewem. </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  3.PODSTAWA PRAWNA WYROKU </td> </tr> <tr> <td colspan="9"> </td> <td colspan="4"> Punkt rozstrzygnięcia z wyroku </td> <td colspan="4"> Oskarżony </td> </tr> <tr> <td> ☒ </td> <td colspan="8"> 3.1.Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem </td> <td colspan="4"> 1 </td> <td colspan="4"> M. D. </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> M. D. popełniła przestępstwo z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 62;art. 62 § 2)">art. 62 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 61;art. 61 § 1)">art. 61 § 1 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 6;art. 6 § 2)">art. 6 § 2 k.k.s.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 7;art. 7 § 1)">art. 7 § 1 k.k.s.</a>, ponieważ w podatkowych księgach przychodów i rozchodów wykazała faktury VAT, które nie dokumentowały rzeczywistych transakcji handlowych, co świadczy o tym, że posługiwała się nierzetelnie wystawionymi fakturami, działania te były podjęte z wykorzystaniem tej samej sposobności i w krótkich odstępach czasu, a wobec zbyt dużej ilości tych zachowań nie można uznać, że czyn ten stanowi przypadek mniejszej wagi. </td> </tr> <tr> <td> ☐ </td> <td colspan="8"> 3.2.Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem </td> <td colspan="4"> </td> <td colspan="4"> </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> </td> </tr> <tr> <td> ☐ </td> <td colspan="8"> 3.3.Warunkowe umorzenie postępowania </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="5"> </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach warunkowego umorzenia postępowania </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> </td> </tr> <tr> <td> ☐ </td> <td colspan="8"> 3.4.Umorzenie postępowania </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="5"> </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach umorzenia postępowania </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> </td> </tr> <tr> <td> ☐ </td> <td colspan="8"> 3.5.Uniewinnienie </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="5"> </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach uniewinnienia </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  4.KARY, Środki Karne, PRzepadek, Środki Kompensacyjne i środki związane z poddaniem sprawcy próbie </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> Oskarżony </td> <td colspan="3"> Punkt rozstrzygnięcia z wyroku </td> <td colspan="2"> Punkt z wyroku odnoszący się do przypisanego czynu </td> <td colspan="7"> Przytoczyć okoliczności </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> M. D. </td> <td colspan="3"> 1 </td> <td colspan="2"> 1 </td> <td colspan="7"> Przy wymiarze kary jako okoliczności obciążające sąd uwzględnił ilość i długość trwania przestępczych zachowań, a jako okoliczności łagodzące dotychczasową niekaralność. </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  5.1Inne ROZSTRZYGNIĘCIA ZAwarte w WYROKU </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> Oskarżony </td> <td colspan="3"> Punkt rozstrzygnięcia z wyroku </td> <td colspan="2"> Punkt z wyroku odnoszący się do przypisanego czynu </td> <td colspan="7"> Przytoczyć okoliczności </td> </tr> <tr> <td colspan="5"> </td> <td colspan="3"> </td> <td colspan="2"> </td> <td colspan="7"> </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  6. inne zagadnienia </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> W tym miejscu sąd może odnieść się do innych kwestii mających znaczenie dla rozstrzygnięcia, a niewyjaśnionych w innych częściach uzasadnienia, w tym do wyjaśnienia, dlaczego nie zastosował określonej instytucji prawa karnego, zwłaszcza w przypadku wnioskowania orzeczenia takiej instytucji przez stronę </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> KOszty procesu </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> Punkt rozstrzygnięcia z wyroku </td> <td colspan="14"> Przytoczyć okoliczności </td> </tr> <tr> <td colspan="3"> 2 </td> <td colspan="14"> Orzeczenie o kosztach uzasadnia <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 616;art. 616 § 2;art. 616 § 2 pkt. 1)">art. 616 § 2 pkt 1 k.p.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19730270152" title="Ustawa z dnia 23 czerwca 1973 r. o opłatach w sprawach karnych - Dz. U. z 1973 r. Nr 27, poz. 152 (art. 3;art. 3 ust. 1)">art. 3 ust. 1 ustawy o opłatach w sprawach karnych</a> oraz <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 616;art. 616 § 2;art. 616 § 2 pkt. 2)">art. 616 § 2 pkt 2 k.p.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 618;art. 618 § 1;art. 618 § 1 pkt. 1;art. 618 § 1 pkt. 10)">art. 618 § 1 pkt 1 i 10 k.p.k.</a> w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU20031081026" title="Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 18 czerwca 2003 r. w sprawie wysokości i sposobu obliczania wydatków Skarbu Państwa w postępowaniu karnym - Dz. U. z 2003 r. Nr 108, poz. 1026 (§ 1)">§ 1 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 18 czerwca 2003 roku w sprawie wysokości i sposobu obliczania wydatków Skarbu Państwa w postępowaniu karnym</a> i w zw. z § 1 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 18 czerwca 2014 roku w sprawie określenia wysokości opłaty za wydanie informacji z Krajowego Rejestru Karnego. </td> </tr> <tr> <td colspan="17">  6.1Podpis </td> </tr> <tr> <td colspan="17"> </td> </tr> </table> </div>